- банк сужает сферу влияния на рынке в результате сокращения динамики привлекаемых ресурсов (валюта баланса имеет снижающуюся динамику увеличения); - увеличение собственного капитала произошло за счет привлечения субординированных кредитов, - доля прибыли в структуре собственного капитала имеет тенденцию к снижению. Как показал анализ коэффициента Н1 (таблица 6), коэффициент находится практически на грани норматива ЦБ. В результате анализа динамики данного коэффициента получены такие данные: - коэффициент достаточности падает; вне зависимости от причин данный факт отрицательно характеризует деятельность банка.В заключение анализа собственного капитала необходимо рассчитать рентабельность собственного капитала характеризующего его качество (таблица 7).
Таблица 7
Рентабельность собственного капитала
| Наименование статьи | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Всего источников собственных средств | 21 625 180 | 32 899 634 | 43 979 186 | 43 690 466 |
| Прибыль за отчетный период | 2 882 737 | 3 189 000 | 354 049 | -2 964 025 |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 13% | 9% | 0,8% | -6,8% |
Как видно из полученных расчетов динамика величины рентабельности СК отрицательная из чего можно сделать вывод о неэффективности использования СК менеджментом банка.
Анализ привлеченных средств
Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств по счетам формы №101. (Таблица 8)
Итак, следующим шагом в анализе будет исследование структуры обязательств по статьям с целью определения причин их изменения в динамике. Задача данного анализа состоит в выявлении приоритетов банка в формировании ресурсной базы таблица 8.
Таблица 8
Источники обязательств
| Источники обязательств, в тыс. рублей | ||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | 51 139 130 | 5 827 631 |
| Средства кредитных организаций | 35 489 029 | 56 416 084 | 67 374 158 | 78 122 534 |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 113707271 | 175209589 | 264567193 | 310635077 |
| Вклады физических лиц | 19 146 058 | 34 705 344 | 47 562 293 | 87 707 702 |
| Выпущенные долговые обязательства | 10 727 520 | 27 005 146 | 21 153 620 | 27 733 482 |
| Прочие обязательства | 2 953 583 | 3 642 015 | 7 176 769 | 7 667 300 |
| Всего обязательств | 182023461 | 296978178 | 458973163 | 517693726 |
Проведем анализ структуры обязательств банка по группам привлечений, что позволит оценить степень диверсификации привлеченных пассивов. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%. Источники привлечения пассивов в процентах отображены в таблице 9.
Таблица 9
Источники обязательств в процентах
| Источники привлечения в % от всех обязательств | ||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0.0% | 0.0% | 11.1% | 1.1% |
| Средства кредитных организаций | 19.5% | 19.0% | 14.7% | 15.1% |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 62.5% | 59.0% | 57.6% | 60.0% |
| Вклады физических лиц | 10.5% | 11.7% | 10.4% | 16.9% |
| Выпущенные долговые обязательства | 5.9% | 9.1% | 4.6% | 5.4% |
| Прочие обязательства | 1.6% | 1.2% | 1.6% | 1.5% |
| Всего обязательств | 100.0% | 100.0% | 100.0% | 100.0% |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что большую долю в структуре привлеченного капитала занимает статья «Средства юридических лиц», что является положительной стороной работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности банка. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств физических лиц над темпами прироста средств, привлеченных от юридических лиц, и это свидетельствует об активизации деятельности данного банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. В данный момент приоритет отдается работе с юридическими лицами, о чем наглядно свидетельствуют данные. В итоге, оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что кардинальных изменений в приоритетах деятельности не прослеживается, банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.
Срочность привлеченных ресурсов целью проведения исследования обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы на каждую анализируемую дату (таблица 10) и сформировать комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (таблица 11).
