Так, рентабельность реализации продукции показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль полных затрат. Данный показатель должен быть не ниже норматива прибыли, заложенного в цене продукции. Данный показатель снизился на 18,75%.
Рентабельность производства отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов предприятия. Рекомендуемое значение показателя 20 – 25%. Данный норматив был превышен в 2005 году, а в 2006 составил всего 17,56 %.
Рентабельность активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов. Данный показатель снизился на 59,79%.
Рентабельность внеоборотных активов характеризует величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на каждый рубль анеоборотных активов. По данному показателю произошло снижение на 51,03%.
Рентабельность оборотных активов показывает величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на один рубль оборотных активов (снизилась на 62,96%)
Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала. Оптимально, если данный показатель выше показателя рентабельности предприятия (рентабельности активов). В последние два анализируемых года данное условие выполняется.
Рентабельность продаж характеризует, сколько бухгалтерской прибыли приходится на рубль объема продаж. Показатель должен быть не ниже среднего норматива прибыли по всей выпускаемой продукции. В 2006 году данный показатель увеличился на 33,11%.
В целом же показатели предприятия ООО «Энерготеплоресурс» можно считать неудовлетворительными. В последние два года наблюдается снижение показателей эффективности деятельности организации.
Трудовые ресурсы проанализируем по показателям производительности труда, использования рабочего времени и фонда оплаты труда.
Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем выработки чистой или товарной продукции на одного работающего и показателем трудоемкости единицы продукции (табл. 2.12.).
Таблица 2.12
Анализ производительности труда на ООО «Энерготеплоресурс»
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объём товарной продукции, т.р. | 38209 | 11976 | -26233 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | 20 | 17 | -3 |
| 3. Численность административного персонала, Чел. | 7 | 7 | - |
| 4. Численность рабочих, чел. | 13 | 10 | -3 |
| 5. Удельный вес рабочих, % | 65 | 58,9 | -6,1 |
| 6. Среднее число отработанных рабочим | |||
| 6.1. дней в году | 114 | 115 | 1 |
| 6.2. часов в день | 8 | 7,9 | -0,1 |
| 7. Среднегодовая выработка на одного рабочего (-/4), тыс. руб./чел. | 2939,15 | 1197,6 | -1741,6 |
| 8. Среднегодовая выработка на 1 работающего (1/3), тыс. руб./чел. | 1910,45 | 704,47 | -1205,98 |
| 9. Среднедневная выработка на 1 рабочего (7/6.1.), тыс. руб. чел. | 25,78 | 10,4 | -15,38 |
| 10. Среднечасовая выработка на 1 рабочего (9/6,2), тыс. руб./чел. | 3,22 | 1,31 | -1,91 |
Анализ производительности труда работников ООО «Энерготеплоресурс» свидетельствует о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Среднегодовая выработка на одного рабочего в 2006 году снизилась на 1741,6 тыс.руб.. При этом среднедневная и среднечасовая выработки также снизились на 15,38 тыс.руб и 1,91 тыс. рублей на человека соответственно.
В таблице 2.13 приведено соотношение основных показателей деятельности ООО «Энерготеплоресурс» с численностью персонала.
Таблица 2.13Соотношение основных показателей деятельности ООО «Энерготеплоресурс» с численностью персонала
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонение | |
| Абсолютное | Относитель-ное | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 20 | 17 | -3 | -15 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 38209 | 11976 | -26233 | -68,66 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 605 | 155 | -450 | -74,38 |
| Выручка на одного работающего | 1910,45 | 704,47 | -1205,98 | -63,12 |
| Прибыль на одного работающего | 30,25 | 9,11 | -21,14 | -69,88 |
Анализ соотношения основных показателей деятельности ООО «Энерготеплоресурс» с численностью персонала свидетельствует о снижении эффективности деятельности. Так выручка от реализации на одного работающего сократилась за исследуемый период на 1205,98 тыс. руб. на человека (на 63,12%) и составила в 2006 году 704,47 тыс. руб. на человека, а чистая прибыль на одного работающего составила 9,11 тыс. руб. (сократилась на 69,88 %).
Основной задачей анализа использования фонда заработной платы (ФЗП) является повышение эффективности использования фонда с целью достижения оптимальных соотношений между показателями роста прибыли и заработной платы, а также выработки и заработной платы (см. табл. 2.14.).
Таблица 2.14
Анализ использования ФЗП
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонение | |
| Абсолютное | Относитель-ное | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объём товарной продукции, тыс. руб. | 32209 | 11976 | -26233 | -68,66 |
| ФЗП, тыс. руб. | 1560 | 1733,5 | 173,5 | 11,12 |
| Численность , чел. | 20 | 17 | -3 | -15 |
| Среднегодовая ЗП на 1 работающего, тыс. руб. | 78 | 101,9 | 23,9 | 30,6 |
| Зарплатоотдача | 20,64 | 6,9 | -13,74 | -66,57 |
| Зарплатоёмкость | 0,05 | 0,14 | 0,09 | 180 |
Анализ использования ФЗП свидетельствует о снижении эффективности его использования. В результате того, чтотемп роста ФЗП опережает темп роста объема товарной продукции, зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФЗП, снизилась на 66,57 %, а зарплатоёмкость, наоборот, выросла на 180 %.. Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 23,9 тыс. руб.
Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда приведен в табл. 2.15.
Таблица 2.15
Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Отклонение абсолютное | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Средняя выработка, тыс. руб./чел. | 1910,45 | 704,47 | -1205,98 | -63,12 |
| Среднегодовая зарплата, тыс. руб. | 78 | 101,9 | 23,9 | 30,6 |
| Коэффициент опережения | 0,04 | 0,14 | 0,1 | 261 |
Анализ соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда свидетельствует о перерасходе фонда заработной платы, т.к. коэффициент опережения меньше 1, т.е. темп роста среднегодовой заработной платы превышает темп роста производительности труда.
В рассматриваемой организации существует определенная система мотивации трудовой деятельности. Она включает в себя перечень стимулирующих средств, которые влияют на трудовую мотивацию работников. К ним относятся система экономических нормативов и льгот, уровень заработной платы и справедливость распределения доходов, условия и содержательность труда, отношения в коллективе, признание со стороны окружающих и карьерные соображения, интересная работа, жесткие внешние команды и внутренняя культура.
Основная масса работников в ООО «Энерготеплоресурс» относится к типу мотивации, мотивационное ядро которых основано на высокой (в их понимании) заработной плате. Их мотивы направлены на избежание сокращения получаемых благ (льгот, система которых в ООО «Энерготеплоресурс» хорошо отработана).
Проведем анализ существующей системы мотивации в данной организации, сравнив ее достоинства и недостатки (табл. 2.16)
Таблица 2.16
Анализ системы стимулирования ООО «Энерготеплоресурс»
| Форма стимулирования | Характеристика | |
| Достоинства | Недостатки | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Заработная плата (номинальная) | Является эффективной, так как включает не только гарантированную зарплату (оклад), но и переменную часть, гибко учитывающую уникальность специальности, дефицитность, сложность и ответственность работы. При этом существующая система критериев оценки работников является оптимальной | Не достаточно гибка в отношении инфляции (в течение года размер фонда оплаты труда, утвержденный генеральным директором, хотя и пересматривается исходя из полученной предприятием прибыли, но не учитывается коэффициент инфляции) |
Окончание табл.2.16