Что же конкретно должны знать служба внутреннего контроля и другие подразделения банка, задействованные в аналитической деятельности банка или использующие ее результаты?
- Рыночные цены на ценные бумаги и иные финансовые инструменты, операции с которыми проводит банк, а также колебания этих цен;
-
Информацию о клиентах: финансовое состояние и кредитоспособность, деловая репутация.Качество активов и пассивов банка включает в себя:
- Анализ финансового положения банка;
- Разработка форм внутренней отчетности, позволяющих получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;
- Анализ разрывов в срочности активов и пассивов и оценка возникающих при этом рисках;
- Анализ текущей стоимости активов, составляющих «резерв» ликвидности банка;
- Анализ возможности оперативного привлечения средств и соответствующих ценовых условий такого привлечения;
- Анализ возможных объемов средств, необходимых для формирования резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги;
- Разработка системы оценки кредитов. Анализ качества принимаемого банком залога в обеспечение выданных кредитов;
- Общеэкономическая ситуация и тенденции ее изменения, выявление негативных общих и структурных тенденций экономического развития;
- Анализ конкурентоспособности качества и стоимости, предлагаемых банком продуктов на рынке, сравнение их с аналогичными услугами других кредитных учреждений;
- Осуществление мониторинга государственной экономической политики и изменение отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности с целью выявления неблагоприятных тенденций и принятия, соответствующих мер.
Именно поэтому на службы внутреннего контроля возлагается контроль за соответствием банковской деятельности не только действующему законодательству, но также и стандартам профессиональной деятельности и другим документам СРО членом которых является банк.
Заключение
В настоящей работе были рассмотрены вопросы учета и аудита банковских операций.
Библиографический список
1. Конституция Российской Федерации. В редакции от 01.10.97г.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1.-М.:Издательство БЕК,1995.-240 с.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 2.-М.: Издательство БЕК,1996.-304 с.
4. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР “О Центральном банке РСФСР (Банк России)” от 12.04.1995.
5. Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР" О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 07.07.1995.
6. О бухгалтерском учете Федеральный Закон № 129-ФЗ от 21.11.96г.
7. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон№395-1 от 02.12.1990г. в редакции Закона № 17-ФЗ от 03.02.97г.
8. Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их проведение: Указ Президента РФ № 1662 ОТ 19.10.1993.
9. Временный порядок открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в учреждениях Сберегательного банка РФ № 199-р от 24.04.97г.
10.Информационный бюллетень СБ РФ по налогам №4, Москва 1997г.
11.Об аудиторской деятельности в банковской системе РФ. Письмо ЦБ РФ № 64 от 10.09.97г.
12.О введении в действие Положения об аудиторской деятельности в банковской системе РФ. ЦБ РФ № 02-391 от 10.09.97г.
13.Методические рекомендации по проверке учредительных документов и внутренних положений коммерческого банка. ЦБ РФ, М., 1995г.
14.О безналичных расчетах в хозяйстве РФ: Положение № 14 от 09.07.1992.
15.О введении в действие Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Письмо Центрального банка РФ № 244 от 01.03.1996.
16.О введении в действие Положения “О порядке проведения операций по списанию с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций. Письмо Центрального банка РФ № 02-52 ОТ 01.03.1996.
17.Положение о порядке составления и предоставления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год. ЦБ РФ № 10-П от 23.12.97г.
18.О вводе в действие системы девятизначных идентификационных кодов участников расчетов на территории РФ. Письмо Центрального банка РФ (Банк России) № 02-239 от 11.07.1996.
19.Разъяснение по вопросам в области безналичных расчетов Письмо Центрального банка России № 14-12 /1210 от 18.12.1996.
20.Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение Телеграмма Центрального банка РФ № 249-93 от 22.11.1993.(ВВАС95-1) к Указу Президента РФ № 1662 от 19.10.1993.
21.О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка РФ № 321 от 03.09.1996.
22.О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка РФ 02-239 от 11.07.1996. ”О вводе в действие девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории РФ “ № 17-1-7/457 ОТ 19.08.1996.
23.О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка № 17-1-7/455 от 19.08.1996.” О порядке нумерации лицевых счетов клиентов кредитных организаций банковской системы РФ применяемых при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России “ № 17-1-7/456 от 19.08.1996.
24.О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка РФ № 245 от 01.03.1996. Письмо Центрального банка РФ № 322 от 03.09.1996.
25.О проставлении банковских идентификационных в платежных поручениях. Письмо Центрального банка РФ (Банк России) № 323 от 05.09.1996.
26.О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ. Положение Центрального Банка России №5 –П от 25.11.97г.
27.О перечне договорных условий об обмене электронными документами. Письмо Центрального банка РФ № 122-Т от 02.06.98г.
28.О признании недействительным решения Совета директоров Банка России от 01.09.98г. «О мерах по защите вкладов населения в банках». Решение Верховного суда от 17.11.98г.
