ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
«ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. В.Н. ТАТИЩЕВА»
(ИНСТИТУТ)
Финансы и кредит
(наименование кафедры)
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
_______ А.Д. Немцев
«___» ____________ 200 г.
Операционная техника в коммерческих банках
(наименование дисциплины)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО НАПИСАНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ 5 КУРСА ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ
специальности 080105.65
«Финансы и кредит»
(шифр и наименование специальности)
Тольятти, 2007г.
Рецензенты: Доктор экономических наук, профессор А.И.Афоничкин
Кандидат экономических наук, профессор Л.И.Левина
Сорокина И.О.
Операционная техника в коммерческих банках: Сорокина И.О. Волжский университет им. Татищева В.И., Тольятти, 2007, стр.
Методические указания обсуждены и рекомендованы к изданию решением кафедры
от «___» ____________ 200 г., протокол № ___
Зав. кафедрой __________________________
(Ф.И.О.)
Одобрены Учебно-методическим советом факультета
«___» ______________200 г., протокол № ___
Одобрены Учебно-методическим советом университета
«___» ______________ 200 г., протокол № ___
Председатель УМС ______________ А.Д. Немцев
ã Волжский университет им. В.Н. Татищева
Дисциплина «Учет и операционная техника в банках» относится к циклу дисциплин при подготовке экономистов, специализирующихся в области финансов, кредита и банковского дела. Содержание дисциплины «Учет и операционная техника в банках» по специальности 06.04.00. «Финансы и кредит» ориентировано на получение студентами знаний по организации и проведению учетной и операционной работы в банках, а также на выработку практических навыков для осуществления этой работы.
В курсе изучаются экономические основы, основные принципы организации бухгалтерского учета в банках, оформление бухгалтерской и финансовой документации и ее анализ.
В представленном курсе раскрываются основы бухгалтерского учета в банках: сформулированы основные задачи и принципы учета в банках; раскрываются вопросы аналитического и синтетического учета; представляется характеристика банковской документации и документооборота; особое внимание уделяется методикам учета основных банковских операций: расчетные, депозитные, кредитные, валютные, с ценными бумагами, трастовые и т.д.
Для изучения данной дисциплины студентам необходимо усвоение следующих дисциплин: экономической информатики и вычислительной техники, теории бухгалтерского учета, общей теории денег и кредита.
Целью дисциплины является получение студентами теоретических основ и практических навыков в области овладения основами бухгалтерского и управленческого учета, необходимыми и достаточными для практической работы.
2. Структура и объем учебной дисциплины
Распределение фонда времени по семестрам, неделям дневная форма обучения
| № семестра | Число недель в семестре | Количество часов по плану | Количество часов в неделю | Самостоятельная работа | |||||
| Всего | Лекции | Пр. занятия | Всего | Лекции | Пр. занятия | Часов всего | Часов в неделю | ||
| 1 | 18 | 72 | 36 | 36 | 4 | 2 | 2 | ||
| 2 | 17 | 68 | 34 | 34 | 4 | 2 | 2 | ||
Распределение фонда времени по семестрам, неделям заочная форма обучения
| № семестра | Число недель в семестре | Количество часов по плану | Количество часов в неделю | Самостоятельная работа | ||||||
| Всего | Лекции | Пр. занятия | Всего | Лекции | Пр. занятия | Часов всего | Часов в неделю | |||
| 1 | 18 | 16 | 16 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 2 | 17 | 16 | 16 | 0 | 0 | 0 | ||||
Распределение фонда времени по видам и темам занятий
| Название темы | Аудиторных часов | Самостоятельная работа | |
| Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках | 2 | 2 | Особенности учета операций с валютными ценными бумагами |
| Баланс и план счетов бухгалтерского учета коммерческого банка | 2 | 2 | Особенности учета трастовых операций в банках |
| Аналитический и синтетический учет в банках | 2 | 2 | Учет трастовых операций с ценными бумагами |
| Документация, документооборот и организация внебалансового контроля и аудита в коммерческих банках | 2 | 2 | Учет кредитов, выданных за счет средств, находящихся в трасте |
| Учет уставного капитала коммерческого банка | 2 | 2 | Учет операций регрессного факторинга |
| Учет кассовых операций | 2 | 2 | Учет операций безрегрессного факторинга |
| Учет и оформление расчетных операций | 2 | 2 | Особенности операций форфейтинга в коммерческом банке |
| Учет депозитных операций банка | 2 | 2 | Публикуемая отчетность |
| Порядок начисления процентов и их учет | 2 | 2 | |
| Учет и оформление межбанковских операций | 2 | 2 | |
| Учет ссудных операций и анализ кредитных рисков | 4 | 4 | |
| Учет операций с ценными бумагами | 2 | 2 | |
| Учет операций доверительного управления | 2 | 2 | |
| Учет и оформление операций в иностранной валюте | 2 | 2 | |
| Учет внутрибанковских по приобретению основных средств, материалов, нематериальных активов | 2 | 2 | |
| Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли | 2 | 2 | |
| Бухгалтерская и финансовая отчетность банка. Основы банковского аудита | 2 | 2 | |
| Итого | 36 | 36 | |
Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной техники в банках. Структура и организация работы учетно-операционного аппарата банка, распределение полномочий. Законодательные и нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности в банках. Основные направления развития бухгалтерского учета и отчетности в банках.
Тема 2. Баланс и план счетов бухгалтерского учета коммерческого банка
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, баланс банка и принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков.
Тема 3. Аналитический и синтетический учет в банках
Понятие аналитического и синтетического учета в банках. Аналитический учет. Основные формы аналитического учета: лицевые счета, бухгалтерские журналы, ведомость остатков, ведомости размещенных и привлеченных средств.
Основные формы синтетического учета: балансы, оборотные ведомости. Цели и назначение синтетического учета.
Тема 4. Документация, документооборот и организация внебалансового контроля и аудита в коммерческих банках
Понятие банковской документации и виды банковских документов. Банковские и клиентские документы. Кассовые. Мемориальные и документы по внебалансовым счетам. Основные реквизиты кассовых мемориальных документов. Требования стандартизации и унификации документов. Электронные документы и документы на магнитных носителях. Организация документооборота по приходным и расходным кассовым операциям. Особенности документооборота по безналичным расчетам и межбанковским корреспондентским отношениям.
Организация внутрибанковского контроля и аудита.
Тема 5. Учет уставного капитала банка
Формирование и учет уставного капитала акционерного банка. Учет операций по уменьшению уставного капитала. Учет операций по увеличению уставного капитала коммерческого банка. Учет расчетов с участниками банка по выплате дивидендов
Тема 6. Учет и оформление расчетных операций
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов. Очередность платежей. Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами. Прочие формы расчетов. Учет и оформление межбанковских расчетов. Расчеты коммерческих банков с ЦБ РФ. Учет и оформление расчетов ЦБ через РКЦ. Учет и оформление расчетов коммерческих банков по прямым корреспондентским отношениям. Учет расчетов банка с филиалами. Клиринговые расчеты. Межбанковские зачеты. Межотраслевые зачеты.