Таблиця 2.4.2.
Кореспонденція рахунків з обліку готівки
| № п/п | Назва операції | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч. валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної плати, премій, пенсій, допомоги тощо) | 50 | 51,52 |
| 2. | Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів і інших активів | 50 | 46 |
| 3. | Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та ін.) | 50 | 60,62, 69,63,76 |
| 4. | Надійшла до каси готівка від працівників підприємства за товари, продані в кредит, за фірмовий одяг тощо | 50 | 73 |
| 5. | Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми | 50 | 71 |
| 6. | Внесені до каси організаціями-постачальниками послуг зв'язку, води, газу, енергії тощо суми, пов'язані з перебором тарифу (фрахту); повернення сум постачальниками, раніше їм перерахованих, але не використаних планових платежів | 50 | 60 |
| 7. | Повернення до каси раніше виданих авансів | 50 | 61 |
| 8. | Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та ін.) | 50 | 62 |
| 9. | До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях | 50 | 63 |
| 10. | Засновники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до Статутного фонду підприємства | 50 | 75 |
| 11. | До каси надійшли суми заборгованості від квартиронаймачів, різних підприємств і осіб, у т.ч. від батьків (по дитячих установах), по виконавчих листах, від працівників за паливо, матеріали тощо | 50 | 76 |
| 12. | Надійшла до каси готівка від дочірніх підприємств | 50 | 78 |
| 13. | Надійшла до каси готівка від внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси (за путівки тощо) | 50 | 79 |
| 14. | Надійшли до каси суми процентів по векселях; доходів від дольової участі в інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах тощо | 50 | 80 |
| 15. | До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати | 50 | 70 |
| 16. | Одержані кошти від позикодавців (по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах) | 50 | 72 |
| 17. | Одержані кошти від позикодавців (по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах) | 50 | 95 |
| 18. | Придбані й оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси | 04 | 50 |
| 19. | Оплачені з каси придбані матеріальні цінності | 60, 71, 76 | 50 |
| 20. | Оплачені готівкою різні загальновиробничі і загальногосподарські витрати | 25,26 | 50 |
| 21. | Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін.) | 31 | 50 |
| 22. | Оплачені готівкою придбані товари | 62 | 50 |
| 23. | Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції | 70,76 | 50 |
| 24. | Національні й валютні кошти, здані з каси на Розрахунковий або Валютний рахунки (у т. ч. депоновані суми, виручка від реалізації, повернення невикористаних сум тощо), інші рахунки. | 51,52 | 50 |
| 25. | Викуплені у акціонерів належні їм акції, придбані за готівку різні грошові документи | 56 | 50 |
| 26. | Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам | 60,61, 62 | 50 |
| 27. | Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та ін. | 69 | 50 |
| 28. | Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата, підзвітні суми, кредит за продані товари та ін. | 70, 71, 73 | 50 |
| 29. | Сплачені з каси нараховані дивіденди | 73 | 50 |
| 30. | Сплачені з каси суми за виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам, заборгованість перед внутрішніми підрозділами, виділеними на самостійні баланси | 76,78, 79 | 50 |
| 31. | Відображена нестача готівки в касі (внаслідок інвентаризації) | 84 | 50 |
| 32. | Сплачені суми одноразової допомоги, путівок за рахунок фондів спеціального призначення, а також за регресними позовами (непрацездатність з вини підприємства) | 88 | 50 |
| 33. | Відображена нестача готівки в касі (внаслідок інвентаризації) | 96 | 50 |
Окрім вищенаведених рахунків, грошові кошти обліковуються на інших рахунках в банку, котрі, в загальному й складають однойменний рахунок 55.
Таблиця 2.4.3.
Кореспонденція рахунків з обліку операцій на рахунку 55 "Інші рахунки банку".
| № п/п | Назва операції | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | ||
| По субрахунку № 55-2 "Акредитиви і особливі рахунки по вантажообігу" | |||
| 1. | Відкриття акредитиву за рахунок власних коштів | 55-2 | 51 |
| 2. | Відкриття акредитиву за рахунок позики банку | 55-2 | 90 |
| 3. | Оплата постачальникові за рахунок акредитиву | 60 | 55-2 |
| 4. | Зарахування невикористаного залишку по акредитиву або його закриття | 51 | 55-2 |
| 5. | Повернення невикористаного залишку по акредитиву або його закриття | 90 | 55-2 |
| По субрахунку № 65-3 "Рахунок в банку по доходах" | |||
| 6. | Одержана лімітована чекова книжка за рахунок власних коштів | 55-3 | 51 |
| 7. | Одержана лімітована чекова книжка за рахунок позики банку | 55-3 | 90 |
| 8. | Оплата банком чеків, пред'явлених іншими підприємствами (торговельними, транспортними, зв'язку тощо) | 76 | 55-3 |
| По субрахунку № 66-6 "Ощадні сертифікати" | |||
| 9. | Придбання ощадних сертифікатів | 55-6 | 51 |
| 10. | Вилучення сум, депонованих банком | 51 | 55-6 |
На підприємствах, в бухгалтерії ведеться облік інших грошових коштів. Під ними розуміють документи суворої звітності та грошові кошти в дорозі. Схема бухгалтерських проводок по цьому рахунку наведена нижче:
Таблиця 2.4.4.
Кореспонденція інших грошових коштів (р. № 56)
| № п/п | Назва операції | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Викуплені власні акції у акціонерів | 56-4 | 50 |
| 2. | Надійшли путівки до санаторно-оздоровчих установ, оплачені з Розрахункового рахунку | 56-2 | 51 |
| 3. | Зарахована виручка на Розрахунковий рахунок та інші надходження грошових коштів | 51 | 56-1 |
| 4. | Зарахована виручка та інші надходження грошових коштів на валютний рахунок | 52 | 56-2 |
| 5. | Видані працівникам путівки в санаторій за рахунок фонду економічного стимулювання та фонду спеціального призначення | 87, 88 | 56-2 |
| 6. | Оплачена частина вартості путівок одержувачами готівкою | 50 | 56-2 |
| 7. | Анульовані викуплені підприємством власні акції | 85, 88 | 56-4 |
При наявності у підприємства вільних коштів, керівництво може прийняти рішення про інвестування їх в цінні папери інших підприємств.