Запасы и затраты возросли на 59%, денежные средства – более чем в 2,2 раза. Доля текущих активов составила в общей стоимости имущества в 2002 г. 65,1%, в том числе запасы и затраты 25,5% против 70,8% на начало 2002 г.
Стоимость недвижимого имущества снизилась на 0,3%, причем его доля незначительна (4,7%).
Таблица 3.2.3
Динамика состава и структуры имущества ООО «Камелия» за 2003 г.
| Состав имущества | Начало года | На конец года | Изменение | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | ||
| 1. Долгосрочные активы, в том числе: | 4,2 | 6,8 | 3,8 | 3,1 | -0,4 | -3,7 | 90 |
| Основные средства | 4,2 | 6,8 | 3,8 | 3,1 | -0,4 | -3,7 | 90 |
| 2. Текущие активы (оборотные активы), в том числе: | 57,8 | 93,8 | 119,8 | 97,1 | 62 | 3,7 | 207 |
| Запасы и затраты, прочие запасы и затраты | 22,6 | 36,7 | 69,6 | 56,9 | 47,6 | 20,2 | 310,6 |
| МБП | 18,8 | 30,1 | 18,8 | 15,2 | - | -14,9 | - |
| Товары | 2,4 | 3,9 | 46 | 37,3 | 43,6 | 33,4 | 1917 |
| Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 17,6 | 28,6 | 31,8 | 25,8 | 14,2 | -2,8 | 181 |
| Денежные средства | 15,4 | 25 | 3,6 | 2,9 | -11,8 | -22,1 | 23,4 |
| Прочие оборотные активы | 17,8 | 28,9 | 15,2 | 12,3 | -2,6 | -16,6 | 85,4 |
| Баланс | 61,6 | 100 | 123,4 | 100 | 61,8 | - | 200,3 |
Из таблицы 3.2.3 видно, что за 2003 г. имущество магазина увеличилось чуть более чем в 2 раза. Это обусловлено в основном ростом текущим активов также в 2 раза, среди которых более чем в 3 раза увеличились запасы и затраты, почти в 20 раз – товары и на 81% - дебиторская (краткосрочная) задолженность.
Снижение произошло по таким статьям оборотных средств, как: денежные средства, их величина сократилась значительно – на 76,6%, прочие оборотные активы сократились на 14,6%.
Балансовую стоимость имущества на 0,4 тыс. руб. сократило снижение стоимости основных средств, которые снизились на 10%.
Наибольшая доля в структуре имущества приходится на оборотные средства, как в начале, так и в конце 2003 г., соответственно, 97,1% и 93,8%. Доля основных средств незначительна, причем она на 3,7% снижается к концу 2003 г., составив 3,1%. Это происходит за счет того, что магазин не имеет собственного здания, находится в арендуемом помещении и располагает только активными основными фондами.
За 2004 г. имущество ООО «Камелия» увеличилось более чем в 11 раз, составив к концу года 470 тыс. руб. Это обусловлено прежде всего ростом долгосрочных активов – основных средств почти в 40 раз (магазин закупил торговое оборудование) и текущих активов – в 10 раз. Среди текущих активов наибольшими темпами увеличилась статья «товары» - более чем в 15 раз, запасы и затраты – в 10 раз, и денежные средства – также в 10 раз.
Падение произошло только по прочим оборотным активам – на 16,7%.
К концу года в числе оборотных активов появилась новая статья – долгосрочная дебиторская задолженность, где отмечены суммы выданных активов. Кроме того, к концу года погашена краткосрочная дебиторская задолженность.
Обобщим данные таблиц 3.2.1 – 3.2.4 в общую таблицу 3.2.5 (данные на конец года).
Таблица 3.2.4
Динамика состава и структуры имущества ООО «Камелия» за 2004 г.
| Состав имущества | Начало года | На конец года | Изменение | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | ||
| 1. Долгосрочные активы, в том числе: | 1,7 | 4,1 | 67 | 14,3 | 65,3 | 10,2 | 3941 |
| Основные средства | 1,7 | 4,1 | 67 | 14,3 | 65,3 | 10,2 | 3941 |
| 2. Текущие активы, в том числе: | 39,4 | 95,9 | 403 | 85,7 | 363,6 | -10,2 | 1023 |
| Запасы и затраты, НДС | 21 | 51,1 | 211 | 44,9 | 190 | -6,2 | 1005 |
| МБП | 9 | 21,9 | 11 | 2,3 | 2 | -19,6 | 122 |
| Товары | 12 | 29,2 | 190 | 40,4 | 178 | 11,2 | 1583 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность (авансы выданные) | - | - | 105 | 22,3 | 105 | 22,3 | - |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 3,4 | 8,3 | - | - | -3,4 | -8,3 | - |
| РБП | - | - | 4 | 0,9 | 4 | 0,9 | - |
| Денежные средства | 8 | 19,5 | 82 | 17,4 | 74 | -2,1 | 1025 |
| Прочие оборотные активы | 6 | 14,6 | 5 | 1,1 | -1 | -13,5 | 83,3 |
| Баланс | 41,1 | 100 | 470 | 100 | 428,9 | - | 1144 |
Таблица 3.2.5
Динамика состава и структуры имущества ООО «Камелия» за 2002-2004 гг.
