5. Отдел приема экскурсионного обслуживания.
В данном отделе все, что может предложить Республика Татарстан: отдых на базах и плавучих гостинцах, рыбалка и охота, десятки экскурсионных маршрутов по республике.
6. Бухгалтерский отдел
В фирме существует только один отдел, который выполняет функции трех отделов: финансового, экономического, бухгалтерского. Здесь ведутся все кассовые операции, заполняются отчетные документы, ведется учет доходов и расходов. Так же ведется учет труда и заработной платы, определяются виды налогов, их ставки и налогооблагаемую базу отчисляемых фирмой, выполняет исчисление налогов и других платежей.
7. Высшее руководство.
Высшее руководство состоит из коммерческого и генерального директоров.
В их обязанности входит:
- Руководить туристической деятельностью фирмы
- Контролировать правильной исполнение нормативных, экономических законов РФ
- Рассмотрение новых видов услуг и направлений
- Соблюдение трудовой дисциплины и режима работы фирмы.
- Организация и контроль за деятельность фирмы
- Развитие международного и внутреннего туризма
Штатное расписание ООО «БУЛГАР» представлено в табл. 1.
Таблица 1
Штатное расписание ООО «БУЛГАР»
| № п/п | Наименование отдела | Штат сотрудников, чел. | Месячный фонд, руб. |
| 1. | Административно-управленческий аппарат, в том числе | 5 | 58000 |
| 1.1 | административно-управленческий отдел | 2 | 30000 |
| 1.2 | канцелярия | 1 | 7000 |
| 1.3 | бухгалтерия | 2 | 21000 |
| 2. | Отдел маркетинга и рекламы | 4 | 45000 |
| 3. | Отдел детского и молодежного туризма | 2 | 14000 |
| менеджер по продаже | 2 | 14000 | |
| 4. | Отдел Российского туризма и санаторно-курортного обслуживания | 3 | 21000 |
| 4.1 | менеджер по продаже | 2 | 14000 |
| 4.2 | менеджер по бронированию | 1 | 7000 |
| 5. | Отдел иностранного туризма и VIP-обслуживания | 4 | 31000 |
| 5.1 | менеджер сектора виз и дополнительных услуг | 1 | 7000 |
| 5.2 | менеджер по бронированию и продаже | 3 | 24000 |
| 6. | Визовый отдел | 1 | 7500 |
| 6.1 | менеджер | 1 | 7500 |
| 7. | Кассир | 2 | 6000 |
| 8. | Курьер | 1 | 7000 |
| 9. | Водитель | 1 | 6500 |
| ИТОГО | 19 | 196000 |
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «БУЛГАР»
2.1 Анализ эффективности использования основных и оборотных средств
Исходными данными для анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «БУЛГАР» послужили отчет о прибылях и убытках (Приложение 1) и балансы предприятия за 2007 и 2008 годы (Приложение 2).
Сведем показатели, рассчитанные по данным бухгалтерского баланса предприятия и Отчета о прибылях и убытках за 2007-2008 годы в аналитическую таблицу 2.
Таблица 2
Эффективность использования основного и оборотного капитала ООО «БУЛГАР» за 2006-2008 годы
| Использование основного капитала | Использование оборотного капитала | ||||||
| показатель | 2006 | 2007 | 2008 | показатель | 2006 | 2007 | 2008 |
| фондоотдача | 1,4 | 1,4 | 1,5 | коэффициент оборачиваемости | 2,88 | 2,51 | 2,30 |
| фондоемкость | 0,71 | 0,71 | 0,66 | длительность оборота | 126,7 | 145,4 | 158,7 |
| рентабельность основного капитала | 10,71 | 10,78 | 10,97 | рентабельность оборотного капитала | 21,4 | 19,3 | 16,7 |
По данным таблицы 2 мы можем сделать выводы. Произошло увеличение показателя фондоотдачи. Это говорит о том, что увеличился выход реализованной продукции с одного рубля основного капитала на 0,17 руб. Увеличение фондоотдачи связано с увеличением реализованной продукции на 220,1 тыс. рублей при одновременном росте основного капитала на 39,3 тысячи рублей.
Фондоемкость уменьшилась на 0,05 в результате увеличения основного капитала при увеличении реализованной продукции.
