В результате расчетов, проведенных в таблице 23, можно сделать вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.
В заключение процесса исследования кредитной деятельности рассчитаем коэффициент доходности кредитных вложений:
К1 = (Проц. доходы - Проц.расх)/Кредитные вложения, оптимальное значение 0,5-1,4
К1 на 01.01.07 = (13 120 385 - 6 323 249) / 131 337 827 = 0,05
К1 на 01.01.08 = (21 534 923 - 12 358 779) / 230 425 606 = 0,03
К1 на 01.01.09 = (39 112 845 - 18 774 387) / 328 273 092 = 0,06
К1 на 01.01.10 = (45 940 895 - 27 489 403) / 329 786 914 = 0,05
По итогам расчетов видно, что коэффициент приближается к своему оптимальному значению, показывая эффективность кредитных вложений.
Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
В анализе доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка, исходя из таблицы 25 (см. приложение 1) составляем таблицу 26.
Таблица 26
Состав доходов и расходов по их видам
| Доходы и расходы банка | |||||
| № | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| 1 | Операционные доходы | 13 120 385 | 21 534 923 | 39 112 845 | 45 940 895 |
| 2 | Операционные расходы | 10 965 110 | 19 041 415 | 24 985 816 | 34 195 496 |
| 3 | Итого чистая операционная прибыль (убыток) (стр.1 – стр.2) | 2 155 275 | 2 493 508 | 14 127 029 | 11 745 399 |
| 4 | Неоперационные доходы | 4 262 285 | 7 121 491 | 12 446 680 | 16 668 666 |
| 5 | Неоперационные расходы | 1 310 813 | 2 106 712 | 11 532 058 | 12 039 134 |
| 6 | Итого чистая неоперационная прибыль (убыток) (стр.4 – стр.5) | 2 951 472 | 5 014 779 | 914 622 | 4 629 532 |
| 7 | Всего доходов | 17 382 670 | 28 656 414 | 51 559 525 | 62 609 561 |
| 8 | Всего расходов | 12 275 923 | 21 148 127 | 36 517 874 | 46 234 630 |
| 9 | Валовая прибыль (убыток) (стр.7 – стр.8) | 5 106 747 | 7 508 287 | 15 041 651 | 16 374 931 |
Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как операционная деятельность банка занимает превалирующую долю. По результатам анализа следует обратить внимание на следующее:
банк имеет операционную прибыль и неоперационную прибыль, темпы роста расходов не превышают темпа роста доходов, что положительно характеризует деятельность банка.
В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ соотношения доходов и расходов.
1. Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)
К1 (на 01.01.07) = 17 382 670/ 12 275 923 = 1,41
К1 (на 01.01.08) = 28 656 414/ 21 148 127 = 1,36
К1 (на 01.01.09) = 51 559 525/ 36 517 874 = 1,41
К1 (на 01.01.10) = 62 609 561/ 46 234 630 = 1,35
Вывод: значение коэффициента сохраняется на одном уровне, что говорит о положительной динамике роста доходов над расходами.
Исследуем прибыль банка как основной показатель его коммерческой деятельности.
Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 27.
Таблица 27
Анализ прибыли коммерческого банка
| Прибыль банка, в тыс. рублей. | |||||
| № | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |
| 7 | Всего доходов | 17 382 670 | 28 656 414 | 51 559 525 | 62 609 561 |
| 8 | Всего расходов | 12 275 923 | 21 148 127 | 36 517 874 | 46 234 630 |
| 9 | Валовая прибыль (убыток) (стр.7 – стр.8) | 5 106 747 | 7 508 287 | 15 041 651 | 16 374 931 |
| 4 | Резервы на возможные потери | -918 160 | -1 811 697 | -12 481 362 | -17 756 642 |
| 5 | Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | -1 305 850 | -2 507 590 | -2 206 240 | -1 582 314 |
| 6 | Прибыль за отчетный период (ст.23-24) | 2 882 737 | 3 189 000 | 354 049 | -2 964 025 |
Вывод: по итогам анализа четко прослеживается отрицательная динамика, на 01.01.2009 по отношению к 01.01.2008 прибыль упала на 900 %, а падение на 01.01.2010 к 01.01.2009 составило 937% и на 01.01.2010 банк получил убыток 2, 9 млрд. рублей. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2009 , 2010 года на которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения убытка.
