Примечание: В=ССЧ * Ро, сумма влияний каждого фактора на выручку от реализации продукции равна ее изменению за прошедший период.
Вариант 6
№1
Проанализировать влияние факторов на балансовую прибыль (прибыль до налогообложения) предприятия, рассчитать рентабельность продаж, рентабельность готовой продукции.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продажи продукции | 39864 | 39798 | ||
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 25866 | 28466 | ||
| 3. Управленческие расходы | 4896 | 3998 | ||
| 4. Коммерческие расходы | 2409 | 3856 | ||
| 5. Прибыль от продажи продукции | ||||
| 6. Операционные расходы | 4368 | 3698 | ||
| 7. Операционные доходы | 896 | 1284 | ||
| 8. Внереализационные расходы | 2869 | 1996 | ||
| 9. Внереализационные доходы | 3898 | 2946 | ||
| 10. Прибыль до налогообложения | ||||
| 11. Итого по балансу | 16520 | 17465 |
№2
1. Сравнить платежеспособность предприятия на начало и на конец года, с помощью коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности на основе следующих данных:
| Показатели | 01.01.02 | 01.01.03 |
| АКТИВ | ||
| Внеоборотные средства | ||
| Основные средства и нематериальные активы | 92800 | 95520 |
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финанс. Влож. | 0 | 0 |
| Итого внеоборотные активы | 92800 | 94520 |
| Оборотные активы | ||
| Сырье и материалы | 4000 | 4600 |
| ГП | 1700 | 1755 |
| Незавершенное производство | 2000 | 2100 |
| Прочие обор. Активы | 0 | |
| НДС | 300 | 963 |
| Дебиторская задолженность свыше 12 мес | ||
| Дебиторская задолженность до 12 мес | 200 | 200 |
| Краткосрочные фин. вложения | ||
| Денежные средства | 0 | 2051 |
| Прочие активы | ||
| Итого оборотные активы | 8200 | 12669 |
| ВСЕГО АКТИВЫ | 101000 | 107189 |
| ПАССИВ | ||
| Уставный капитал | 90000 | 90000 |
| Добавочный капитал | ||
| Капитал и резервы | 90000 | 90000 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | -2000 | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) прощлых лет | ||
| Капитал и резервы (-убытки) | 90000 | 88000 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные пассивы | 11000 | 16880 |
| Краткосрочные кредиты | 3000 | 4000 |
| Кредиторская зад-ть | 8000 | 10880 |
| поставщики | 5200 | 7872 |
| по оплате труда | 1500 | 2426 |
| по соц.обеспечению | 150 | 680 |
| прочие кредиторы | ||
| авансы | 473 | 780 |
| внебюджетные фонды | 27 | 532 |
| бюджету | 650 | 570 |
| Доходы будущих периодов | ||
| резервы предстоящих расходов… | ||
| ВСЕГО ПАССИВЫ | 101000 | 107189 |
2. Проанализировать структуру формирования источников имущества предприятия (пассив баланса) на начало и конец отчетного периода, также рассчитать величину собственного капитала, заемного капитала, соотношение собственного и заемного капитала на основе данных задачи .
Вариант 7
№1
Определить методом цепных подстановок или абсолютных разниц влияние количественных и качественных факторов на выручку от реализации продукции, если известно:
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1. Выручка от продажи продукции, тыс.руб. (В) | 38671 | 42351 | |
| 2. Средняя списочная численность, чел. (ССЧ) | 286 | 394 | |
| 3. Производительность труда, руб. (Ро) (1п./2п.) |
Сделать вывод.
Примечание: В=ССЧ * Ро, сумма влияний каждого фактора на выручку от реализации продукции равна ее изменению за прошедший период.
№2
Провести анализ затрат на производство и реализацию продукции, оценить минимальный объем продаж и запас его финансовой прочности, если известно:
Сделать вывод и схематически показать на графике.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продажи продукции | 79984 | 78461 | ||
| 2. Себестоимость реализованной продукции (переменные затраты) | 54381 | 60003 | ||
| 3. Управленческие расходы | 8354 | 9421 | ||
| 4. Коммерческие расходы | 689 | 904 | ||
| 5.Прибыль от реализации продукции | ||||
| 6. Минимальный объем продаж (Тмин) | ||||
| 7. Запас финансовой прочности (З) | ||||
| 8. Затраты на 1 рубль реализованной продукции (Z) (п.9/п.1) | ||||
| 9. Полная себестоимость продукции (п.2+п.3+п.4) |
Примечание:
Минимальный объем продаж (точка безубыточности) показывает тот объем продаж, при котором предприятие будет иметь нулевую рентабельность от продажи продукции.
Тмин= (Выручка * Постоянные затраты)/ (Выручка- Переменные затраты)
Под запасом финансовой прочности понимается разница между фактическим и минимальным объемом продаж.
Сделать вывод и схематически показать на графике.
Вариант 8
№1
Проанализировать влияние факторов на балансовую прибыль (прибыль до налогообложения) предприятия, рассчитать рентабельность продаж, рентабельность готовой продукции, рентабельность капитала. Сформулировать выводы и дать рекомендации.
тыс.руб.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продажи продукции | 23502 | 25705 | ||
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 15800 | 19203 | ||
| 3. Управленческие расходы | 2865 | 3206 | ||
| 4. Коммерческие расходы | 3100 | 4250 | ||
| 5. Прибыль от продажи продукции | ||||
| 6. Операционные расходы | 1207 | 1605 | ||
| 7. Операционные доходы | 900 | 1076 | ||
| 8. Внереализационные расходы | 2350 | 1967 | ||
| 9. Внереализационные доходы | 2867 | 2010 | ||
| 10. Прибыль до налогообложения | ||||
| 11. Итого по балансу | 16520 | 17465 |
№2
1. Сравнить платежеспособность предприятия на начало и на конец года, с помощью коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности на основе следующих данных:
| Показатели | 01.01.02 | 01.01.03 |
| АКТИВ | ||
| Внеоборотные средства | ||
| Основные средства и нематериальные активы | 92800 | 94520 |
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финанс. Влож. | 0 | 0 |
| Итого внеоборотные активы | 92800 | 94520 |
| Оборотные активы | ||
| Сырье и материалы | 4000 | 4300 |
| ГП | 1700 | 1755 |
| Незавершенное производство | 1000 | 2100 |
| Прочие обор. Активы | 0 | |
| НДС | 300 | 963 |
| Дебиторская задолженность свыше 12 мес | ||
| Дебиторская задолженность до 12 мес | 200 | 1500 |
| Краткосрочные фин. вложения | ||
| Денежные средства | 1000 | 2051 |
| Прочие активы | ||
| Итого оборотные активы | 8200 | 12669 |
| ВСЕГО АКТИВЫ | 101000 | 107189 |
| ПАССИВ | ||
| Уставный капитал | 90000 | 90000 |
| Добавочный капитал | ||
| Капитал и резервы | 90000 | 90000 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) прощлых лет | ||
| Капитал и резервы (-убытки) | 90000 | 90000 |
| Долгосрочные пассивы | 2309 | |
| Краткосрочные пассивы | 11000 | 14880 |
| Краткосрочные кредиты | 0 | 3000 |
| Кредиторская зад-ть | 11000 | 11880 |
| поставщики | 5200 | 7872 |
| по оплате труда | 1500 | 1426 |
| по соц.обеспечению | 150 | 180 |
| прочие кредиторы | 1000 | |
| авансы | 473 | 780 |
| внебюджетные фонды | 27 | 32 |
| бюджету | 650 | 570 |
| Доходы будущих периодов | ||
| резервы предстоящих расходов… | ||
| ВСЕГО ПАССИВЫ | 101000 | 107189 |
2. Проанализировать структуру имущества предприятия (актив баланса) на начало и на конец отчетного периода, а также провести факторный анализ таких показателей как: собственный оборотный капитал и чистый оборотный капитал.