Бухгалтерский учет и аудит в Сбербанке (стр. 2 из 20)

Филиалы в краях и областях вправе ликвидировать и создавать филиалы в городах (с разрешения Правления банка), с последующим утверждением на Наблюдательном совете.

Сберегательный банк России занимает одно из ведущих мест в банковской системе. Постоянно совершенствует кредитно-расчетные операции. Клиенты Сберегательного банка по сравнению с другими банками несут меньший риск за счет обеспечения 100 % резерва для возврата вклада населению.

История Сберегательного банка имеет глубокие корни. До того как банк стал называться собственно банком, его подразделения назывались Гострудсберкассами. В 1988 году Государственные трудовые сберегательные кассы преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения.

В 1990 году Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. Сберегательный банк РСФСР преобразован в Акционерный коммерческий банк. С этого времени круг операций, осуществляемых банком, значительно расширился.

Целью банка, как коммерческой структуры, является получение прибыли. Прибыль является разницей между доходами и расходами.

Таким образом, Сбербанк является самым крупным банком нашей страны. Его роль, как главного банка сбережений населения, со временем не изменилась и даже усилилась путем сбережений не только по рублевым вкладам, но и по валютным. Кроме того, Сберегательный банк в настоящее время выполняет все функции присущие коммерческим банкам, чего не было до коммерциализации банковской системы.

Структура Сбербанка

Так как Сбербанк РФ является одним из крупных банков, работающих с вкладами населения, структура этого банка специфична. Жесткая централизация и подчинение вышестоящему учреждению банка. Все подразделения банка, начиная, с московского Россбербанка и заканчивая филиалами расположенными в самых отдаленных населенных пунктах, совершают свои операции по единым инструкциям и нормативным письмам.

Органами управления банком являются: общее собрание акционеров; наблюдательный Совет банка; коллективный исполнительный орган – Правление банка; единоличный исполнительный орган – Председатель Правления банка. Общее собрание акционеров является высшим органом управления банком.

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется Правлением и Председателем Правления банка. Председатель правления избирается общим собранием акционеров из числа членов Наблюдательного совета банка.

К компетенции Председателя Правления относятся следующие вопросы: внесение предложений наблюдательному совету по составу Правления банка; организация работы Правления банка; распределения обязанностей между членами Правления; утверждение структуры и штатного расписания центрального аппарата банка, положений о структурных подразделениях; назначение (освобождение) на должность руководителей структурных подразделений.

Рисунок 1 Организационная структура Сбербанка РФ

Организационная структура СБ РФ построена следующим образом. Центральный аппарат находится в Москве. Филиалы в республиках, краях и областях не наделены правами юридического лица и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка. Филиалы банка возглавляются Председателями, назначаемыми Председателем Правления, а филиалы в городах и районах – управляющими филиалов.

Сусуманское отделение сбербанка входит в состав Магаданского территориального банка. Магаданский банк СБ РФ работает на основании Устава СБ РФ и Положения о Магаданском Банке СБ РФ. Председатель Магаданского банка СБ РФ действует на основании генеральной лицензии и доверенности на управление Банком.

Процедура управления Магаданским банком является коллегиальной, поэтому все решения, касающиеся жизнедеятельности банка принимаются членами Правления во главе с Председателем. Конкретные производственные вопросы решаются структурными подразделениями банка – отделами, во главе с их начальниками. Магаданский банк имеет следующие отделы: валютный, по работе с юридическими лицами, юридический, кредитования, ценных бумаг, отдел вкладов, ревизионный, по работе с проблемными кредитами.

Итак, структура Сбербанка жестко централизована. Органы управления на местах утверждаются вышестоящими учреждениями банка и подчиняются им же. Круг операций, порядок их проведения и нормативная документация доводятся вышестоящими учреждениями и являются обязательными к исполнению даже если они противоречат имеющимся документам Центрального банка. Это подтверждает жесткую централизацию.

Что такое ОСБ, чем занимается

Сусуманское отделение Сбербанка № 7249 входит в состав Магаданского территориального банка. Руководство отделением осуществляет управляющий, утвержденный на эту должность Председателем Магаданского территориального банка. Управляющий имеет высшее профильное образование и стаж работы в системе Сбербанка. Заместитель управляющей (в системе и в данной должности с 06.01.98г., до этого и.о. директора «Дальпромстройбанка») и главный бухгалтер (стаж в системе с 1982 г., в данной должности с 1987г.).

Положение о филиале Сусуманского отделения № 7249 утверждено Правлением СБ России (Постановление № 174 параграф 18 от 21.05.98г.)

Доверенность на осуществление юридических действий от имени и в интересах Сбербанка России управляющей и ее заместителю выдана сроком до 18.06.2001 года.

Состав Совета отделения утвержден Председателем Магаданского банка Сбербанка России 12.03.98 г. в составе 7 человек:

Работа структурных подразделений регламентирована соответствующими Положениями, утвержденными управляющим. Круг должностных обязанностей работников отделов и секторов определен.

Распределение курируемых участков между управляющей закреплены в должностных обязанностях. Однако следует отметить, что у управляющей они не конкретизированы.