| Состав имущества | 2002 | 2003 | 2004 | Отклонение в удельном весе | Темпы роста, % | |||||||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | 98 от 97 | 99 от 97 | 99 от 98 | 98 от 97 | 99 от 97 | 99 от 98 | |
| 1. Долгосрочные активы, в т.ч.: | 2,1 | 4,7 | 3,8 | 3,1 | 67 | 14,3 | -1,6 | 9,6 | 11,2 | 181 | 3190 | 1763 |
| Основные средства | 2,1 | 4,7 | 3,8 | 3,1 | 67 | 14,3 | -1,6 | 9,6 | 11,2 | 181 | 3190 | 1763 |
| 2. Текущие активы (оборотные средства), в т.ч.: | 28,9 | 65,1 | 119,8 | 97,1 | 403 | 85,7 | 32 | 20,6 | -11,2 | 414 | 1394 | 336 |
| Запасы и затраты | 11,3 | 25,5 | 70,2 | 56,9 | 211 | 44,9 | 31,4 | 19,4 | -12 | 621 | 1867 | 301 |
| Товары | 1,2 | 2,7 | 46 | 37,3 | 190 | 40,4 | 34,6 | 37,7 | 3,1 | 3833 | 15833 | 413 |
| Дебиторская задолженность, долгосрочная | - | - | - | - | 105 | 22,3 | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 4,8 | 10,8 | 31,8 | 25,8 | - | - | 15 | - | - | 239 | - | - |
| МБП | - | - | 18,8 | 15,2 | 11 | 2,3 | - | - | -12,9 | - | - | 15 |
| РБП | - | - | - | - | 4 | 0,9 | - | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 7,7 | 17,3 | 3,6 | 2,9 | 82 | 17,4 | -14,4 | 0,1 | 13,8 | 46,8 | 1065 | 2278 |
| Прочие оборотные активы | 4,9 | 11,0 | 15,2 | 12,3 | 5 | 1,1 | 1,3 | -9,9 | -11,2 | 310 | 102 | 32,9 |
| Баланс | 30,9 | 100 | 123,4 | 100 | 470 | 100 | - | - | - | 399 | 1521 | 381 |
Анализируя данные о составе и структуре имущества магазина за 2002 г. – 2004 г., можно сказать, что сложилась тенденция к увеличению суммы активов предприятия. Причем, рост имущества происходит по всем статьям.
Наибольшими темпами увеличиваются активы в 2004 г. по сравнению с 2002 г.
В структуре имущества на протяжении всех трех лет преобладают оборотные средства.
3.2.2. Анализ источников формирования имущества (активов) предприятия
Источниками формирования имущества предприятия являются собственные, заемные и привлеченные средства.
Структура и динамика формирования имущества предприятия представлена в таблице 3.2.6.
Изучение структуры источников средств (таблица 3.2.6) показывает, что их рост в 2003 и 2004 гг. обеспечен главным образом за счет заемных средств, а именно кредиторской задолженностью. При росте общей суммы средств на 200% в 2003 г. кредиторская задолженность увеличилась на 61%; при росте общей суммы средств в 11 раз в 2004 г. кредиторская задолженность возросла более чем в 5,5 раза.
Собственные средства хотя и увеличиваются в абсолютном значении, их доля в составе имущества невелика. Причем в 2004 г. собственные средства были сформированы за счет нераспределенной прибыли этого года и лишь немного (8,5 тыс. руб.) – за счет уставного капитала.
Хотелось бы отметить, что в структуре кредиторской задолженности наибольшая доля в 2002 г. приходится на задолженность перед поставщиками (33%), перед прочими кредиторами (31%) и задолженность по полученным авансам (13,4%).
Таблица 3.2.6
Структура источников формирования имущества за 2002 – 2004 гг.
| Показа-тели | 2002 | 2003 | 2004 | темпы роста, % на конец года | |||||||||||
| н. г. | к.г. | +,- | темп роста | н. г. | к.г. | +,- | темп роста | н. г. | к.г. | +,- | темп роста | 98 97 | 99 97 | 99 98 | |
| Стоимость имущества | 36,8 | 30,9 | -5,9 | 83,9 | 61,6 | 123,4 | 61,8 | 200,3 | 41,1 | 470 | 428 | 1144 | 399 | 1521 | 381 |
| В том числе | |||||||||||||||
| Собст-венные средства, из них | 2,5 | 2,5 | - | - | 5 | 17 | 12 | 340 | 8,5 | 217,5 | 209 | 2528 | 20 | 870 | 1279 |
| -уставный капитал | 2,5 | 2,5 | - | - | 5 | 17 | 12 | 340 | 8,5 | 8,5 | - | - | 20 | 870 | 50 |
| -в % к стоимости имущества | 6,8 | 8,1 | 1,3 | - | 8,1 | 13,8 | 5,7 | - | 20,7 | 46,7 | 25,6 | - | - | - | - |
| Заемные средства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Креди-торская задол-женность | 46,1 | 41,8 | -4,3 | 90,7 | 83,6 | 134,8 | 51,2 | 161 | 44,1 | 244 | 199,9 | 553 | 322 | 583 | 181 |
| Прочие пассивы | - | 0,1 | - | - | 0,2 | 0,02 | -0,18 | 10 | - | - | - | - | - | 20 | - |
В 2003 г. – это: