- долгосрочные обязательства повысились на 0,12% в 2009 году и снизились на 0,12% в 2010 году.
- краткосрочные обязательства имеют тенденцию снижения на 4,49% в 2009 году, но повысились на 6,60% в 2010 году.
Наивысшими показателями являются показатель краткосрочных обязательств 2008 года и оборотные активы 2008 году, а наименьшими показателями являются долгосрочные обязательства 2008 и 2010 годов.
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов приведен в таблице №1.
Таблица №1
Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов (тыс. руб.)
| Показатели | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Общая величина запасов - (Зп) | 26172 | 28200 | 26111 |
| Наличие собственных оборотных средств - (СОС) | -6386 | -15381 | -17752 |
| Функционирующий капитал - КФ | -6386 | -15297 | -17752 |
| Общая величина источников - ВИ | 61963 | 34265 | 28450 |
| ± ФС = СОС – Зп [4, c. 214] | -32558 | -43581 | -43863 |
| ± ФТ = КФ – Зп [4, c. 214] | -32558 | -43497 | -43863 |
| ± ФО = ВИ – Зп [4, c. 215] | 35791 | 6065 | 2339 |
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | {0,0,1} | {0,0,1} | {0,0,1} |
| S(Ф) = {S(±ФС); S(± ФТ); S(± ФО)} |
По итогам таблицы №1 можно сделать вывод о том, что ОАО «Самарский хлебозавод №9» имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов приведены в таблице №2 .
Таблица №2
Анализ уровня и динамики финансовых результатов (тыс. руб.)
| Наименование статей | Абсолютные величины | Абсолютные отклонения | Темпы роста | Изменения в структуре | |||||
| 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2009 год к 2008 году | 2010 год к 2009 году | 2009 год к 2008 году | 2010 год к 2009 году | 2009 год к 2008 году | 2010 год к 2009 году | |
| Выручка от продажи | 135262 | 101862 | 81625 | -33400 | -20237 | -24,69 | -19,87 | 0 | 0 |
| Валовая прибыль | 29527 | 22486 | 17216 | -7041 | -5270 | -23,85 | -23,44 | -0,05 | -0,17 |
| Прибыль от продажи | 175 | -239 | -5233 | -414 | -4994 | -236,57 | 2089,54 | -0,01 | -0,13 |
| Прибыль до налогообложения | 2501 | 2465 | -5665 | -36 | -8130 | -1,44 | -329,82 | 0,01 | -0,22 |
| Чистая прибыль | 1653 | 1827 | -5665 | 174 | -7492 | 10,53 | -410,07 | 0,01 | -0,20 |
По итогам проведенного анализа можно сказать о том, что в 2008 году все показатели повысились, так выручка от продаж на 37120 тыс. руб. или на 37,82%, валовая прибыль на 7101 тыс. руб. или на 31,66%, прибыль от продаж на 106 тыс. руб. или на 153,62%, прибыль до налогообложения на 2268 тыс. руб. или на 973,39%, чистая прибыль на 1809 тыс. руб. или на 1159,62%. В 2009 году повысилась только чистая прибыль на 174 тыс. руб. или на 10,53%, а остальные показатели понизились, так выручка от продаж на 33400 тыс. руб. или на 24,69%, валовая прибыль на 7041 тыс. руб. или на 23,85%, прибыль от продаж на 414 тыс. руб. или на 236,57%, прибыль до налогообложения на 36 тыс. руб. или на 1,44%.
В 2009 году все показатели понизились, так выручка от продаж на 20237 тыс. руб. или на 19,87%, валовая прибыль на 5270 тыс. руб. или на 23,44%, прибыль от продаж на 4994 тыс. руб. или на 2089,54%, прибыль до налогообложения на 8130 тыс. руб. или на 329,82%, чистая прибыль на 7492 тыс. руб. или на 410,07%.
В структуре произошли следующие изменения: в 2008 году валовая прибыль увеличилась на 0,31%, а прибыль до налогообложения и чистая прибыль уменьшились на 0,06% и на 0,05% соответственно. В 2009 году валовая прибыль уменьшилась на 0,23%, а прибыль от продаж на 0,01%. Остальные показатели не имели изменений в структуре, в 2010 году все доли в структуре снизились в среднем на 0,18%.
Таким образом, можно обобщить выводы по проведенному анализу финансовой деятельности ОАО «Самарский хлебозавод №9»: финансовое положение предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое и имеет большую задолженность перед поставщиками, при этом наблюдается тенденция снижения зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Баланс предприятия является неликвидным.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов, наиболее из которых обобщенно представлены в отчете о прибылях и убытках в форме № 2. Показатели финансовых результатов, важнейшим из которых является прибыль, характеризуют эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Она характеризует степень деловой активности, финансовой устойчивости и благополучия предприятия. По прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.
Таким образом, в результате анализа результатов становится очевидно, что деятельность предприятия прибыльна, при этом величина чистой прибыли росла в течение всего рассматриваемого периода, за исключением 2010 года. Деловая активность предприятия возрастает, рентабельность авансированного и собственного капитала также растет.
В целом, финансовый анализ ОАО «Самарский хлебозавод №9» позволяет сделать положительные выводы: предприятие рентабельно, стоимость его имущества повышается, также растет деловая активность, снижается зависимость от внешних источников финансирования. Тем не менее, уже сейчас можно наблюдать негативные тенденции, такие, как низкие ликвидность баланса и финансовая устойчивость. Решение данных проблем представляет задачу особой важности, в противном случае предприятие может достичь кризисного состояния.
Таким образом, была дана общая организационно-экономическая характеристика ОАО «Самарский хлебозавод №9», финансовая деятельность которого является объектом анализа.
2.2 Swot-анализ конкурентоспособности
Анализ экономической ситуации. В условиях экономического кризиса прогнозируется замедление темпов роста доли крупных розничных продовольственных сетей. Самара находится на 13-м месте среди городов России по насыщенности торговыми площадями на 1 000 человек населения. На каждые 1 000 человек в Самаре приходится 806 кв. м., в Москве – больше 1 000 кв. м., в Санкт-Петербурге – около 1 000 кв. м. В крупных европейских городах этот показатель также составляет около 1 000 кв. м. В настоящее время российские ритейлеры прогнозируют, что рост цен на продукты питания в 2010г. не превысит уровня 2009г., т.е. 15,8 - 16,0%%. Продуктовые ритейлеры считают, что резкое подорожание продуктов в конце 2009г. – начале 2010г. связано с рядом фактором: ростом курса доллара, удорожанием кредитов, необходимых на закупку товаров у поставщиков, а также ужесточением условий получения торговыми сетями новых кредитов на поддержание оборота. Укрепление курса рубля со второго квартала 2010г. и снижение покупательской способности населения привело к некоторому замедлению темпов инфляции.
Существенные события/факторы, которые могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения ОАО «Самарский хлебозавод №9» в будущем таких же или более высоких результатов, по сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, вероятность наступления таких событий, а также способы, применяемые ОАО «Самарский хлебозавод №9», и способы, которые ОАО «Самарский хлебозавод №9» планирует использовать в будущем для снижения негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность ОАО «Самарский хлебозавод №9» на момент окончания отчетного квартала:
- существенное удорожание финансирования российскими и иностранными банками инвестиционных программ торговых сетей, сокращение финансирования оборотного капитала;