29.Порядок осуществления расчетов между учреждениями Сберегательного банка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения. Инструкция Акционерно-коммерческого Сберегательного банка РФ (Сбербанк России) № 74 р. от 22.12.1994.
30.Положение о проведении межбанковских расчетов в Сберегательном банке РФ. № 355-р от 10.04.98г.
31.Письмо СБ РФ№47/1244 от 15.04.98г.
32.Постановление Конституционного Суда № 21-П от 23.12.97г. О признании недействительным решения Совета директоров Банка России от 01.09.98г. «О мерах по защите вкладов населения в банках». Решение Верховного суда от 17.11.98г.
33.Приказ ЦБ РФ от 18.07.97г. № 02-263 "Об утверждении правил ведения бух. учета …"
34.Указания ЦБ РФ № 130-у от 06.01.98г.
35.Письмо ГНС от 30.10.98г. №СШ-6-08/781 «О внесении изменений в письма ГНС РФ от 01.10.98г. № ВК-6-08/678 и от 19.10.98г. № ВК-6-08/743 (пени).
36.Письмо ГНС от 1.10.98г. №ВК-6-08/678 «О размере пени за несвоевременную уплату налогов физическими лицами и подоходного налога юридическими лицами»
37.Письмо ГНС от 29.10.98г. №ШС-6-11/777 «О постановке на налоговый учет налогоплательщиков».
38.Абакумова Т.И. Обзор рынка частных вкладов в российских коммерческих банках. Лето 1998г.// банковские услуги, 1998г. №10 – с. 20-24.
39.Авдашева С.Б. Роль информации в развитии российского рынка личных сбережений.//Банковские услуги, 1998, № 10 – с. 12-18.
40.Банковское дело./Учебник под редакцией Колесниковой В.И., 1998г., М., Финансы и статистика, 460с.
41.Банковская энциклопедия/Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. Днепропетровск: Каисса Плюс, 1994. – 249с.
42.Березина М.П, Крупнов В.С. Межбанковские расчеты. -М.: Финстатинформ.1993.
43.Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга 2-М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания ДеКА, 1995.-768 с.
44.Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Н. А. Бабичевой. - М.: Экономика,1993.-400 с.
45.Банковское дело. Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.-430 с.
46.Банковское дело. Система комплексной автоматизации банка RS-BANK-М.: Агентство “Информбанк “.1996.-20-23 с.
47.Бомба под российский бюджет или вынужденная мера//Бухгалтерское приложение к Экономике и жизнь, № 44, 1998г.
48.Бутова Ф.Г. Учет основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. – Ростов-на-Дону, 1997г., 237с.
49.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебник/ под ред. Козловой Е.П., Галаниной Е.Н. – М.: Финансы и статистика, 1996,- 428 с.
50.Борисов С.М. Финансовый кризис и внешняя зависимость России. //Деньги и кредит, 1998г. № 10. С. 37-49.
51.Банковский вариант очередности платежей//Бухгалтерское приложение к Экономике и жизнь, № 11, 1998г.
52.Возможность взыскания финансовых санкций в бесспорном порядке//Бухгалтерское приложение к Экономике и жизнь, № 15, 1998г.
53. Вопросы и ответы. //Деньги и кредит, 1998г. № 8 с.70-73.
54.Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 1997, 46 с.
55.Горина С.А Учет в банке, проверка правильности отражения банковских операций. – М.: Стрикс, 1995,127 с.
56.Грязнова А.Г., Барнгольц С.Б. Банковский аудит и его роль в снижении банковских рисков.// Деньги и кредит. 1997г. № 10. С. 20.
57.Динкевич А.И., Игнацкая М.А. Россия 90-х: системный кризис переходной экономики. //Деньги и кредит, 1998г. № 8 с. 45-58
58.Жарковская М.//Применение налогового законодательства, Бухгалтерское приложение к «ЭиЖ», № 32, август 1998г.
59.Зарплата и налоги – одна очередность//Экономика и жизнь, №19 май 98г.
60.Захаров В.С. Проблемы совершенствования расчетов. // Бизнес и Банки, 1993.№ 23.
61.Захаров В.С. Становление системы коммерческих банков России. //Деньги и кредит, 1998г. № 8 с. 24-27.
62.Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка России о политике экономической и финансовой стабилизации. // Деньги и кредит, 1998г. №8. С.12-23.
63.Кочмола К. В. Банк. Расчетные и кассовые операции. – Ростов – на – Дону, 1997, 111 с.
64.Кулешов В.//Конституционный суд постановил: а денег нет,
65.Курсов В.Н.. Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. – М.: Инфра-М, 1997, 205 с.
66.Кондратюк Ю. Н. Новый подход к международным расчетам. Экю-Клиринговая система.//Деньги и кредит, 1995. № 8 с.31-32.