По состоянию на 01.01.00 года отделением Сбербанка № 7249 получена прибыль в сумме 3850,0 тыс. рублей (с учетом валютной переоценки 11166,6 тыс. руб.). За 1998 год отделением было получено прибыли 1333,5 тыс. руб., что в 2,8 раза меньше показателя прибыли на 01.01.00г.

Прибыль на 1 работника составила на 01.01.00г. 60,0 тыс. рублей, что ниже среднеобластного показателя на 52,3 тыс. руб.

Структура размещенных ресурсов по состоянию на 01.01.00г. сложилась следующим образом:

· в ценные бумаги (ГКО и ОФЗ) 10948,0 тыс. руб. или 38,35% в чистых активах;

· в еврооблигации 4930,0 тыс. руб., или 15,4 % в чистых активах;

· в ссудную задолженность 269,0 тыс. руб., (в том числе просроченная задолженность 2,0 тыс. руб.), или 0,94 % в чистых активах;

· перераспределенные ресурсы - 1746,0 тыс. руб., или 6,1 % в чистых активах.

По состоянию на 01.01.00г. Сусуманским отделением размещено ресурсов - 21626,0 тыс. руб., что на 12100,0 тыс. руб. меньше аналогичного показателя на 01.01.99г.

За период с 01.01.99г. по 01.01.00г. структура размещенных ресурсов претерпела изменения: средства размещенные в ГЦБ сократились на 13764,0 тыс. руб., которые в основном были направлены на пополнение корсчета, а часть - 4930,0 тыс. руб. переоформлена в еврооблигации, ссудная задолженность увеличилась в 2 раза.

Привлеченные ресурсы на 01.01.99г. составили 46773,0 тыс. руб., из них

· остаток физических лиц - 39742,0 тыс. руб.;

· остаток средств юридических лиц - 6809,0 тыс. руб.

За 1998 год привлеченные ресурсы увеличились в 1,3 раза, из них вклады населения на 7077,0 тыс. руб., а остатки средств на счетах юридических лиц в 1,8 раза.

Выполнение бизнес-плана по вкладам в рублях за 1999 год по Сусуманскому отделению составляет 98,4 % (по банку - 105,2 %), по вкладам в инвалюте выполнение бизнес-плана составляет 61,6 % (по банку - 64,1 %).

Доля средств юридических лиц в привлеченных ресурсах увеличилась в 1,4 раза. На 01.01.00г. Удельный вес остатков юридических лиц ОСБ № 7249 в области составляет 2%.

Средняя процентная ставка по размещенным ресурсам по состоянию на 01.01.00г. составила 13,61% (по области 16,84 %) против 20,5 % на 01.01.99г. Средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам составила 14,27 % (по области 15,84 %) против 13,81 % соответственно. Разница в процентных ставках по размещенным и привлеченным ресурсам составила (-) 0,65 % .(Показатель по области на 01.01.00г.составляет 1,0 % ).

Расходы отделения за 1999г. составили 29187,0 тыс. руб., в том числе: процентные - 8802,0 тыс. руб., или 30%; непроцентные - 20385,0 тыс. руб., или 69,8%. За период с 01.01.99г. по 01.01.00г. процентные расходы увеличились в 1,5 раза, непроцентные расходы в 6,2 раза. В целом по отделению расходы увеличились на 20158,0 тыс. руб., или в 3,2 раза. Фактически сложившийся норматив использования средств на оплату труда составляет на 01.01.00г. 8,7 % при установленном 11 %.

Чистые активы отделения № 7249 за период с 01.01.99г. по 01.01.00г. снизились в 1,4 раза и составили 28549,0 тыс. руб. Работающие активы по состоянию на 01.01.00г. составили 21626,0 тыс. руб., или 75,7 % в чистых активах. В целом по Магаданскому банку удельный вес работающих активов в чистых активах на 01.01.00г. составили 84,2 %. За период с 01.01.99г. по 01.01.00г. работающие активы отделения уменьшились на 12100 ,0 тыс. руб., или на 8,5 %. В основном на уменьшение работающих активов повлиял отзыв средств размещенных в ценные бумаги.

Неработающие активы по состоянию на 01.01.00г. по ОСБ №7249 составили 6922,0 тыс. руб., или 113,5 % в сумме чистых активов, что не соответствует рекомендациям Сбербанка России, согласно которым допустимое значение неработающих активов в чистых активах =20 %.

Значительная доля в структуре неработающих активов приходится на статьи:

* «Касса, корреспондентский счет»- 56,4 %;

* «Обязательные резервы в ЦБ » - 28,4 %;

* «Капитальные вложения» - 15,2 %.

В неработающих активах доля средств корреспондентского счета и кассы занимает наибольшее место, что ведет к потере потенциальных доходов отделения. Дебиторская задолженность, наоборот, за отчетный период имеет тенденцию снижения (с 8,9 % до 0 ,01 %).

Коэффициент использования привлеченных ресурсов за 1999г. уменьшился на 4,5% и на 01.01.99г. составил – 86,7%. По Магаданскому банку указанный показатель составил 93,0%.