В целях минимизации рисков, связанных с кредитной деятельностью, структура кредитного портфеля Банка должна удовлетворять следующим требованиям:
- величина максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, определенную в соответствии с нормативными документами Банка России, не должна превышать 25% величины собственных средств банка;
- максимальный размер риска на одного заемщика-акционера Банка не должен быть более 20% капитала банка;
- совокупная величина кредитов, выданных акционерам Банка не должна превышать 50% объема собственных средств;
- структура кредитного портфеля по срокам размещения должна быть достаточно сбалансирована со сроками привлечения средств по пассивным операциям Банка.
2.4 Анализ финансовых результатов банка
Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующие на его деятельность. Все это обуславливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.
Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка направлены на выявление основных видов доходов и расходов, оказавших наибольшее влияние на формирование конечного результата деятельности — чистой прибыли.
Потребительское кредитование является одной доходной части деятельности банка. Однако отсутствует выделение доходной и расходной части потребительского кредитования в отчете о прибылях и убытках.
Поскольку информация по банку является общей по всем допофисам, то отчетность по финансовым результатам будем применять общую.
Для этого необходимо провести структурно-динамический анализ доходов и расходов (см. табл. 3).
В структуре доходов преобладают процентные доходы, полученные от операций кредитования и операций с ценными бумагами.
Наибольший прирост доходов обеспечен за счет поступления комиссионных (непроцентных) доходов, что в условиях тенденции снижения ставки рефинансирования является достаточно значительным фактором. Общая сумма полученной комиссии по расчетным, кассовым, валютным кредитных и иным операциям составила 154,3 млн. руб., что в 1,7 раза больше показателя 2006 года.
Традиционно в силу специфики портфеля активов банка, в котором преобладают кредитные вложения, наибольший удельный вес в общей сумме доходов имеют операции кредитования. Несмотря на то, что ставка рефинансирования Банка России в течение 2007 года снижалась дважды, банк обеспечил прирост доходов от кредитных операций за счет увеличения объема кредитного портфеля.
Таблица 3
Анализ динамики факторов формирования чистой прибыли банка
| Наименование статей | Фактические данные | Удельный вес в соответствующей группе, % | Отклонение 2007 года от | |||||||
| абсолют | Относит. | |||||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от : | ||||||||||
| 1. Размещения средств в кредитных организациях | 4597 | 6129 | 5314 | 2,36 | 1,28 | 0,8 | 717 | -815 | 115,60 | 86,7 |
| 2. Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 229419 | 305892 | 402413 | 117,89 | 63,82 | 60,31 | 172994 | 96521 | 175,41 | 131,55 |
| 3. Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - |
| 4. Ценных бумаг с фиксированным доходом | 450 | 600 | 467 | 0,23 | 0,13 | 0,07 | 17 | -133 | 103,78 | 77,83 |
| 5. Других источников | 3467 | 4622 | 6483 | 1,78 | 0,96 | 0,97 | 3017 | 1861 | 187,02 | 140,26 |
| 6. Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 137932 | 317243 | 414677 | 70,88 | 66,19 | 62,15 | 176745 | 97434 | 174,28 | 130,71 |
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||||||||||
| 7. Привлеченным средствам кредитных организаций | 47228 | 62971 | 8276 | 24,27 | 13,14 | 1,24 | -38952 | -54695 | 17,52 | 13,14 |
| 8. Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 61523 | 82030 | 139922 | 31,61 | 17,11 | 20,97 | 78400 | 57892 | 227,43 | 170,57 |
| 9. Выпущенным долговым обязательствам | 5263 | 7017 | 19825 | 2,70 | 1,46 | 2,97 | 14562 | 12808 | 376,70 | 282,53 |
