В торговых предприятиях, особенно – в малых, обычно используются простейшие формы оплаты труда. Вплоть до того, что каждый месяц зарплата каждого сотрудника определяется индивидуально, в зависимости от возможностей предприятия. Поэтому настраивать отдельные виды начислений и удержаний нет необходимости, можно воспользоваться готовыми настройками. Тем не менее, следует отметить, что в системах БЭСТ имеется несколько понятий для формирования сложной системы оплаты труда. Прежде всего, это начисления, т.е. составляющие заработной платы и удержания из нее. Некоторые начисления или удержания не меняют сумму к выдаче, но меняют налогооблагаемую базу для начисления подоходного налога. Сумма составляющих социального налога на зарплату отдельного сотрудника также рассматривается как удержание, не входящее в итоговую сумму, и рассчитывается вместе с зарплатой сотрудника в его лицевом счете. Для каждого начисления и удержания указывается алгоритм его расчета и типовая операция, которая определяет, какие проводки будут делаться в связи с формированием данного начисления или удержания. В нашем примере будет использовано одно начисление, зарплата по окладу, и два удержания, подоходный налог и социальный налог.
Несколько начислений или удержаний могут объединяться для каких-либо целей в так называемые колонки и группы. Колонки используются для расчета каких-либо других начислений или удержаний. Например, колонка начислений «Облагаемый налогом доход» объединяет начисления, от которых зависит расчет подоходного налога, колонка «Входимость в отпускные» объединят начисления, используемые при расчете среднего заработка для начисления отпускных. Одно и то же начисление или удержание может входить в несколько колонок. Группы – это тоже объединения начислений или удержаний. Они используются, в основном, для налогового учета. Одно начисление может входить только в одну группу.
О различных методиках построения с помощью программ БЭСТ различных систем оплаты труда можно написать отдельную книгу. Тем, кто интересуется полным набором возможностей, лучше обратиться к описанию программы.
После проверки или заполнения основных справочников можно приступить к формированию карточек персонального учета, которые содержат кадровую информацию, необходимую для начисления зарплаты и составления отчетности по зарплате. При заполнении карточки используются присутствующие в модуле справочники. Они не всегда вызываются нажатием клавиши F2. Иногда значение выбирается нажатием клавиши «пробел», о чем появляется сообщение в нижней части экрана. Заполнение некоторых полей необязательно. Обязательно должна быть указана должность, подразделение, и дата приема на работу. Если бухгалтерский и налоговый счета затрат присутствуют в справочнике подразделений, они проставляются и в карточку персонального учета, где их, правда, можно изменить. В конце основных сведений о сотруднике указываются данные удостоверения личности и адрес. Адрес должен быть указан с использованием справочника, который размещается на сайте МНС. В базе данных B0 присутствуют адреса для Саратовской области. Импортировать адреса для других регионов можно, используя пункт меню «Настройка подсистемы» - «Импорт данных» - «Справочник адресов МНС. Папка, в которой находятся справочник адресов, тоже записана на прилагаемом диске. Она имеет название kladr.
Кроме основных данных, карточка персонального учета имеет еще несколько страниц, которые можно вызвать путем нажатия клавиши F10. Рекомендуется занести на странице «Дополнительные сведения» также дату рождения, т.к. от нее зависит величина страховых и накопительных взносов в пенсионный фонд. Если в карточке персонального учета в поле «Статус сотрудника» выбрано «Штатный сотрудник», на странице «Льготы на сотрудника» следует добавить (F4) льготу по подоходному налогу в 400 руб. на сотрудника и по льготе в 600 руб. на каждого иждивенца.
После заполнения карточек персонального учета сведения о сотрудниках можно будет использовать в самых разных учетных модулях, указывать материально-ответственных лиц, открывать аналитические счета с использованием справочника сотрудников на счете 71 и т.д.
Теперь можно приступить к собственно реализации модели. Детально все действия, которые должны быть в ней сделаны, приведены в следующей таблице (далее для обозначения товарно-материальных ценностей используется аббревиатура ТМЦ).
