8. По итогам анализа прибыли четко прослеживается отрицательная динамика, на 01.01.2009 по отношению к 01.01.2008 прибыль упала на 900 %, а падение на 01.01.2010 к 01.01.2009 составило 937% и на 01.01.2010 банк получил убыток 2, 9 млрд. рублей. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2009 , 2010 года на которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения убытка.
9. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка Н2, Н3, Н4 соответствуют значениям установленным ЦБ РФ.
Оценивая результаты анализа деятельности организации, менеджменту можно дать следующие рекомендации:
1. Обеспечить рост кредитования за счет привлечения качественной клиентской базы.
2. Минимизировать начисленные резервы по выданным кредитам путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это можно сделать за счет продажи проблемных кредитов организациям занимающимся сбором долгов, коллекторским агенствам.
3. Повысить долю комиссионных доходов, т.к. они не связаны с кредитным риском и формированием резервов, путем создания новых банковских продуктов и услуг.
4. Повысить уровень узнавания бренда банка активной рекламой в СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет депозитов и соответственно активов.
5. Повысить автоматизацию операций, что приведет к экономии за счет сокращения персонала.
1. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97
№02-430 с изменениями и дополнениями.
2. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У
3. Письмо Банка России от 24.05.95 №169 «О мерах по обеспечению
выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками».
4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: уч. пособие – М.: Институт международного права и экономики 1996г.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки:
Учебник. – М.: Финстатинформ, 1995
6. Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ.Банки и биржи, 1997
7. Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. – М: Финансы и статистика, 1994
8. Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 1993
9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 1994
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности комерческого банка М: Логос, 1998
11. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России – М: Консалтбанкир, 1997
12. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 1996
13. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 1994
14. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 1996
15. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 1997
16. Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово- банковских расчетов: пер.с сербского – М: Финансы и статистика, 1994
17. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995
18. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М: Финансы и статистика, 1996
19. Общая теория денег и кредита : уч. / под общ ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1995
20. Основы банковского менеджмента: уч. пособие / под общ ред О.И.Лаврушина – М: Инфра-М, 1995
21. Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М: Финансы и статистика, 1996
22. Российская банковская энциклопедия. – М: Энциклопедическая творческая Ассоциация, 1995
23. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 1997
24. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000
25. Сайт в интернете ОАО Промсвязьбанк: http://www.psbank.ru
26. Сайт в интернете ЦБ РФ: http://www.cbr.ru
Приложение 1
| № | Наименование статьи | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||||
| 1 | Размещения средств в кредитных организациях | 1 390 793 | 1 599 221 | 1 634 303 | 1 566 003 |
| 2 | Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 10 602 652 | 18 483 500 | 35 757 301 | 41 004 458 |
| 3 | Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4 | Ценных бумаг с фиксированным доходом | 1 108 083 | 1 398 343 | 1 721 241 | 3 370 434 |
| 5 | Других источников | 18 857 | 53 859 | 0 | |
| 6 | Всего процентов полученных и аналогичных доходов (ст.1+2+3+4+5) | 13 120 385 | 21 534 923 | 39 112 845 | 45 940 895 |
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||||
| 7 | Привлеченным средствам кредитных организаций | 2 932 310 | 4 150 921 | 5 108 156 | 6 127 995 |
| 8 | Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 3 087 758 | 6 955 324 | 11 514 234 | 18 743 041 |
| 9 | Выпущенным долговым обязательствам | 303 181 | 1 252 534 | 2 151 997 | 2 618 367 |
| 10 | Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов(ст.7+8+9) | 6 323 249 | 12 358 779 | 18 774 387 | 27 489 403 |
| 11 | Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6-10) | 6 797 136 | 9 176 144 | 20 338 458 | 18 451 492 |
| 12 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 385 493 | 426 898 | -2266105 | 446 153 |
| 13 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -546 677 | 884 675 | 1 032 079 | 286 643 |
| 15 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 1 001 458 | 134 291 | 2 308 991 | 2 784 226 |
| 16 | Комиссионные доходы | 2 562 989 | 4 307 637 | 8 512 294 | 11 124 356 |
| 17 | Комиссионные расходы | -1 310 813 | -1 851 175 | -2 596 661 | -2 070 847 |
| 18 | Чистые доходы от разовых операций | 54 530 | 161 396 | 0 | 0 |
| 19 | Прочие чистые операционные доходы | 804 492 | 1 206 594 | 2 859 421 | 2 027 288 |
| 20 | Прочие операционные расходы | 0 | -255 537 | -8 935 397 | -9 968 287 |
| 21 | Административно - управленческие расходы | -4 641 861 | -6 682 636 | -6 211 429 | -6 706 093 |
| 22 | Резервы на возможные потери | -918 160 | -1 811 697 | -12 481 362 | -17 756 642 |
| 23 | Прибыль до налогообложения(ст.11+12+13+14+15+16-17+18+19-20+21+22) | 4 188 587 | 5 696 590 | 2 560 289 | -1 381 711 |
| 24 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | -1 305 850 | -2 507 590 | -2 206 240 | -1 582 314 |
| 25 | Прибыль за отчетный период (ст.23-24) | 2 882 737 | 3 189 000 | 354 049 | -2 964 025 |
Таблица 25
Отчет о прибылях и убытках
ДОКЛАД.
Российские банки вынуждены работать в настоящее время в условиях кризиса, в связи с этим и для потенциальных клиентов банков юридических и физических лиц и для самих банков в этих условиях еще более важной становится необходимость оценить устойчивость финансового положения, оценить финансовые результаты их деятельности, выявить неиспользованные резервы повышения доходности. В условиях кризиса возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно связана со степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового положения банка. Финансовое положение важно для потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, клиенты, потенциальные вкладчики, кредиторы банка). На сегодняшний момент Центральным банком РФ, как регулятором банковской системы, разработан ряд обязательных нормативов характеризующих финансовую устойчивость банков и являющихся показателями финансового положения банков, однако, этих нормативов недостаточно для понимания истинного финансового положения банка, требуется углубленный анализ деятельности банка, чтобы понять насколько банк устойчив, это в первую очередь необходимо вкладчикам и кредиторам банка, и понять насколько эффективно используются привлеченные ресурсы и выстроены бизнес процессы, эта информация необходима менеджменту банка.
Целью данной работы является определение финансового положения коммерческого банка, на примере ОАО Промсвязьбанк, путем проведения комплексного финансового анализа, оценка его финансовой устойчивости, соблюдение банком экономических нормативов, анализ результатов его деятельности, а, также, выявление неиспользованных резервов и выработка рекомендаций по возможному их использованию.
Объектом исследования является открытое акционерное общество «Промсвязьбанк» в котором была пройдена преддипломная практика.
Предмет исследования – финансовое положение банка, т.е. проверка эффективности системы экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.
В работе был проведен комплексный анализ финансового положения банка и показателей его оценки, по результатам работы сделаны следующие выводы:
1. Темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.