Методические указания вводятся в учебный процесс с 2007 г (стр. 4 из 5)
Пример 1. В результате пожара сгорел цех готовой продукции завода. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 15% стоимости здания. Цех возведен 6 лет назад, балансовая стоимость- 5 млн. руб. Для расчистки территории после пожара привлекались техника и люди. Стоимость затрат составила 21 тыс. руб. Действующая норма амортизации - 2,2%. Определите ущерб завода, нанесенный страховым случаем.
Решение.
У = SS – И + Р – О = 5000 - (5000 ´ 0.022 ´ 6) + 21- (5000 ´ 0.15 - 5000 ´ 0.15 ´ 0.022 ´ 6) = 5000 – 660 + 21 – (750 – 99) = 3710 тыс. руб.
Системы страховой ответственности страховщика
Величина страхового возмещения зависит от размера ущерба и системы страховой ответственности, предусмотренной в договоре страхования. Система страховой ответственности обуславливает степень возмещения возникшего ущерба. Существует несколько систем, но наиболее часто встречаются следующие:
1) система пропорциональной ответственности;
2) система первого риска;
3) система предельной ответственности.
Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения определяется
,где W – величина страхового возмещения;
Sn – страховая сумма по договору;
SS – страховая стоимость объекта страхования;
У – фактическая сумма ущерба.
Пример 2. Страховая стоимость имущества – 10 млн. руб., страховая сумма – 8 млн. рублей, ущерб – 6 млн. руб. Страховое возмещение составит:
млн. руб.Страхование по системе первого риска предусматривает выплаты страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.
При страховании по системе предельной ответственности величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.
Пример 3. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.
Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет - 21 ц с га. Площадь посева – 200 га. Из-за происшедшего страхового случая (ливней) урожай пшеницы составил 10 ц с га. Прогнозируемая рыночная цена за 1 ц. пшеницы – 235 руб., принятая при определении страховой суммы. Ответственность страховщика – 70% от причиненного ущерба.
Решение.
Определяем:
1) ущерб страхователя
У= (21-10)220´235=517 тыс. руб.
За предел принимается средняя урожайность культуры за 5 предшествующих лет;
2) страховое возмещение
W=517´0,7=361,9 тыс. руб.
Франшиза и ее виды
В договорах имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, т. к. обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.
Франшиза – это определенная договором страхования сумма ущерба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он возмещается полностью. При безусловной франшизе – из любой суммы ущерба вычитается франшиза.
Пример 4. Страховая стоимость – 100 тыс. руб., страховая сумма 60 тыс. руб., условная франшиза – 1000 руб. Ущерб составит:
а) 900 руб.;
б) 1,2 тыс. руб.
Решение.
В первом случае ущерб не подлежит возмещению.
Во втором случае ущерб возмещается в полном размере.
Определение ущерба и страхового возмещения торговым предприятиям при гибели товаров в результате страхового случая
Для исчисления ущерба и страхового возмещения рассчитывают:
1) стоимость товара на момент бедствия = стоимости товаров, числящихся по данным учета на первое число текущего месяца, + поступило товаров за период с первого числа по момент страхового случая – размер сданной и несданной в банк выручки – естественная убыль за этот период;
2) стоимость погибшего и уценки поврежденного имущества = стоимости имущества, имевшегося на момент бедствия, - стоимость имущества, оставшегося после бедствия;
3)ущерб = стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества – торговые надбавки + издержки обращения + расходы по спасанию и приведению имущества в порядок.
стоимость погибшего уровень
и уценка поврежденного ´ надбавок
имущества в %
Торговые надбавки = -----------------------------------------------------------;
100 + уровень торговых надбавок в %
стоимость погибшего %
и уценка поврежденного ´ издержек
имущества обращения
Издержки обращения = ------------------------------------------------------------------;
100
4) величину страхового возмещения = ущербу умножить на долю страховой суммы фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.
