Еще одним показателем, оценивающим ликвидность банка, является норматив текущей ликвидности банка (Н3), который регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Н3 = Лат/Овт × 100, где
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;
Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
Н4 = Крд/(К + ОД) x 100%,
где Крд – кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией со сроком действия свыше одного года;
ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года.
К – собственный капитал банка.
Максимально допустимое значение Н4 - 120%. Норматив указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств (К) и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.
Показатель общей ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. Коэффициент регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Н5 = (Лат/ А- Ро)×100
Где А – общая сумма всех активов по балансу банка; Ро– обязательные резервы банка.
Изменение Н5 складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов, повышение доли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5.
ОАО банк (основан в 1995 году) – универсальный банк, предоставляющий полный комплекс банковских услуг физическим и юридическим лицам.
Банк, один из ведущих российских частных банков с активами более 463 млрд рублей по состоянию на 01.10.2010 занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА и 461-е место в списке 1000 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. ОАО ьбанку присвоены высокие рейтинги ведущими мировыми рейтинговыми агентствами – Промсвязьбанк имеет следующие долгосрочные рейтинги: "B+/B" Fitch Ratings, "Ba2" Moody’s.
банк имеет лицензии на осуществление всех видов банковских операций. Банк является участником национальных и международных финансовых объединений, уполномоченным банком ряда российских государственных структур, региональных администраций, крупнейших компаний. Банк реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. На сегодняшний день количество вкладчиков и заемщиков банка превышает 370 тыс. человек.
Банк является принципиальным участником международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide.
Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 80 тыс. клиентов – юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. Стратегически важные отрасли – связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищевая промышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм.
банк представляет своим клиентам полный спектр инвестиционных банковских продуктов и услуг. На сегодня сеть продаж ОАО банк - это более 240 точек продаж в России, филиал и дополнительный офис на Кипре, представительства в Китае, Индии и на Украине.
Для получения оценки развития банка необходимо, используя горизонтальный анализ, провести исследование динамики валюты баланса, которая представлена в таблице 1, данные получены из балансов.
Таблица 1
Динамика валюты баланса
| Валюта баланса в динамике. | ||||||||
| На 01 января 2007 года | На 01 июля 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 июля 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 июля 2009 года | На 01 января 2010 года | На 01 июля 2010 года | |
| Валюта баланса | 177 343 564 | 215 927 715 | 287 059 083 | 373 317 639 | 446 379 783 | 370 747 061 | 460 883 387 | 431 425 012 |
Проведем расчет темпов прироста валюты баланса банка в исследуемые периоды и занесем их в таблицу 2:
Таблица 2
Динамика валюты баланса в относительном выражении
Показатели | 01.06.2006/ 01.01.2007 | 01.01.2008 /01.06.2007 | 01.06.2008 /01.01.2008 | 01.01.2008/ 01.06.2008 | 01.06.2008/ 01.01.2009 | 01.01.2010/ 01.06.2009 | 01.06.2010/ 01.01.2010 |
| Темпы прироста валюты баланса | 21,76% | 32,94% | 30,05% | 19,57% | -16,94% | 24,31% | -6,39% |
Вывод: Анализ полученных данных показал, что темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению, и если в период с 2007 по 2009 гг. он составил 104,3%, то за период с 2009-2010 гг. - лишь 0,98%. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.
Для получения данных, необходимых для анализа, использовались формы отчетности: «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма № 0409806).
Данные по величине совокупных пассивов (привлеченный и собственный капитал) сгруппированы в таблицах 3,4:
Таблица 3
Состав пассивов в абсолютном выражении
| На 01 января 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 января 2010 года | |
| Собственные средства | 14 466 161 | 24 786 249 | 34 968 913 | 30 897 363 |
| Привлеченные средства | 162 877 403 | 262 272 834 | 411 410 870 | 429 986 024 |
| Всего пассивов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
Таблица 4
Состав пассивов в процентном соотношении
| На 01 января 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 января 2010 года | |
| Собственные средства | 8.16% | 8.63% | 7.83% | 6.70% |
| Привлеченные средства | 91.84% | 91.37% | 92.17% | 93.30% |
| Всего пассивов | 100% | 100% | 100% | 100% |
Вывод: как видно из таблицы 3, на протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении его прирост в относительном выражении снижается с 75,1% до 33,3%, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке. При этом в динамике доля привлеченного капитала к собственному сохраняется, что в дальнейшем не приведет к проблемам с достаточностью собственного капитала.
Анализ собственного капитала
Состав источников собственных средств отображен в таблице 5:
Таблица 5
Состав источников собственных средств
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||
| На 01 января 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 января 2010 года | |
| Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 5 120 750 | 6 400 750 | 8 994 500 | 8 994 500 |
| Эмиссионный доход | 4 719 350 | 7 535 350 | 13 241 600 | 13 241 600 |
| Резервный фонд | 287 014 | 287 014 | 387 225 | 449 725 |
| Переоценка основных средств | 1 080 190 | 3 630 011 | 4 111 349 | 2 993 631 |
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | -1 740 846 | -1 005 691 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 2 116 966 | 4 749 815 | 7 880 190 | 8 171 746 |
| Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 2 882 737 | 3 189 000 | 354 049 | -2 964 025 |
| Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) | 7 159 019 | 8 113 385 | 9 010 273 | 12 803 289 |
| Всего источников собственных средств | 21 625 180 | 32 899 634 | 43 979 186 | 43 690 466 |
| Всего пассивов | 177 343 564 | 287 059 083 | 446 379 783 | 460 883 387 |
Таблица 6
Доля собственного капитала в совокупных пассивах банка
| Структура собственного капитала | ||||
| На 01 января 2007 года | На 01 января 2008 года | На 01 января 2009 года | На 01 января 2010 года | |
| Средства акционеров (участников), Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 23.68% | 19.45% | 20.45% | 20.59% |
| Эмиссионный доход | 21.82% | 22.90% | 30.10% | 30.30% |
| Резервный фонд | 1.30% | 0.87% | 0.88% | 1.02% |
| Переоценка основных средств | 4.99% | 11.03% | 9.35% | 6.85% |
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | -8.05% | -3.05% | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 9.78% | 14.44% | 17.92% | 18.70% |
| Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 13.33% | 9.69% | 0.80% | -6.78% |
| Субординированный кредит (займ, депозит,облигационный займ) | 33.00% | 24.66% | 20.48% | 29.30% |
| Всего источников собственных средств | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| Всего источников собственных средств по отношению ко всем пассивам (Н1) | 12.19% | 11.46% | 9.85% | 9.48% |
| Всего пассивов | 100% | 100% | 100% | 100% |
В процессе анализа получены следующие выводы: доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов на январь 2009, 2010 года величина собственного капитала не позволяет выполнять норматив ЦБ. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала, либо другими способами. Оценивая банк, кратко можно сделать следующие предварительные выводы: