Используя данные об остатках средств завода «Полимер» на 01 января 2011 г.:
3. Произвести все расчеты, которые в соответствии с заданием следует выполнить самостоятельно.
По состоянию на 1 января 2011 года на счетах Главной книги Открытого акционерного общества "Полимер" числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования:
| Номер Счета (субсчета) | Наименование счета (субсчета) | Дебет | Кредит | |
| 01 | Основные средства, в том числе: | 450000 | ||
| Здание завода | 321000 | |||
| Здание склада | 4000 | |||
| Оборудование | 109000 | |||
| Вычислительная техника | 16000 | |||
| 02 | Амортизация основных средств | 35553 | ||
| 02.1 | Амортизация собственных основных средств, в том числе: | 35553 | ||
| Здания завода | 26964 | |||
| Здания склада | 336 | |||
| Оборудования | 1853 | |||
| Вычислительной техники | 6400 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 20000 | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | ||
| 10 | Материалы, в том числе: | 15000 | ||
| 10.1 | Сырье и материалы (сталь СИ-100 - 400 кг) | 8000 | ||
| 10.6 | Прочие материалы, в том числе: | 7000 | ||
| смазочные материалы (30 кг) | 3000 | |||
| краска (100 кг) | 4000 | |||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 200 | ||
| 50 | Касса | 1500 | ||
| 51 | Расчетный счет | 547300 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2) 2) | 1000 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 42553 | ||
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 5000 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 11100 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3400 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 8400 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 | ||
| 80 | Уставный капитал | 117000 | ||
| 82 | Резервный капитал | 15000 | ||
| 83 | Добавочный капитал | 120000 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 433700 | ||
| 90 90.1 | Продажи Выручка от продаж | 0 | ||
| 90.1 | Выручка от продаж | 480000 | ||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 133000 | ||
| 90.3 | НДС | 80000 | ||
| 90.6 | Управленческие расходы | 16500 | ||
| 90.9 | Прибыль (убыток) от продаж | 250500 | ||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0 | ||
| 91.1 | Прочие доходы | 156000 | ||
| 91.2 | Прочие расходы | 83000 | ||
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 73000 | ||
| 99 | Прибыли и убытки | 326500 | ||
| 99.1 | Налог на прибыль | 0 | ||
| 99.2 | Прибыль (убыток) от продаж | 250500 | ||
| 99.3 | Сальдо прочих доходов и расходов | 73000 | ||
| 99.4 | Чрезвычайные доходы | 3000 | ||
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма (руб) | Корреспондирующие счета | ||
| Дебет | Кредит | ||||
| Учет основных средств | |||||
| 1. | Акцептован счет ОАО "Аксиома" за поставку комплекса вычислительной техники
| 164000 29520 | |||
| 2. | Начислено ОАО "Аксиома" за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники:
| 7500 1350 | |||
| 3. | Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию. (Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.01.2011 г.). (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно). | ||||
| 4. | Оплачен счет № 803 ОАО "Аксиома" за поставленный комплекс вычислительной техники. (Основание: платежное поручение № 251 от 15 01.2011 г.) | 193520 | |||
| 5. | Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники | 29520 | |||
| 6. | Начислена амортизация основных средств, в том числе:
| ||||
| 7. | Отгружена 000 "Инфо" вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату.
| 23040 3515 | |||
| 8. | Списана с баланса отгруженная 000 "Инфо" вычислительная техника:
| 6667 | |||
| 9. | Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Основание: расчет бухгалтерии). (Расчет произвести самостоятельно) | ||||
| 10. | На расчетный счет от ООО «ИНФО» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники. (Основание: выписка банка от 25.01.2011.г.) | 23040 | |||
| 11. | По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада: · списана накопленная амортизация; · списана остаточная стоимость склада. (Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.01.2011 г.) (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 4000 руб.) | 350 | |||
| 12. | Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада (Основание: приходный ордер № 407 от 23.01.2011 г.) | 200 | |||
| 13. | Акцептован счет ООО «Меркурий» за выполнение работы по ликвидации здания склада (Основание: счет-фактура № 160 от 26.01.2011 г.) | 400 | |||
| 14. | Списан финансовый результат от ликвидации здания склада. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно) | ||||
| 15. | Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%) | ||||
| Учет материалов | |||||
| 16 | Акцептован счет завода «Ревтруд» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет № 1427 от 02.01.2011, приходная накладная № 401 от 03.01.2011) | 30000 5400 | |||
| 17. | Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100: · на изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» (300 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 02.01.2011 г.) · на изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 с ООО «Деметра» (200 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.01.2011 г.) | 6000 4000 | |||
| 18. | Акцептован счет завода «АРТИ» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1260 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 3619 от 04.12.2011 г.) | 12600 2268 | |||
| 19. | Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Серегину А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы). (Основание: приказ руководителя организации № 236 от 14.01.2011 г., расходный кассовый ордер № 903 от 15.01.2011 г.) | 240 | |||
| 20. | Оплачен счет завода «Ревтруд» № 1427 от 02.01.2011 г. (Основание платежное поручение № 370 от 15.01.2011 г., выписка банка от 16.01.2011 г.) | 36000 | |||
| 21. | Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Ревтруд» стали СИ-100 | 5400 | |||
| 22. | Утвержден авансовый отчет Серегина А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов. | 225 | |||
| 23. | Получен в кассу от Серегина А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. (Основание: авансовый отчет № 236 от 19.01.2011 г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.01.2011 г.). | ||||
| 24. | Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 402 от 19.01.2004 г., счет № 618 от 17.01.2011 г.) | 4000 720 | |||