Пример 5. Пожаром 20 июня в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 3500 тыс. руб. С 1 по 20 июня поступило товаров на 2800 тыс. руб, сдано в банк выручки 3200 тыс. руб, сумма несданной выручки – 60 тыс. руб, естественная убыль составила 1,2 тыс. руб.
После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2036,2 тыс. руб. Издержки обращения –10 %, торговая надбавка 25 %. Расходы по спасанию и приведению товара в порядок составили 8,6 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70 % от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.
Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.
Решение.
Определяем:
1) стоимость товара в универмаге на момент пожара =
= 3500+2800-3200-60-1,2 = 3038,8 тыс. руб.;
2) стоимость погибшего и уценки погибшего имущества =
= 3038,8-2036,2=1002,6 тыс. руб.
3) ущерб =
= 1002,6+8,6-1002,6´25/(100+25)+1002,6*10/100=910,94 тыс. руб;
4) величину страхового возмещения =
910,94´0,7=637,658 тыс. руб.
Определение ущерба и страхового возмещения при страховании урожая сельскохозяйственных культур и животных
При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб определяется:
а) при полной гибели урожая ущерб = средней урожайности за 5 предшествующих лет ´ на рыночную цену (спрогнозированную), принятую в расчетах при определении страховой суммы в момент заключения договора страхования;
б) при частичной гибели урожая ущерб = (средней урожайности за 5 предшествующих лет – фактическая урожайность) ´ на посевную площадь ´ на цену, принятую в расчетах при заключении договора страхования;
в) в случае пересева ущерб = ущербу при полной гибели + величина расходов по пересеву – стоимость урожая вновь посеянных культур.
Пример 6. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения по системе предельной ответственности.
Средняя урожайность пшеницы за 5 предшествующих лет – 26 ц/га. Площадь посева –100 га. Из-за происшедшего страхового случая (ливней) погиб весь урожай пшеницы. Рыночная цена за 1 ц. Пшеницы – 180 руб. Ответственность страховщика – 70 % от причиненного убытка.
Решение.
Определяем:
1) ущерб страхователя
У= 26´100´180=468 тыс. руб.;
2) страховое возмещение
W = 468´0,7=327,6 тыс. руб.
При страховании животных в сельскохозяйственных предприятиях любых форм собственности ущербом при гибели является балансовая стоимость животных. Ущерб при гибели рабочих лошадей, верблюдов, ослов и мулов определяется за вычетом амортизации. При вынужденном забое КРС, овец, коз, свиней, лошадей, верблюдов, оленей, а также домашней птицы ущерб определяется в размере разницы между их балансовой стоимостью, и суммой, полученной от реализации пригодного в пищу мяса.
Определение ущерба при страховании риска непогашения кредита
При страховании риска непогашения кредита ущерб равен сумме непогашенного кредита и сумме процентов за пользование кредитом. Размер страхового возмещения определяется исходя из установленного в договоре страхования предела ответственности страховщика на основании акта о непогашении кредита.
Пример 7. Общая сумма кредита по кредитному договору – 2 млн. руб., выданного под 18% годовых сроком на 8 месяцев. Страховой тариф – 2,5% от страховой суммы. Предел ответственности страховщика – 90%. Заемщик не погасил своевременно задолженность по выданному кредиту.
Определите сумму страхового платежа, ущерб и страховое возмещение.
Решение.
Определяем:
1) величину страхового платежа
(2+2´0,18´8/12) ´0,9´0,025 = 50,4 тыс. руб.;
2) ущерб страхователя
(2+2´0,18´8/12)=2,24 млн. руб.;
3) страховое возмещение:
2,24´0,9=2,016 млн. руб.
Определение страхового возмещения при двойном страховании
На практике имеет место двойное страхование, когда объект застрахован против одного и того же риска в один и тот же период в нескольких страховых компаниях и страховые суммы, вместе взятые превосходят страховую стоимость.