Об этом говорит динамика следующих показателей:
· Чистая прибыль возросла с 23038 тыс. руб. до 31842 тыс. руб. (на 38%)
· Рентабельность продукции остается на уровне 20%, что является приемлемым показателем.
· Рентабельность основной деятельности также имеет нормальное значение (25%).
· Рентабельность собственного капитала возросла с 12% до 16%, что является благоприятной тенденцией.
· Отражая динамику предыдущих показателей снизился период окупаемости собственного капитала (с 8.4 года до 6 лет).
В заключение необходимо отметить следующее.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы в условиях рыночной экономики приобретает все большее значение.
Анализ представляет собой функцию управления имеющую целью выяснение реального состояния функционирования фирмы. В зависимости от поставленных целей упор может быть сделан на различные аспекты деятельности организации.
В основе анализа финансово-хозяйственной деятельности лежит методика анализа, которая определяет форму аналитического исследования и аналитических процедур. Детализация процедурной стороны анализа ФХД зависит от информационного обеспечения и выбранных направлений анализа.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет:
- Оценить финансово-экономическое состояние фирмы и его соответствие поставленным целям.
- Выявить экономический потенциал хозяйствующего субъекта.
- Определить результативность финансово-хозяйственной деятельности.
- Выработать мероприятия по повышению эффективности производства и управления и многое другое.
Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой частью управления предприятием. Он является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь фирмы, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития и многое другое.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности начинает занимать все большее место в управлении российскими предприятиями и очевидно, что более широкое его применение позволит существенно повысить эффективность производства и обеспечить экономический рост.
Таблица 7 Система показателей оценки финансово-хозяйственного положения организации
| Наименование показателя | Формула расчета | Отчетная форма | Номера строк(с), граф(г.) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации | Итог баланса-нетто | 1 | с.399-с.390-с.252-с.244 | |
| 1.2 Доля основных средств в активах | Стоимость основных средств Итог баланса нетто | 1 | с.120 с.399-с.390-с252-с.244 | |
| 1.3 Доля активной части основных средств | Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств | 5 | ||
| 1.4 Коэффициент износа основных средств | Износ основных средств Первоначальная стоимость основных средств | 5 | с.392(г.4) с. 371(г.6) | |
| 1.5 Коэффициент износа активной части основных средств | Износ активной части основных средств Первоначальная стоимость активной части основных средств | 5 | с.394(г.4) с.363(г.6)+с.364(г.6) | |
| 1.6 Коэффициент обновления | Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на конец периода | 5 | с.371(г.4) с.371(г.6) | |
| 1.7 Коэффициент выбытия | Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на начало периода | 5 | с.371(г.5) с.371(г.3) | |
2. Оценка ликвидности | ||||
| 2.1 Величина собственных оборотных средств | Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы | 1 | с.490-с. 244+с.590-с.190-с.230-с.390 | |
| 2.2 Маневренность собственных оборотных средств | Денежные средства Функционирующий капитал | 1 | с.260 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 | |
| 2.3 Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы Краткосрочные пассивы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230 с. 690 | |
| 2.4 Коэффициент быстрой ликвидности | Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230 с.690 | |
| 2.5 Коэффициент абсолютной ликвидности | денежные средства краткосрочные пассивы | 1 | с.260 с.690 | |
| 2.6 Доля оборотных средств в активах | оборотные активы всего хозяйственных средств (нетто) | 1 | с.290-с252-с.244-с.230 с.399-с.390-с.252-с.244 | |
| 2.7 Доля собственных оборотных средств в их общей сумме | собственные оборотные средства оборотные активы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.290-с.252-с.244-с.230 | |
| 2.8 Доля запасов в оборотных активах | запасы оборотные активы | 1 | с.210+с.220 с.290-с.230 | |
| 2.9 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | собственные оборотные средства запасы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.210+с.220 | |
| 2.10 Коэффициент покрытия запасов | «нормальные» источники покрытия запасы | 1 | с.490 –с 390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+ +с.627 с.210+с.220 | |
| 3. Оценка финансовой устойчивости | ||||
| 3.1 Коэффициент концентрации собственного капитала | собственный капитал всего хозяйственных средств (нетто) | 1 | с.490-с.390-с.252-с.244 с.399-с.390-с.252-с.244 | |
| 3.2 Коэффициент финансовой зависимости | всего хозяйственных средств (нетто) собственный капитал | 1 | с.399 –с.390-с.252-с.244 с.490-с.390-с.252-с.244 | |
| 3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала | собственные оборотные средства собственный капитал | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 | |
| 3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений | долгосрочные пассивы внеоборотные активы | 1 | с.590 с.190+с.230 | |
| 3.6 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | долгосрочные пассивы долгосрочные пассивы + собственный капитал | 1 | с.590 с.490-с.390-с.252-с.244+с.590 | |
| 3.7 Коэффициент структуры заемного капитала | долгосрочные пассивы заемный капитал | 1 | с.590 с.590+с.690 | |
| 3.8 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | заемный капитал собственный капитал | 1 | с.590+с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 | |
4. Оценка деловой активности | ||||
| 4.1 Выручка от реализации | - - - | 2 | с. 010 | |
| 4.2 Чистая прибыль | - - - | 2 | с.140 – с.150 | |
| 4.3 Производительность труда | выручка от реализации среднесписочная численность | 2,5 | с.010 (ф. №2) с.850 (ф. №5) | |
| 4.4 Фондоотдача | выручка от реализации средняя стоимость основных средств | 1,2 | с.010 (ф. №2) с.120 (ф. №1) | |
| 4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) | выручка от реализации средняя дебиторская задолженность | 1,2 | с.010 (ф. №2) с.240 (ф. №1) | |
| 4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) | 360 дней показатель 4.5 | 1,2 | см. алгоритм для показателя 4.5 | |
| 4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах) | себестоимость реализации средние запасы | 1,2 | с.020 (ф. №2) с.210 + с.220 (ф. №1) | |
| 4.8 Оборачиваемость запасов (в днях) | 360 дней показатель 4.7 | 1,2 | см. алгоритм для показателя 4.7 | |
| 4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | средняя кредиторская задолженность 360 * дн. себестоимость реализации | 1,2 | с.611 + с.621 + с.622 + с.627 (ф. №1) с.020 (ф. №2) | |
| 4.10 Продолжительность операционного цикла | показатель 4.6 + показатель 4.8 | 1,2 | см. алгоритм для показателей 4.6, 4.8 | |
| 4.11 Продолжительность финансового цикла | показатель 4.10 - показатель 4.9 | 1,2 | см. алгоритм для показателей 4.9, 4.10 | |
| 4.12 Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | средняя дебиторская задолженность выручка от реализации | 1,2 | см. алгоритм для показателя 4.5 | |
| 4.13 Оборачиваемость собственного капитала | выручка от реализации средняя величина собственного капитала | 1,2 | с.010 (ф. №2) с.490 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1) | |
| 4.14 Оборачиваемость совокупного капитала | выручка от реализации итог среднего баланса – нетто | 1,2 | с.101 (ф. №2) с.399 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1) | |
| 4.15 Коэффициент устойчивости экономического роста | чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам собственный капитал | в расчетах используются данные бухгалтерского учета | ||
| 5. Оценка рентабельности | ||||
| 5.1 Чистая прибыль | балансовая прибыль – платежи в бюджет | 2 | с.140 – с.150 | |
| 5.2 Рентабельность продукции | прибыль от реализации выручка от реализации | 2 | с.050 с.010 | |
| 5.3 Рентабельность основной деятельности | прибыль от реализации затраты на производство и сбыт продукции | 2 | с.050 с.020 + с.030 + с.040 | |
| 5.4 Рентабельность совокупного капитала | чистая прибыль итог среднего баланса – нетто | 1,2 | с.140 – с.150 (ф. .№2) с.399 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1) | |
| 5.5 Рентабельность собственного капитала | чистая прибыль средняя величина собственного капитала | 1,2 | с.140 – с.150 (ф. №2) с.490 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1) | |
| 5.6 Период окупаемости собственного капитала | средняя величина собственного капитала чистая прибыль | 1,2 | с.490 – с.390 – с.252 – с.244 (ф. №1) с.140 – с.150 (ф. №2) | |
[1] Нельзя сказать, что анализ вообще не применялся ранее на советских и российских предприятиях. Однако ему не придавалось такого внимания которое необходимо.