После статей доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка – балансовая прибыль, которая после определенной корректировки (например, на сумму не подлежащих налогообложению доходов) «превращается» в облагаемую налогами прибыль. После отчисления налога на прибыль остается прибыль до распределения (чистая прибыль), размеры которой показывают финансовый результат работы банка за отчетный период. Именно чистая прибыль подлежит распределению в различные фонды (решается собранием акционеров банка).
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Как уже говорилось, кредиты клиентам за период с 01.01.2003 года по 01.01.2004 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:
- увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
- повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
- некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
- предложением клиентам банка новых схем кредитования.
На 01.01.2004 года МКБ «Москомприватбанк» было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. руб., из них: 3078 тыс. руб. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. руб. – физическим лицам. На 01.01.2003 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. руб., из которых: 1826 тыс. руб. – юридическим лицам, а 502 тыс. руб. – населению.
Таким образом, за анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97 %, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности. Далее в дипломной работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования с точки зрения его подверженности кредитным рискам.
2.4 Анализ кредитного портфеля МКБ “Москомприватбанк” с точки зрения подверженности кредитному риску
Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов кредитного портфеля банка. Исходя из определения кредитного риска как вероятности определенного события в будущем, его оценку можно проводить, используя методы статистики и теории вероятности, а также традиционный финансовый анализ. Результат оценки кредитного риска должен показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.
Анализ подверженности МКБ “Москомприватбанк” кредитному риску наиболее разумно будет начать со структурного анализа портфеля кредитов данного банка. Когда в системе коммерческого банка насчитываются десятки и более заемщиков, то особое значение как раз и приобретает их группировка в зависимости от разных специфических признаков. Работа с агрегированными группами заемщиков даст возможность проводить комплексный анализ всего кредитного портфеля банка, контролировать качество субъективных оценок рисков, а, кроме того, своевременно реагировать на соответствующие изменения данного портфеля. Сегментация кредитного портфеля банка также занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости этого банка.
В следующих частях дипломной работы проводится структурный анализ портфеля кредитов МКБ “Москомприватбанк” в разрезе групп риска и изучается динамика каждой группы за период с 01.01.2003 года по 01.01.2004 годов. Сегментация кредитного портфеля банка проводится на основе наиболее важных критериев, таких как:
- отрасль экономики заемщика;
- методы предоставления и погашения кредита;
- уровень процентной ставки за пользование кредитом;
- виды обеспечения кредита.
2.4.1 Анализ портфеля кредитов МКБ “Москомприватбанк” в разрезе экономических отраслей заемщиков
Группировка клиентов – заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.
Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4 Структура кредитного портфеля МКБ «Москомприватбанк» в разрезе отраслей заемщиков
| № п/п | Отрасль экономики | 01.01.2003г. | 01.01.2004г. | Изменение удельного веса за год,% | Темп роста (сниже-ния) за год, % | ||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Промышленность | 348 | 19,06 | 584 | 18,97 | -0,09 | 167,82 |
| 2 | Сельское хозяйство | 744 | 40,74 | 1197 | 38,89 | -1,85 | 160,89 |
| 3 | Строительство | 144 | 7,89 | 253 | 8,22 | 0,33 | 175,69 |
| 4 | Торговля и посредническая деятельность | 389 | 21,30 | 629 | 20,44 | -0,86 | 161,70 |
| 5 | Сфера услуг | 201 | 11,01 | 415 | 13,48 | 2,47 | 206,47 |
| Всего кредиты клиентам - ЮЛ: | 1826 | 100,00 | 3078 | 100,00 | - | 168,57 | |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле МКБ «Москомприватбанк» имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2003 году – 40,74%, так и в 2004 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:
- географическим местонахождением МКБ «Москомприватбанк»;
- данная отрасль народного хозяйства является в настоящее время приоритетной для России;
- сотрудники банка способны разрабатывать высокорентабельные инвестиционные проекты для предприятий – заемщиков, которые обращаются в банк за получением кредита на создание и реконструкцию объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции. Основную долю кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства, составляют сезонные кредиты, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.
Значительный удельный вес в кредитном портфеле МКБ «Москомприватбанк» занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2003 году, 18,97% - в 2004 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2003 и 2004 годах соответственно. Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товано – материальных ценностей в соответствии с заключенными контрактами и соглашениями, копии которых они предоставляли в банк. Некоторым из таких клиентов, наиболее надежным и с хорошей кредитной историей, банком были открыты кредитные линии, а также предоставлен овердрафт.
Как видно из таблицы 2.4, наибольший рост удельного веса выданных банком кредитов за анализируемый период произошел в сфере услуг (на 2,47%). Это связано с тем, что данная экономическая отрасль обеспечивает высокий уровень рентабельности и достаточно быстрое обращение и возврат вложенных средств.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Для того, чтобы управлять процентным риском, необходимо его проанализировать. Существует несколько способов анализа процентного риска в коммерческом банке. Один из них – GAP – анализ. Модели GAP – анализа сосредоточены на управлении чистым доходом в виде процентов в краткосрочной перспективе. Активы и пассивы объединяются в группы по срокам погашения или до времени первой возможной переоценки. GAP равен разнице чувствительных к ставке активов (RSA) и чувствительных к ставке пассивов (RSL) на каждый промежуток времени:
GAP = RSA – RSL (2.7)
Управление GAP еще называется теорией управления дисбалансами, которая является одной из известных теорий управления процентным риском. Когда сумма чувствительных активов превышает сумму чувствительных пассивов, то банк имеет активный дисбаланс. Это означает, что чистый процентный доход банка будет расти, если будут расти процентные ставки, если же процентные ставки будут уменьшаться, доходность банка также будет падать. Противоположная ситуация возникает, когда банк имеет пассивный дисбаланс (сумма чувствительных пассивов превышает сумму чувствительных активов) – при падении процентных ставок чистый процентный доход растет, а при росте процентных ставок – уменьшается.