| 10. Арендной плате | 4243 | 5657 | 10308 | 2,18 | 1,18 | 1,54 | 6065 | 4651 | 242,96 | 182,22 |
| 10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 73256 | 97675 | 178331 | 37,64 | 20,38 | 26,73 | 105075 | 80656 | 243,43 | 182,58 |
| 11. Чистые процентные и аналогичные доходы | 164676 | 219568 | 236346 | 84,62 | 45,81 | 35,42 | 71670 | 16778 | 143,52 | 107,64 |
| 12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - |
| 13. Комиссионные доходы | 66545 | 88726 | 154287 | 34,20 | 18,51 | 23,12 | 87743 | 65561 | 231,86 | 173,89 |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 14. Комиссионные расходы | 3128 | 4171 | 8464 | 1,61 | 0,87 | 1,27 | 5336 | 4293 | 270,57 | 202,92 |
| 15. Чистые доходы от разовых операций | 63416 | 84555 | 145823 | 32,59 | 17,64 | 21,85 | 82407 | 61268 | 229,95 | 172,46 |
| Прочие чистые операционные доходы | ||||||||||
| 16. Положительное сальдо доходов от операций с инвалютой и др. ценностями, включая курсовые разницы | 47996 | 150017 | 258258 | 57,82 | 31,3 | 38,7 | 210262 | 108241 | 549,54 | 172,15 |
| 17. Доходы от операций по купле-продаже драгметаллов, ценных бумаг и др. | 2515 | 3353 | 9967 | 1,29 | 0,7 | 1,49 | 7452 | 6614 | 396,34 | 297,26 |
| 18. Доходы, полученные в форме дивидендов | 113 | 150 | 106 | 0,06 | 0,03 | 0,02 | -7 | -44 | 94,22 | 70,67 |
| 19. Другие текущие доходы | 6043 | 21680 | 16754 | 8,24 | 4,52 | 2,51 | 10711 | -4926 | 277,25 | 77,28 |
| 20. Итого прочие операционные доходы – доля в текущих доходах | 56667 | 175200 | 285085 | 67,41 | 36,55 | 42,73 | 228418 | 109885 | 503,09 | 162,72 |
| 21. Текущие доходы (ст.12+ст.15+ст.20) | 194599 | 479323 | 667254 | 100,00 | 100 | 100 | 472655 | 187931 | 342,89 | 139,21 |
| Прочие операционные расходы: | ||||||||||
| 22.Расходы на содержание аппарата | 106705 | 152435 | 217333 | 35,62 | 36,07 | 37,89 | 110629 | 64898 | 203,68 | 142,57 |
| 23.Эксплуатационные расходы | 40037 | 57196 | 68006 | 13,37 | 13,53 | 11,86 | 27969 | 10810 | 169,86 | 118,9 |
| 24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы | 127242 | 179214 | 240847 | 42,48 | 42,4 | 41,99 | 113605 | 61633 | 189,28 | 134,39 |
| 25.Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг | 1276 | 1823 | 4104 | 0,43 | 0,43 | 0,72 | 2828 | 2281 | 321,60 | 225,12 |
| 26.Другие текущие расходы | 24299 | 31972 | 43252 | 8,11 | 7,56 | 7,54 | 18953 | 11280 | 178,00 | 135,28 |
| 27. Всего прочих операционных расходов (ст. 22 + 23 + 24 + 25 + 26) | 299558 | 422640 | 573542 | 100,00 | 100 | 100 | 273984 | 150902 | 191,46 | 135,7 |
Продолжение таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 28.Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов (ст. 21 - ст. 27) | 39678 | 56683 | 93712 | 11,83 | 140,56 | 54034 | 75198 | 236,18 | 139,17 | |
| 29.Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам | 12362 | 17660 | 35647 | 23285 | 17987 | 288,36 | 201,85 | |||
| 30.Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |||
| 31.Изменение величины прочих резервов | -727 | -1038 | -437 | 290 | 601 | 60,14 | 42,1 | |||
| 32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов (ст. 28 - 29 - 30 - 31) | 29645 | 40061 | 58502 | 8,36 | 8,77 | 28857 | 18441 | 197,34 | 146,03 | |
| 33.Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |||
| 34.Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов / расходов (ст. 32 + ст. 33) | 29645 | 40061 | 58502 | 8,36 | 8,77 | 28857 | 18441 | 197,34 | 146,03 | |
| 35. Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |
| 36. Отсроченный налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |||
| 36а.Непредвиденные расходы после налогообложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 | - | |||
| 37.Прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 34 - ст. 36 - ст. 36а) | 29645 | 40061 | 58502 | 8,36 | 8,77 | 28857 | 18441 | 197,34 | 146,03 |
Таблица 4