ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»
Кафедра «Финансы»
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА
Методические указания для студентов заочной формы обучения Финансового факультета
Ростов-на-Дону
2008
Печатается по решению кафедры «Финансы»
Авторы-составители Рукина С.Н., Поролло Е.В.
Методические указания предназначены для оказания помощи студентам финансового факультета специализации «Государственные и муниципальные финансы» в подготовке к экзамену.
Методические указания включают в себя введение, программу курса, методические указания по выполнению контрольной работы, примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену и список литературы
Методические указания и индивидуальные домашние задания составлены в соответствии с программой курса «Доходы бюджета».
©-Ростовский государственный
экономический университет, 2008
ВВЕДЕНИЕ
Курс “Доходы бюджета” занимает важное место в подготовке специалистов для органов финансовой системы. При изучении данного курса:
- раскрываются содержание доходов государства и доходов бюджета, их необходимость, классификации, в т.ч. бюджетная классификация доходов;
- осуществляется знакомство с фискальной политикой государства на этапе реформ, ее стратегическими и текущими направлениями, механизмами реализации;
- изучаются законодательные и методические материалы, связанные с функционированием современной системы доходов бюджета, модели налоговых и неналоговых доходов, формы межбюджетных трансфертов;
- формируются практические навыки расчета налоговых и неналоговых платежей, подлежащих перечислению в бюджет, заполнения налоговых деклараций;
- можно овладеть методами контроля и прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы РФ;
Задачи учебной дисциплины:
- подготовить специалистов, знающих бюджетное и налоговое законодательство, умеющих его применять на практике;
- научить студентов разбираться в современных тенденциях фискальной политики;
- привить навыки анализа практического материала и выработки предложений по совершенствованию доходной базы бюджета;
- овладеть контрольно-экономической работой фискальных органов по мобилизации доходов в бюджет;
- принимать решения по управлению бюджетными доходами бюджетной системы РФ.
ПРОГРАММА КУРСА
ТЕМА 1. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
Необходимость доходов государства, их состав. Доходы бюджета: сущность, функции, роль. Дискуссионные вопросы. Основные формы доходов бюджета, их изменение, современные тенденции.
Доходы бюджета как финансовая основа регулирования государством экономического и социального развития.
Классификации доходов бюджета, их значение. Собственные налоговые и неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация доходов бюджетов бюджетной системы РФ, КБК доходов бюджета РФ. Администраторы доходов бюджета. Принципы и методы мобилизации доходов бюджета. Проблемы распределения доходных источников по уровням бюджетной системы. Бюджетный кодекс РФ. Реформа местного самоуправления. Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006гг., концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах., 2009-2011 годах.
ТЕМА 2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВА И ФИСКАЛЬНЫЙ МЕХАНИЗМ
Понятие финансовой политики государства. Фискальная политика как часть финансовой политики, цели, основные направления на среднесрочный период. Пути реформирования доходной базы государства. Бюджетная стратегия РФ до 2023 г. Налоговый кодекс РФ. Налоговая реформа, этапы, результаты. Изменение роли неналоговых доходов в бюджетах бюджетной системы РФ. Совершенствование межбюджетных отношений в свете Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах, 2009-2011 годах. Особенности фискальной политики в условиях развивающейся экономики. Бюджетные послания Президента РФ. Фискальный федерализм, принципы, проблемы реализации в условиях реформы федеративных отношений.
Понятие фискального механизма, его составные части. Роль фискального механизма в реализации бюджетно-налоговой политики, регулировании социально-экономических процессов. Эффективность фискального механизма, его критерии.
ТЕМА 3. ПРАВОВЫЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ МОБИЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТ
Законодательные основы мобилизации доходов в бюджеты разного уровня. Компетенции законодательных органов при формировании доходной базы бюджета. Значение нормативных актов субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам формирования доходов бюджетов. Акты договорного права. Акты судебной практики. Понятие и принципы разграничения доходных (налоговых и неналоговых) полномочий между уровнями государственной власти. Характеристика методов распределения доходов: распределение на постоянной законодательной основе отдельных видов доходов по уровням управления; квотирование ставки и контингента налогов; надбавки к налогам. Особенности распределения неналоговых доходов. Комплексная реформа федеративных отношений.
Основы формирования доходной базы федерального бюджета, тенденции изменения на среднесрочную перспективу. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
Принципы мобилизации доходов в бюджеты субъектов РФ. Анализ состава и структуры доходов бюджета субъекта РФ. Проблемы укрепления его доходной базы. Показатели качества управления бюджетными доходами
Особенности механизма формирования доходов муниципальных бюджетов в РФ. Структура доходов, тенденции изменения. Показатели и проблемы устойчивости доходной базы бюджетов муниципальных образований.
Задачи, функции, права органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в бюджеты разного уровня, проблемы их взаимодействия. Административная реформа. Администраторы доходов бюджета. Главные администраторы доходов бюджета. Модернизация налоговых органов. Бюджетный кодекс РФ. Таможенный кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ. Проблемы взаимодействия администраторов доходов в процессе мобилизации доходов в бюджетную систему РФ. Показатели результативности деятельности фискальных органов.
ТЕМА 4. РЕФОРМИРОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Состав косвенных налогов: НДС, акцизы, таможенные пошлины. Фискальное и экономическое значение косвенных налогов, их модели, проблемы исчисления и уплаты, направления совершенствования с учетом международного опыта.
ТЕМА 5. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета от ВЭД. Влияние внешнеторговой политики государства. Методы и инструменты государственного регулирования ВЭД. Таможенный кодекс РФ. ВТО Таможенные платежи. Таможенные пошлины, понятие, классификация. Таможенная стоимость. НДС, акцизы. Контроль таможенных органов за поступлением таможенных платежей. Взаимодействие таможенных и налоговых органов. Направления увеличения доходов бюджета от внешней торговли. Таможенные сборы, их состав, порядок уплаты. Проценты по государственным кредитам.
ТЕМА 6. Платежи за пользование природными ресурсами
Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами, особенности. Классификация платежей. Правовая база: Налоговый кодекс РФ, Водный кодекс РФ с 1 января 2007 г., Лесной кодекс РФ с 1 января 2007 г.
Формы платы за землю (земельный налог, арендная плата). Налог на добычу полезных ископаемых. Платежи за пользование недрами. Платежи за водные ресурсы (водный налог). Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Платежи за использование лесов. Плата за загрязнение окружающей среды. Плательщики, объекты обложения, налогооблагаемая база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Особенности распределения платежей за пользование природными ресурсами между уровнями бюджетной системы. Реформирование ресурсных платежей, усиление рентного составляющей Налоговое стимулирование природопользования.
ТЕМА 7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
Фискальное и экономическое значение налога на прибыль организаций. Обязательные элементы, механизмы уплаты. Проблемы применения главы 25 Налогового кодекса РФ. Особенности налогообложения прибыли организаций различных отраслей. Особенности налогообложения доходов организаций в современных условиях. Проблемы устранения двойного налогообложения субъектов хозяйствования. Налоговый учет. Направления совершенствования в условиях налоговой реформы.
ТЕМА 8. Налогообложение имущества организаций
Состав налогов на имущество. Налоговые полномочия субъектов РФ. Роль в консолидированном бюджете субъекта РФ. Налог на имущество организаций. Плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
Транспортный налог: плательщики, объект, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты, налоговые полномочия субъекта РФ, фискальное значение. Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты. Направления совершенствования.