Таблица 10
Обязательства по степени срочности на 01.01.07
| Обязательства по степени срочности, в тыс. рублей, на 01.01.2007 | ||||||||
| Срок привлечения | Кредиты от Банка России | Остатки на счетах и депозиты от других банков | Остатки на счетах и депозиты организаций | Остатки на счетах и депозиты физических лиц | Обязательства по собственным выпущенным ценным бумагам | Прочие: | Итого: | В процентах |
| До востребования | 0 | 5713671 | 56286594 | 1358828 | 0 | 2953583 | 66312676 | 40,7% |
| на 1 день | 0 | 16195 | 0 | 0 | 0 | 0 | 16195 | 0,01% |
| на срок от 2 до 7 дней | 0 | 263311 | 0 | 0 | 0 | 0 | 263311 | 0,16% |
| на срок от 8 до 30 дней | 0 | 612068 | 1286025 | 0 | 0 | 0 | 1898093 | 1,17% |
| на срок от 31 до 90 дней | 0 | 1710252 | 1089785 | 1385 | 1629965 | 0 | 4431387 | 2,7% |
| на срок от 91 до 180 дней | 0 | 1596269 | 833593 | 513609 | 330389 | 0 | 3273860 | 2,0% |
| на срок от 181 дня до 1 года | 0 | 9112851 | 13846545 | 1851493 | 1891804 | 0 | 26702693 | 16,3% |
| на срок от 1 года до 3 лет | 0 | 12749328 | 6126669 | 15419197 | 6766527 | 0 | 41061721 | 25,2% |
| на срок свыше 3 лет | 0 | 3715084 | 15092002 | 1546 | 108835 | 0 | 18917467 | 11,6% |
| ИТОГО: | 35489029 | 94561213 | 19146058 | 10727520 | 2953583 | 162877403 | 100% | |
Таблица 11
Обязательства по степени срочности в динамике
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||||
| Срок привлечения | в тыс. руб. | в процентах | в тыс. руб. | в процентах | в тыс. руб. | в процентах | в тыс. руб. | в процентах |
| До востребования | 66592122 | 40,9% | 82880430 | 31,6% | 127609453 | 31,0% | 111293742 | 25,9% |
| на срок от 8 до 30 дней | 1898093 | 1,17% | 4284010 | 1,6% | 10040084 | 2,4% | 9132790 | 2,1% |
| на срок от 31 до 90 дней | 4431387 | 2,7% | 10929950 | 4,2% | 18624050 | 4,5% | 12180910 | 0,3% |
| на срок от 91 до 180 дней | 3273860 | 2,0% | 18667401 | 7,1% | 52128486 | 12,7% | 42185052 | 9,8% |
| на срок от 181 дня до 1 года | 26702693 | 16,3% | 34524328 | 13,2% | 74169352 | 18,0% | 76485208 | 17,7% |
| на срок от 1 года до 3 лет | 41061721 | 25,2% | 78349740 | 29,9% | 75107169 | 18,2% | 119720426 | 27,84% |
| на срок свыше 3 лет | 18917467 | 11,6% | 32636975 | 12,4% | 53732276 | 13,0% | 58987896 | 13,7% |
Анализ вышеприведенных таблиц показал следующее. Наблюдается снижение в динамике привлечений банка на сроки «до востребования», (на 01.01.07 г. – 40,9%, на 01.01.2010 г. – 25,9%),что позитивно характеризует качество ресурсной базы банка. Ресурсы данного вида являются «летучими» пассивами, так как не определена дата их снятия со счетов. Большая доля таких пассивов предопределяет наличие в банке значительных объемов неработающих, мгновенно ликвидных активов, что снижает доходность банковских операций.Рост в динамике «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка. В анализируемом банке высокий удельный вес имеют привлечения на срок от 1 до 3-х лет – 27,84% , также присутствует положительная динамика этих пассивов (на 01.10.2007 г. – 25,2%, на 01.01.2010 г. – 27,84%) и свыше 3-х лет, удельный вес 13,7%,что позволяет предположить наличие низких рисков потери ликвидности в банке. Проведем оценку степени стабильности обязательств, получим следующие результаты: Кст. на 01.01.2007= (59979188 + 36306033) / 66592122 = 1,45 Кст. на 01.01.2008= (110986715 + 68405689)/ 82880430= 2,16 Кст. на 01.01.2009= (128839445 + 154961972)/ 127609453= 2,2