Рентабельность основного капитала увеличилась на 0,19 пункта процента, что показывает увеличение прибыли с одного рубля основного капитала. Это произошло вследствие увеличения прибыли на 7 тыс.р. и увеличения основного капитала на 39,3 тыс.р.
Оборотный капитал увеличился на 169,3 тыс.р., а реализованная продукция увеличилась на 220,1 тыс.р., что привело к замедлению оборачиваемости на 0,21 оборота в год. С одного рубля оборотного капитала получено на 0,21 рубля меньше реализованной продукции.
Длительность оборота увеличилась на 13,29 дня. Это так же свидетельствует о замедлении оборачиваемости.
Рентабельность оборотного капитала уменьшилась на 2,6 п.п., что показывает уменьшении прибыли, получаемой с одного рубля оборотного капитала на 2,6 к. Это произошло вследствие увеличения величины прибыли на 7 тыс.р. при увеличении оборотных активов на 169,3 тыс.р.
Сведем рассчитанные показатели рентабельности в аналитическую таблицу 3.
Таблица 3
Анализ рентабельности ООО «БУЛГАР» за 2006-2008 годы
| показатель | 2006 | 2007 | 2008 |
| Рентабельность общая, % | 6,71 | 6,92 | 6,61 |
| Рентабельность оборота, % | 7,10 | 7,69 | 7,24 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 6,91 | 6,84 | 8,50 |
| Рентабельность продукции, % | 8,51 | 8,88 | 8,30 |
Анализируя таблицу 3, мы видим, что общая рентабельность уменьшилась на 0,31 п.п., что говорит о том, что в 2008 году предприятие получает меньше прибыли с одного рубля своего имущества, чем в 2007 году, в отличие от возрастания общей рентабельности на 0,21 п.п. в 2007 году по сравнению с 2006 годом. Это свидетельствует о менее эффективном использовании имущества предприятия.
Рентабельность оборота понизилась в 2008 году на 0,45 п.п., произошло уменьшение прибыли, получаемой с одного рубля реализованной продукции, на 0,45 копейки. По сравнению же с 2006 годом рентабельность оборота в 2007 году увеличилась на 0,14 п.п.
Число оборотов капитала увеличилось на 0,01 в 2008 году, что говорит об уменьшении (хотя и незначительном) деловой активности. По сравнению с 2006 годом число оборотов в 2008 году уменьшилось на 0,03, что показывает, что деловая активность предприятия находится на подъеме.
Рентабельность собственного капитала уменьшилась в 2007 году на 0,07 по сравнению с 2006 годом, в 2008 году увеличилась на 1,66 п.п., потому что увеличение собственного капитала привело к росту прибыли.
Так как уровень рентабельности собственного капитала выше общей рентабельности, то использование заемного капитала в рассматриваемом периоде приносило прибыль.
Рентабельность продукции в 2008 году уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 0,58 п.п. и на 0,21 п.п. по сравнению с 2006 годом, так как при увеличении прибыли имело место и увеличение издержек.
2.3 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности
Показателями платежеспособности являются коэффициенты ликвидности. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала.
Сведем рассчитанные показатели в аналитическую таблицу 4.
Нормальным считается коэффициент абсолютной ликвидности больший, чем 0,2÷0,25. В исследуемый период (2006-2008 гг.) этот показатель не соответствует нормативному значению. Причем в 2008 году он уменьшился еще на 0,005, что говорит о негативной тенденции.
Таблица 4
Анализ ликвидности и финансовой устойчивость ООО «БУЛГАР» за 2006-2008 годы
| показатель | 2006 | 2007 | 2008 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,125 | 0,126 | 0,121 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,859 | 0,862 | 0,868 |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,62 | 1,64 | 1,60 |
| Коэффициент собственности | 0,541 | 0,596 | 0,551 |
| Коэффициент заемных средств | 0,414 | 0,404 | 0,449 |
| Коэффициент собственных и заемных средств | 0,765 | 0,679 | 0,815 |
Приемлемым считается коэффициент промежуточной ликвидности больший, чем 0,7÷0,8. У рассматриваемого предприятия он попадает в эти значения. На протяжении последних трех лет коэффициент промежуточной ликвидности повышается (на 0,003 в 2007 году и на 0,006 в 2008). Это положительная тенденция.