282 х 12=3384 грн.
Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити всі витрати, що мають місце в процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання сировини та допоміжних матеріалів, виплати заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування включають амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.
Загальновиробничі витрати формуються для нашого виробництва з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.
Таблиця 2.11. Виробнича собівартість піци (на програму)
| №з/п | Найменування витрат | Сума, тис. грн. |
| 1 | Сировина та матеріали | 162,604 |
| 2 | Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств та організацій | - |
| 3 | Паливо та енергія на технологічні цілі | 11,4968 |
| 4 | Зворотні відходи | - |
| 5 | Основна заробітна плата робітників | 14,4 |
| 6 | Додаткова заробітна плата | 3,5 |
| 7 | Відрахування на соціальні заходи | 6,7 |
| 8 | Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 21,5 |
| а) | Амортизаційні відрахування на основні засоби | 13,7 |
| б) | Експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент | 7,8 |
| 9 | Загальновиробничі витрати | |
| а) | Витрати на організацію і управління виробництвом | 8,04 |
| б) | На опалення, освітлення, зв'язок | 0,5 |
| в) | Транспортні витрати | 3,8 |
| г) | Орендна плата | 3,3 |
| д) | На охоронну та протипожежну безпеку | 0,2 |
| 10 | Втрати від браку | 0,606 |
| 11 | Інші виробничі витрати | - |
| 12 | Попутна продукція | - |
| 13 | Виробнича собівартість | 236,6468 |
Використовуючи дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:
ВС=236646,8/143280=1,65грн.
Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)
Прийнята ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в 2 рази, що дасть змогу завоювати більше коло потенційних споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ):
В=2,61 • 143280=373960,8 грн.
Визначимо суму прибутку
П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.
Рентабельність виробництва продукції визначиться:
Р=П/(ВС + Ва + Вз) • 100%.
Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,
Р=122892/(236646,8+13011+1411) • 100%=49%.
5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН
ПП «Смак» є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.
Для успішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції. Так, фахівці з досвідом роботи в італійській піцерії беруть участь в організації спільного бізнесу. Структура управління підприємством приведена на рис. 2.2
Рис. 2.2. Структура управління ПП «Смак»
Обов'язки працівників і вимоги до них:
Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість.
Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері технології виробництва хлібобулочних та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує постачання сировини та процес приготування піци.
Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплату податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться під керівництвом директора.
Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою стратегії та збутом продукції.
Таблиця 2.12. Потреба в персоналі та основна заробітна плата
| № з/п | Посада | Потреба, чол. | Посадовий оклад, грн. |
| 1 | Директор | 1 | 500 |
| 2 | Начальник цеху | 1 | 400 |
| 3 | Бухгалтер | 1 | 250 |
| 4 | Маркетолог | 1 | 250 |
| 5 | Водій | 1 | 150 |
| 6 | Вантажник | 1 | 140 |
| 7 | Робітники | 8 | 150 |
| Разом | 14 | ||
За результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховується премія.
6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Цей розділ бізнес-плану має узагальнити матеріали всіх минулих частин та подати їх у вартісному виразі.
Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 45000 грн. з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.
Таблиця 2.13. Основні витрати підприємства
| Витрати | Сума, гри. |
| На придбання основних засобів | 75900 |
| На придбання основних матеріалів | 157404 |
| На придбання допоміжних матеріалів | 5200 |
| На оплату праці та відрахування на соц. заходи | 24600 |
| На енерговитрати на технологічні цілі | 11496,8 |
| На транспортні витрати | 3838 |
У структурі собівартості річної програми:
- змінні витрати складають 199306.8 грн.;
- постійні витрати - 37370 грн.;
- виробнича собівартість річної програми – 236646,8 грн.
На основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрунтовуємо наступні документи:
1) Прогноз обсягів виробництва продукції:
На перший рік виробництва прогнозуємо такий випуск продукції (табл. 2.14): 366
Таблиця 2.14. Прогноз обсягів реалізації продукції на 1-й рік
| № п/п | Вид продукції | 2004 рік | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Всього | ||
| 1 | Піца м’ясна: Щоденний обсяг продажів | 145 | 150 | 165 | 165 | 165 | 165 | |
| Місячний обсяг продажів | 4550 | 4650 | 5115 | 5115 | 5115 | 5115 | 29785 | |
| 2 | Піца грибна: Щоденний обсяг продажів | 100 | 120 | 135 | 135 | 135 | 135 | |
| Місячний обсяг продажів | 3100 | 3675 | 4185 | 4185 | 4185 | 4185 | 23115 | |
| 3 | Піца сирна: Щоденний обсяг продажів | 45 | 60 | 70 | 70 | 70 | 70 | |
| Місячний обсяг продажів | 1450 | 1860 | 2170 | 2170 | [ 2170 | 2170 | 11990 | |
| Всього: щоденний обсяг продажів | 290 | 320 | 370 | 370 | 370 | 370 | 2090 | |
| Місячний обсяг продажів | 8990 | 9600 | 11440 | 11440 | 11410 | 11440 | 64470 | |
2) Розраховуємо точку беззбитковості і будуємо графік.
Точка беззбитковості - мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес скуповує вкладені в нього витрати.
Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.
Беззбитковий обсяг визначимо за формулою:
БО=С1/Р-С2=37370/(2,61-1,39)=30618(шт.)
С1 =37370 грн.
С2=199306,8/143280=1,39 грн.
Р=2,61 грн.
Побудуємо графік досягнення беззбитковості (рис.2.3).
1 - обсяг доходу від продажу;
2 - змінні витрати;
3 - постійні витрати;
4 - сукупні витрати;
5 - точка беззбитковості;
6 - зона прибутку.
Рис. 2.3. Графік досягнення беззбитковості
7. АНАЛІЗ МОЖЛИВИХ РИЗИКІВ ТА ЇХ СТРАХУВАННЯ
При розробці та написанні даного бізнес-плану проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитись на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат (підприємницький ризик):