Анализ ФХД по субподрядчикам.
СБ должна определить следующие параметры отношений с субподрядчиком:
' - установить целесообразность привлечения субподрядчика как таковую, а также соответствие заявленных объемов работ реальным потребностям;
- установить обоснованность выбора именно этого субподряд
чика, а также сколько рассматривалось возможных вариантов суб
подрядчиков;
- установить, кто из сотрудников принимает (принимал) решение
о выборе субподрядчика, кто его лоббировал, через кого появились
отношения с субподрядчиком;
- оценить внутреннюю рентабельность договора для субподряд
чика (экспертным, расчетным путем на основании имеющихся до-
202
кументов) и сравнить ее с аналогичными показателями само) о предприятия, а также со средним по отрасли для данной местности и времени года;
Оценка и принятие соответствующих мер:
- на основе сделанных выводов получить комплексную оценку;
- в зависимости от оценки выбрать комплекс мер по преодоле
нию негативных явлений.
Пример.
Предположим, что поданным анализа и сделанной оценке:
—субподрядчик «X» является ООО, имеющим строительную ли
цензию;
—по всей видимости, используется как временная структура для
«обналичивания» денежных средств;
- фактические работы выполняет бригада строителей, нанятая
гсотрудником А;
- официально взаимоотношения с представителями «X» ведутся
сотрудником Б;
- расценки «X» завышены в 1,5-2 раза;
- производственная необходимость в привлечении субподряд
чика «X» в ряде случаев отсутствовала, т.к. предприятие в момент
выполнения работ располагало собственными ресурсами для их вы
полнения;
- субподрядчиком «X» часто использовалась техника предпри
ятия.
В таком случае поспешное вскрытие фактов, отказ от работы с субподрядчиком «X» с увольнением сотрудников А и Б являются непод-. Готовленными действиями и способны только на время уменьшить [угрозу, но не ликвидируют ее. Необходимо быстро выяснить:
— кто из сотрудников предприятия, обладающих достаточными Полномочиями, помимо (!) сотрудников А и Б, «курирует» деятель-10сть субподрядчика «X» и таким образом входит в группу сотруд-(иков, организующих деятельность «X»; |,, — механизм получения выгоды участниками группы, и какова роль •Нждого из них (может оказаться, что А или Б вообще не в курсе ре-•йьного положения дел).
— какой ущерб предприятию наносится деятельностью груяпы.
Также желательно собрать доказательства, подтверждающие на-Ычие злого корыстного умысла в действиях сотрудников группы. Цльнейшие действия определяются решением генерального дирек-">ра предприятия или собственником предприятия.
203
Приложен)
Опросный лист
1. Охарактеризуйте степень разногласий между собственника!
и высшим менеджментом: :
<^
| А) слабые (0-25) | Б) существенные (25=501 | В) сильные (50-75) | Г) полные (75- 10П |
2. Охарактеризуйте суммарно степень различных видов админи тративного давления:
| А) слабые 1П-7М | Б) существенные <2*_ЧП | В) сильные ГЧП-7Ч1 | Г) полные П«-1ЛП) |
3. Количество объектов, при выполнении которых приходится давать взятки сотрудникам различных органов, в % от их общего числа:
| В) (50-75) |
| Б) (25-50) |
| А) (0-25) |
Г) (75-100)
4. Суммарный усредненный объем взяток сотрудникам различных органов, в % от стоимости объекта:
| В) (Ю-15) |
| Б) (5-10) |
| А) (0-5) |
Г) (более 15)
5. Количество объектов, при выполнении которых приходится давать взятки сотрудникам заказчика, в % от их общего числа:
| В) (50-75) |
| Б) (25-50) |
| А) (0-25) |
Г) (75-100)
6. Суммарный усредненный объем взяток сотрудникам заказчика в % от стоимости объекта:
| В)(10-15) |
| Б) (5-10) |
| I А) (0-5) |
Г) (более 15)
7. Количество объектов, при выполнении которых сотрудникам приходится получать взятки от субподрядчиков» в % от их общего числа:
| В) (50-75) |
| Б) (25-50) |
| А) (0-25) |
О (75-100)
8. Суммарный усредненный объем взяток от субподрядадков, в % от стоимости объекта:
| В) (10-15) |
| Б) (5-10) |
| А) (0-5) |
Г) (более 15)
9. Суммарный усредненный объем ущерба от хищений ТМЦ, в от их оборота:
204
•') 1 Б) (5-10)______ 1В) (10-15) 1 Г) (более 15)
Потери от внутреннего мошенничества, в % от оборота пред-
мч М 1 Б) (5-10)" | В) (10-15) 1 Г) (более 15)
Потери от деятельности смежников, в том числе брак, в % от
га предприятия:
'Лии 5) 1 Б) (5-10) | В)(10-15) 1 Г) (более 15)
12, Потери от собственного брака, в % от оборота предприятия:
|| АИ»-5) 1 Б) (5-10) | В) (10-15) 1 Г) (более 15)
1V Потери от утечки информации:
Л) (0- 5) 1 Б) (5-10) 1 В) (10-15) | Г) (болёеТ5)
14. Использование неоформленных сотрудников на объектах в
> ачсстве строительных рабочих, в % от их общего числа:
ДИО-5) 1 Б)(5-10) 1 В)(ИМ5) 1 Г)(более15.
15. Использование финансовых схем, в том числе с обналичивани
ем денежных средств, проводится в целях, % от полученных сумм:
А) взяток и коммерческого подкупа:
Л) (0-25) 1 Б) (25-50) | В) (50-75) 1 Г) (75-100)
Б) выдачи зарплаты, в том числе неоформленным сотрудникам:
А) (0-25) 1 Б)(25-'50) ' "ч 'сп -*»« I П (75-100)
В) оплаты работ услуг:
А) (0-25) 1 Б) (2ПО)
Г) прочие цели:
А) (0-25) 1 Б)(25^50Т
Наиболее частые ответы (свыше 20% от общего числа респондентов, по условиям опроса можно было не отвечать на отдельные
вопросы):
1) Б, В, Г, 2) Б, В, Г; 3) В, Г, 4) А, Б, В; 5) В, Г, 6) Б, В; 7) А; 8) Б, В; 9) А; 10) Б; 11) А, Б, В; 12) А; 13) А, Б; 14) В, Г, 15) АВ,
ББ, ГА.
205
Приложение 5
ДЛЯ ЗАМЕТОК
206
Список сокращений
ГСМ - гбрюче-смазочные материалы
ККМ - контрольно-кассовая машина
ОАО - открытое акционерное общество
ОВД - органы внутренних дел
ОК - отдел кадров (предприятия)
ОМ - отдел маркетинга (предприятия)
ООО - общество с ограниченной ответственностью
СБ - служба безопасности (предприятия)
ТМЦ - товарно-материальные ценности
ФХД - финансово-хозяйственная деятельность
ФЭО - финансово-экономический отдел (предприятия)
ЧОП - частное охранное предприятие
ЭБП - экономическая безопасность предприятия