| № | Событие, | счета | Формируемый | |
| действие бухгалтера | Д-т | К-т | документ | |
| Получение товара | ||||
| 1 | Выписка доверенности на получение товара. | Доверенность | ||
| 2 | Поступление товара на склад и товарно-транспортной накладной в бухгалтерию | |||
| 3 | Поступление счета-фактуры от поставщика | прих. счет-фактура | ||
| 4 | Оприходование товара по цене, определяемой учетной политикой (напр., по цене приобретения минус НДС) | Приходная накладная, запись в склад. документы | ||
| 5 | Запись в журнал хозяйственных операций об оприходовании товаров | 41 | 60 | |
| 6 | Запись в журнал хозяйственных операций о зачете НДС по приобретенным ТМЦ. | 193 | 60 | |
| 7 | Запись в журнал хозяйственных операций о возмещении НДС по приобретенным ТМЦ. | 6803 | 193 | |
| 8 | Регистрация в книге покупок счета-фактуры от поставщика | прих. счет-фактура, запись в книгу покупок | ||
| Предложение товара и получение оплаты | ||||
| 9 | Выписка счета на оплату (включая НДС) и его регистрация | счет на оплату | ||
| 10 | Получение выписки из р/с, подтверждающей поступление денег. | |||
| 11 | Запись в журнал хозяйственных операций о поступлении денег на р/с | 51 | 62 | |
| 12 | Начисление НДС с суммы предоплаты | 767 | 6803 | |
| 13 | Выписка счета-фактуры на аванс и регистрация ее в книге продаж | АВ | авансовая счет-фактура, запись в книгу продаж | |
| Оплата поставщику | ||||
| 14 | Выписка платежного поручения в банк на оплату поставщику и его регистрация. | платежное поручение | ||
| 15 | Получение выписки из р/с | |||
| 16 | Запись в журнал хозяйственных операций о списании денег с р/с. | 60 | 51 | |
| Отпуск товара со склада | ||||
| 17 | Выписка товарно-транспортной накладной на поставку товара | накладная, запись в склад. документы | ||
| 18 | Выписка расходной счет - фактуры и ее регистрация в книге продаж | Счет-фактура, запись в книгу продаж | ||
| 19 | Запись в журнал хоз. операций о реализации товара. | 62 | 901 | |
| 20 | Запись в журнал хоз. операций о реализации в счет ранее полученного аванса | АВ | ||
| 21 | Запись в журнал хоз. операций о списании товара (по цене приобретения минус НДС). | 902 | 41 | |
| 22 | Сторнирование НДС с суммы предоплаты | 6803 | 767 | запись в книгу покупок |
| 23 | Начисление НДС | 903 | 6803 | |
| 24 | Отпуск товара | |||
| Начисление и выплата зарплаты | ||||
| Начисление зарплаты | ||||
| 25 | Начисление зарплаты, составление расчетной ведомости и платежной ведомости. | расчетная ведомость, плат. ведомость | ||
| 26 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении зарплаты и списании ее на издержки обращения. | 44 | 70 | |
| Налоги и платежи, уплачиваемые при получении наличных | ||||
| Расчет составляющих социального налога | ||||
| 27 | Внесение записей в налоговые карточки и карточки по ЕСН сотрудников | |||
| 28 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении подоходного налога. | 70 | 6801 | |
| 29 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в базовую часть пенсионного фонда. | 44 | 6921 | |
| 30 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взносов в ПФ на страховую часть пенсии . | 44 | 6922 | |
| 31 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взносов в ПФ на накопительную часть пенсии | 44 | 6923 | |
| 32 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в фонд социального страхования. | 44 | 6911 | |
| 33 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в терр. фонд медицинского страхования. | 44 | 6932 | |
| 34 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении социального налога в федер. фонд медицинского страхования. | 44 | 6931 | |
| 35 | Запись в журнал хозяйственных операций о начислении взноса в фонд социального страхования в связи со страхованием от несчастных случаев на производстве | 44 | 6912 | |
| 36 | Оформление платежных поручений на уплату подоходного налога и платежей, связанных с зарплатой | платежные поручения | ||
| Получение наличных | ||||
| 37 | Получение наличных денег в банке | банковский чек | ||
| 38 | Запись в журнал хозяйственных операций о получении наличных денег в банке. | 50 | 51 | приходный кассовый ордер |
| Выплата зарплаты, регистрация платежей | ||||
| 39 | Выплата зарплаты. | 70 | 50 | Вед-сть , расх. касс. ордер |
| 40 | Заполнение листа кассовой книги. | |||
| 41 | Регистрация банковской выписки на получение наличных и уплату налогов | |||
| 42 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате подоходного налога. | 6801 | 51 | |
| 43 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в базовую часть пенсионного фонда | 6921 | 51 | |
| 44 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов на страховую часть пенсии | 6922 | 51 | |
| 45 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов на накопительную часть пенсии | 6922 | 51 | |
| 46 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в фонд социального страхования. | 6911 | 51 | |
| 47 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в терр. фонд медиц. страхования. | 6932 | 51 | |
| 48 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате социального налога в федер. фонд мед. страхования. | 6931 | 51 | |
| 49 | Запись в журнал хозяйственных операций об уплате взносов в фонд социального страхования в связи со страхованием от несчастных случаев на производстве | 6912 | 51 | |
| Завершение налогового периода | ||||
| 50 | Списание издержек обращения | 902 | 44 | |
| 51 | Определение балансовой прибыли (закрытие счета 90) | 909 | 99 | |
| 52 | Начисление налога на прибыль. | 99 | 68.2 | |
| 53 | Оформление платежных поручения на уплату налогов. | платежное поручение | ||
| Оформление отчетных документов. | ||||
1. Баланс предприятия.