В журнале регистрации хозяйственных операций (Таблица 2.1) укажите наименования документов и содержание операций, которые могли бы быть оформлены соответствующими бухгалтерскими проводками.
Таблица 2.1
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 71 | 50 | 15 000 | ||
| 2 | 50 | 51 | 30 000 | ||
| 3 | 10 | 60 | 430 000 | ||
| 4 | 51 | 90 | 500 000 | ||
| 5 | 20 | 10 | 67 000 | ||
| 6 | 70 | 68 | 35 000 | ||
| 7 | 50 | 71 | 2 000 | ||
| 8 | 60 | 51 | 430 000 | ||
| 9 | 68 | 51 | 35 000 | ||
| 10 | 10 | 20 | 1 000 | ||
| 11 | 90 | 51 | 500 000 | ||
| 12 | 40 | 20 | 450 000 | ||
| 13 | 20 | 70 | 260 000 | ||
| 14 | 70 | 71 | 3 500 | ||
| 15 | 51 | 50 | 32 000 | ||
Задание 3
1.Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября 200_г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций (Табл. 3.1) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальное сальдо, разнесите операции по счетам, посчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо (Приложение Б)
4.Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за ноябрь (Приложение В).
5.Откройте аналитические счета к субсчету 10-5 «Запасные части» (на каждый вид) (Табл. 3.2) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Табл. 3.4).
6.Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10-5 (Табл. 3.3) и счету 60 (Табл. 3.5). Сверьте итоги ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7.Составьте сальдо-оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета.
8.Составьте бухгалтерский баланс на 1 декабря 200_г.
Исходные данные
Остатки по счетам на 1 ноября 200_ г.
| Номера и наименование счетов | Сумма, руб. |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 20 000 |
| 51 «Расчетный счет» | 1 615 000 |
| 66 «Краткосрочные кредиты банков» | 250 000 |
| 10-5 «Запасные части» | 295 000 |
| 80 «Уставный капитал» | 2 000 000 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 60 000 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1 380 000 |
| 01 «Основные средства» | 1 800 000 |
Расшифровка остатка по субсчету 10-5 «Запасные части»
| № п/п | Наименование запасных частей | Единица измерения | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| 1 | Амортизаторы | шт. | 100 | 500 | 50 000 |
| 2 | Втулки | шт. | 80 | 1 000 | 80 000 |
| 3 | Вкладыши | шт. | 300 | 550 | 165 000 |
| Итого | 295 000 | ||||
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| №п/п | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | Экспериментальный завод | 550 000 |
| 2 | Объединение «Мираж» | 830 000 |
| Итого | 1 380 000 | |
Таблица 3.1
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1 | ВРС. Перечислено в погашение задолженности: · Банку по краткосрочному кредиту · Поставщикам: 1.Экспериментальному заводу 2.Объединению «Мираж» | … 150 000 300 000 | … | ||
| 2 | Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: · Амортизаторы 800 шт. · Вкладыши 200 шт. | … … | … | ||
| 3 | Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: · Амортизаторы 100 шт. · Втулки 150 шт. · Вкладыши 80 шт. | … … … | … | ||
| 4 | Приходный ордер склада. Приняты на склад от объединения «Мираж»: · Амортизаторы 500 шт. · Втулки 1 000 шт. | … … | … | ||
| 5 | Расчетная ведомость. Начислена з/плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ. | 50 000 + № | |||
| 6 | Справка. Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих. | … | |||
| 7 | Справка. Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы | 5 000 + № | |||
| 8 | Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: · Втулки 20 шт. · Вкладыши 10 шт. | … … | … | ||
| 9 | ВРС. Перечислено в погашение задолженности: · Внебюджетным социальным фондам · Бюджету · Поставщикам: 1.Экспериментальному заводу 2.Объединению «Мираж» | … … 60 000 80 000 | … … | ||
| 10 | Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы | … | |||
| 11 | Расходный кассовый ордер. Выдана з/плата ремонтным рабочим полностью. | … | |||
Таблица 3.2