Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб" (стр. 4 из 11)
Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале составили 14843 тыс. руб., во втором – 15617 тыс. руб., в третьем – 23686 тыс. руб., в четвертом – 28200 тыс. руб.
Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 3,5%, 2%, 2,1%, 1,8%.
Совокупный доход банка по итогам 2008 года составил 3973142 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период на 91814 тыс. руб. Величина совокупного дохода в перовом квартале 2008 года составила 429386 тыс. руб., во втором – 795076 тыс. руб., в третьем – 1149107 тыс. руб., в четвертом – 1599573 тыс. руб.
Общая сумма расходов по итогам 2008 года составила 3881328 тыс. руб. При этом, фактически, расходы банка за первый квартал составили 419014 тыс. руб., за второй – 779898 тыс. руб., за третий – 1111591 тыс. руб., за четвертый квартал – 1570823 тыс. руб.
В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.
Факторный анализ процентных доходов и расходов
Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1 Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| тыс. руб./доли единицы | в процентах | ||||||
| t1 | t2 | t3 | t4 | t2-t1 | t3-t2 | t4-t3 | |
| ОД | Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5) | 101 932 | 115 988 | 124 403 | 131 923 | ||
| 1 | Изменение размера дохода (ОД - ОД0) | 14 056 | 8 415 | 7 520 | 100% | 100% | 100% |
| V | Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*) | 3 018 105 | 3 051 877 | 3 221 850 | 2 887 614 | ||
| R | Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД : V) и (ОД0 : V0) | 3,4% | 3,8% | 3,9% | 4,6% | ||
| 2 | Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V - V0) . R | 1 284 | 6 563 | -15 270 | 9% | 78% | -203% |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R - R0) . V0 | 12 772 | 1 852 | 22 789 | 91% | 22% | 303% |
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операций с ценными бумагами.
В основе факторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:
- остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;
- уровень процентной ставки по группам активов.
Из результатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 13219 тыс. руб. превышает данный показатель за первый квартал.
На изменение размера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 3 018 105 тыс. руб. до 2 887 614 тыс. руб. и увеличение уровня процентной ставке по группе активов на 0,4%.
Прирост величины процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами в третьем квартале 2008 года (период 3-2) составил 10090 тыс. руб. Изменение данного показателя на 65% обусловлено увеличением остатков на счетах по группе активов на 169 973 тыс. руб. и на 35% ростом процентной ставке по группе активов на 0,1%.
За четвертый квартал 2008 года величина процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами также положительная и равна 125712 тыс. руб. Увеличение данного показателя на 471 тыс. руб. на 303% обусловлено увеличением уровня процентной ставки по группе активов, отрицательное влияние на 303% оказало уменьшение остатков на счетах по группе активов на 334236 тыс.руб.
Таблица 2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| тыс. руб./доли единицы | в процентах | ||||||
| t1 | t2 | t3 | t4 | t2-t1 | t3-t2 | t4-t3 | |
| ОР | Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9) | 74 775 | 80 425 | 78 171 | 89 489 | ||
| 1 | Изменение размера расходов (ОР - ОР0) | 5 650 | - 2 255 | 11 318 | 100% | 100% | 100% |
| W | Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20) | 3 175 245 | 3 091 565 | 3 331 328 | 3 122 148 | ||
| Q | Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0) | 2,35% | 2,60% | 2,35% | 2,87% | ||
| 2 | Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0) . Q | - 2 177 | 5 626 | - 5 996 | -39% | -250% | -53% |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0 | 7 827 | - 7 881 | 17 314 | 139% | 350% | 153% |
Со второго квартала 2008 года наблюдается уменьшение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Прирост данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил 3676 тыс., в третьем (период 3-2) уменьшение – 148 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) – 795 тыс. руб. В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов: остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто); уровень процентной ставки по группе пассивов. Рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами во втором квартале на 158% обусловлен увеличением уровня процентной ставки на 0,18%, а уменьшение остатков на счетах по группе пассивов на 83680 тыс.руб. оказало отрицательное влияние.
Снижение величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 148 тыс. руб. в третьем квартале 2008 года (период 4-3) обусловлен снижением уровня процентной ставки на 0,16%(отрицательное влияние на 552%), в свою очередь, увеличение остатков на счетах по группе пассивов на 239764 тыс. руб. оказало положительное влияние(652%).
Изменение остатков на счетах по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 209181 тыс.руб.) оказало негативное воздействие на результативный показатель (уменьшение на 795 тыс.руб.).
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
- процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 3 Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
| Показатель и порядок расчета | тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 1 | Процентные доходы (Д2) | 101 583 | 215 389 | 340 279 | 460 432 | 617,7% | 680,9% | 551,9% | 91,6% |
| 2 | Процентные расходы (Р2) | 74 495 | 150 691 | 228 847 | 294 095 | 453,0% | 476,4% | 371,2% | 58,5% |
| Е1 | Процентная прибыль (убыток) (п.1 - п. 2) | 27 088 | 64 698 | 111 432 | 166 337 | 164,7% | 204,5% | 180,7% | 33,1% |
| 3 | Доходы от операций с ценными бумагами (Д5) | 350 | 2 532 | 2 045 | 13 814 | 2,1% | 8,0% | 3,3% | 2,7% |
| 4 | Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9) | 280 | 4 509 | 4 524 | 28 764 | 1,7% | 14,3% | 7,3% | 5,7% |
| Е2 | Прибыль от операций с ценными бумагами (п. 3 – п. 4) | 70 | -1 978 | -2 480 | -14 951 | 0,4% | -6,3% | -4,0% | -3,0% |
| 5 | Доходы от операционной деятельности и прочие доходы (Д6, Д11) | 337 843 | 595 864 | 833 187 | 1 175 897 | 2054,3% | 1883,8% | 1351,3% | 234% |
| 6 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы (Р5, Р10) | 348 554 | 626 952 | 880 482 | 824 740 | 2119,4% | 1982,0% | 1428,0% | 164,1% |
| Е3 | Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”) (п.5 - п.6) | -10 711 | -31 089 | -47 295 | 351 157 | -65,1% | -98,3% | -76,7% | 69,9% |
| Е4 | Прибыль (убытки) (Е1, Е2, Е3) | 16 446 | 31 632 | 61 658 | 502 543 | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается увеличение величины прибыли, что является положительным моментом. Общая величина прибыли за первый квартал 2008 года составила 10372 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал – 15179 тыс. руб., что на 46% больше данного показателя за предыдущий квартал. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 37517 тыс. руб., что на 147% больше данного показателя за предыдущий квартал, за четвертый – 28747 тыс. руб., что на 23% ниже данного показателя за предыдущий квартал. Основная доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.