Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (в сфере сервиса)» (стр. 6 из 9)
Норма запаса учитывает время пребывания запаса в текущем (
Т), страховом ( 
С) и прочих видах ( П) запасов: = Т+ С+ П (5.3.12)Текущий запас – основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками Т=1/2 Твзв , где Твзв – средневзвешенный фактический интервал между поставками.
Страховой (гарантийный) запас – второй по величине вид запаса. Он создается для обеспечения бесперебойного течения производства в случаях возможных задержек поставок. Прочие виды запаса создаются в особых случаях (превышение времени доставки груза над временем доставки платежных документов, необходимость подготовки материалов к производству, если имеется сезонный характер поставок либо сезонный характер потребления).
Таблица 6
Пример расчета норматива запаса
| Виз запаса | Расход в год (тыс.руб.) | Интервал между поставками (дни) | Среднедневной расход (тыс. руб) | Норма запаса (дни) | Норматив запаса (тыс.руб.) |
| товары | 720*6= =4320 | 60 | 4320/360=12 | 60/2+6=36 | 12*36= =432 |
| комплектующие | 10800 | 30 | 30 | 21 | 630 |
| инструменты и запчасти | 5760 | 180 | 16 | 96 | 1536 |
| итого | 2598 |
Таблица 7
Пример расчета потребности в оборотных средствах:
| элемент оборотных средств | стоимость, тыс. руб. |
| запасы (из таблицы 4.2.3.1.): | 2596 |
| дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений) | 500+10*6=560 |
| денежные средства: | |
| - ремонт помещений | 50+10*10=150 |
| - рекламная компания | (10+6)+(15+10)+5*6=71 |
| - обучение и сертификация персонала | (5+10)*10+6=900 |
| - на непредвиденные расходы | 6*2=12 |
| итого | 4291 |
5.3. Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций
Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.
Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал – это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.
Таблица 8
Структура баланса предприятия
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 1.Внеоборотные активы | 1604 | 3. Капитал и резервы | 2804 |
| Нематериальные активы | 34 | Уставный капитал | 2804 |
| Основные средства | 1570 | Добавочный капитал | |
| Незавершенное | Резервный капитал | ||
| Строительство | Фонды специального | ||
| Доходные вложения в | назначения | ||
| материальные ценности | Целевые | ||
| Долгосрочные | финансирование и | ||
| финансовые вложения | поступления | ||
| Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль | ||
| 2. Оборотные активы | 4291 | Непокрытый убыток | |
| Запасы | 2598 | ||
| Дебиторская задолженность | 260 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 4. Долгосрочные обязательства | 2659 | |
| Денежные средства | 1133 | 5. Краткосрочные | 432 |
| Прочие оборотные активы | обязательства | ||
| Баланс | 5895 | Баланс | 5895 |
В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги. (2804 тыс.руб.)
Пример расчета потребности в заемном капитале:
Нематериальные активы – 34 тыс.руб.
Основные фонды – 1570 тыс.руб.
Оборотные средства – 2491 тыс.руб.
Итого активы создаваемого предприятия – 5895 тыс.руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам = 5895 тыс.руб.
Уставный капитал – 2804 тыс.руб.
Кредиторская задолженность 5895-2804=3091 тыс.руб.
Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 432 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 3091-432=2659 тыс.руб.
5.4. Расчет экономической эффективности.
Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.
Под словами "Вложение капитала" понимают вложения средств в:
1. Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство).
2. Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки).
3. Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия – покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм).
4. Увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).
Вложения средств в увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых из свободного остатка денежных средств без увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.
Эффективность проекта характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между затратами и результатами, рассчитанными исходя из целей его участников. Различают “Эффект” и “Эффективность”. Эффект – это производственный или социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода. Эффективность – это величина результата на единицу осуществленных затрат.
Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).
В данном случае нам необходимо использования статический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяют следующие показатели:
- чистый доход ЧД= ЧП-К
где ЧП – чистая прибыль (net benefit) от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом);
К – сумма капитальных вложений, инвестиций (investment).
- индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio ) – количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций
ИД = ЧП / К,
- срок окупаемости (pay back) т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций
Ток = К / ЧП ср.год
где ЧПср.год = ЧП / Т – среднегодовая чистая прибыль (yearly net benefit),
Т – Число лет эксплуатации проекта.
Пример расчета:
Таблица 9
Расчет финансовых результатов, тыс.руб.
| 1 год | 2 год | 3-5 год | |
| Доход | (2+10)*1000 =12000 | 12000*(1+ (6+1*5)/100) =16200 | 16200 |
| Расход | 10*1000+558,5= 10558,5 | 13000+558,5 =13558,5 | 10*1000* (1+6*5/100)=13000 |
| Превышение доходов над расходами | 12000-10558,5= 1441,5 | 2641,5 | 3200 |
| ЕНВД | 15%*1441,5=216,2 | 396,2 | 480 |
| Чистая прибыль | 1441,5-216,2=1225,3 | 2245,3 | 2720 |
Так как по условию задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+6)% *2659=558,5 тыс.руб.