Сравнение активов и пассивов по срокам следует проводить с использованием таблицы 28.
Таблица 28
Активы и пассивы по срокам размещения
| Ликвидность на 01.01.2010, в тыс. рублей. | |||
| Сроки | Активы | Пассив | Дефицит(-), избыток(+) ликвидности |
| До востребования | 83 751 564 | 111 293 742 | -27 542 178 |
| на срок от 1 до 8 дней | 7 537 580 | 0 | 7 537 580 |
| на срок от 8 до 30 дней | 69 354 273 | 9 132 790 | 60 221 483 |
| на срок от 31 до 90 дней | 11 435 774 | 12 180 910 | -745 136 |
| на срок от 91 до 180 дней | 15 685 646 | 42 185 052 | -26 499 406 |
| на срок от 181 дня до 1 года | 33 198 793 | 76 485 208 | -43 286 415 |
| на срок от 1 года до 3 лет | 87 941 746 | 119 720 426 | -31 778 680 |
| на срок свыше 3 лет | 151 978 011 | 89 885 259 | 62 092 752 |
| Всего | 460 883 387 | 460 883 387 | |
Из таблицы 28 видно,что на 01.01.2010 г. обязательства до востребования не обеспечены в должной мере (только на 75%) высоколиквидными активами, что является отрицательным моментом, следует отметить, что существует переизбыток ликвидности на срок от 1 до 30 дней, который может в случае активного изъятия денежных средств со счетов до востребования, может разрешить ситуацию, связанную с нехваткой ликвидности. Пассивы среднесрочных сроков истребования (от 1 до 3 лет), также обеспечены не в должной мере активами (только на 59%), однако переизбыток на срок свыше 3 лет, способен компенсировать этот недостаток.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
Н2 = 83 751 564 / 111293742 ×100 = 75%
Вывод: расчет показал, что банк выполняет норматив мгновенной ликвидности.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3):
Н3 = 76 891 853 / 21 313 700 × 100 = 360%
Вывод: текущая ликвидность банка соответствует нормативному показателю.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):
Н4 = (239 919 757/ (43 690 466 + 165 915 219)) ×100 = 115%
Вывод: сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком, значение находится в рамках допустимого установленного ЦБ РФ.
В данной работе проанализировано финансовое положение коммерческого банка и выполнена цель дипломного исследования.
По результатам работы сделаны следующие выводы:
1. Темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный банк.
2. На протяжении анализируемых периодов наблюдается рост объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя в абсолютном выражении, динамика роста снижается, что позволяет предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью банка и его ролью на рынке.
3. Доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных кредитов в 2009, 2010 году величина собственного капитала приближалась вплотную к нормативу ЦБ – Н1. Данное обстоятельство деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала для дальнейшей возможности развития банка.
4. Оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что обязательства диверсифицированы. Банк отдает приоритет работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств, увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.
5. Ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как коэффициент стабильности находится значительно выше нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение стабильности обязательств.
6. Исследования активов позволили выявить следующие тенденции: - объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, - доля мгновенно ликвидных активов банков снижается, что говорит о снижении количества неработающих активов.Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2007 - 2008 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период 2009-2010 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост просроченных кредитов.
7. Наличие просроченных кредитов, особенно большой рост, прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,4 млрд. на 01.01.2008) и в портфеле юридическим лицам – негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. рублей на 01.01.2010 и 0,6 млрд. рублей на 01.01.08), в целом по кредитному портфелю рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. рублей на 01.01.2007 до 29,409 млрд. рублей на 01.01.2010), что говорит не только и не столько о неэффективной системе оценки заёмщиков, но и о кризисе в экономике страны, который привел к уменьшению объемов и результатов деятельности бизнеса и к невозможности расплаты по долгам. Стоит заметить, что кризисы ведут к пересмотру и отмене неэффективных бизнес процессов и, в конечном итоге, к оздоровлению экономике.