| 25. | Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» техническая резина (320 кг). (Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.01.2011 г.) | 3200 | |||
| 26. | Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м.). (Основание: лимитно-заборная карта № 16 от 24.01.2011). | 528 | |||
| 27. | Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг) (Основание: требование № 17 от 24.01.2011 г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.01.2011 г.) | ||||
| 28. | Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг) (Основание: требование № 18 от 26.01.2011 г., смета затрат на ремонт помещения дирекции организации от 02.01.2011 г.) | ||||
| Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||
| 29. | Начислена заработная плата рабочим основного производства за январь 2011 г., в том числе: · за изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г ОАО «Сигма». (Основание: наряд № 158 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г); · за изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 г ООО «Деметра». (Основание: наряд № 159 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 20000 10000 | |||
| 30. | Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу цехов. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 13000 | |||
| 31. | Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу организации. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г). | 9000 | |||
| 32. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации. (Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за январь 2011 г.). | 3700 | |||
| 33. | Начислены страховые взносы (26% по отношению к начисленной заработной плате), в Пенсионный фонд. В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 34. | Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 35. | Начислены взносы в Фонд обязательного социального страхования (2,9% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 36. | Из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно.) Вычеты сотрудникам не предоставляются. | ||||
| 37. | С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ. (Основание: платежное поручение № 393 от 30.01. 2011г., выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
| 38. | С расчетного счета перечислены в бюджет страховые взносы:
| ||||
| 39. | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь пособий по временной нетрудоспособности персоналу начисленных в декабре. (Сумму определить самостоятельно). (Основание: чек № 21 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
| 40. | Из кассы выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (полностью). (сумма – результат операции 39). (Основание: расчетно-платежная ведомость № 115, отчет кассира за 30.01.2011 г.). | ||||
Учет выпуска и продажи готовой продукции | |||||
| 41. | Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 28.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: накладная № 317 от 24.01.2011 г.). | 56000 | |||
| 42. | Отгружена ОАО «Сигма» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму 118080 рублей. · Общая сумма счета, в том числе: - НДС (18%) (Основание: накладная №317 от 24.01.2011 г, товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.) | 118080 18012 | |||
| 43. | Списана со склада отгруженная ОАО «Сигма» готовая продукция по договору № 28 от 08.01.2011 г. в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости (Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.) | 56000 | |||
| 44. | Акцептован счет автотранспортного предприятия №2 от 26.01.2011 г. на общую сумму 1200 рублей за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе:
| 1000 180 | |||
| 45. | Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.01.2011 г. (Основание: платежное поручение № 387 от 27.01.2011 г., выписка банка от 28.01.2011 г.). | 1180 | |||
| 46. | Принят зачету НДС из бюджета со стоимости оплаченных автотранспортных услуг. (Основание: расчет бухгалтерии). | 180 | |||
| 47. | Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ОАО «Сигма» в ноябре 2010 г. (Основание: выписка банка от 20.01.2011 г.). | 42553 | |||
| 48. | Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе:
| ||||
| 49. | Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 50. | Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» продукция. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 51. | Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011г. с ОАО «Сигма» продукции от плановой (нормативной) себестоимости. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 52. | Списаны на счет учета продаж расходы на продажу. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 53. | Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 54. | Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: выписка банка от 30.01.2011 г.). | ||||
| Учет прочих хозяйственных операций | |||||
| 55. | Поступили на расчетный счет аванс от ООО «Деметра» в сумме 14400 руб., в том числе:
| 14400 2197 | |||
| 56. | За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2. (Основание: договор № 7 от 20.01.2011 г., платежное поручение № 368 от 07.01.2011 г.) | 300 | |||
| 57. | На расчетный счет организации поступили проценты, начисленные банком на остаток денежных средств, хранящихся в банке на расчетном счете. (Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.01.2011 г.). | 150 | |||
| 58. | Списано сальдо прочих доходов и расходов. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 59. | Начислен налог на прибыль (20% от прибыли, подлежащей налогообложению). (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 2011 году не начислялся). | ||||
| 60. | Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи». (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 61. | Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы». (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 62. | Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года. (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 63. | Произведены отчисления в резервный капитал. (5% чистой прибыли отчетного года). (Основание: решение собрания акционеров). (Расчет произвести самостоятельно). | ||||
| 64. | Начислены дивиденды акционерам ОАО «Полимер». (Основание: решение собрания акционеров). | ||||
| 65 | Начислен налог на дивиденды (Для юридических лиц – 6% от суммы дивидендов). (Основание: расчет бухгалтерии). | ||||
Перечень вопросов к зачету по учебной дисциплине