Федеральное Агентство по высшему образованию
Пятигорский Государственный технический университет
Кафедра Таможенного дела
Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи»
для студентов всех форм обучения
специальности 080115 «Таможенное дело».
Пятигорск 2007
Методические указания предназначены для самостоятельной работы студентов специальности 080115 «Таможенное дело», изучающих дисциплину «Налоги и таможенные платежи», а также служат основой для подготовки к зачету и экзамену.
Методические указания содержат краткое изложение тем дисциплины, предусмотренных рабочей программой, перечень вопросов для самопроверки и список основной и дополнительной литературы, рекомендуемой к использованию в учебном процессе. Содержащиеся в методических указаниях контрольные вопросы позволяют более глубоко понять и усвоить изученный материал.
Методические указания рекомендованы научно-методическим советом ПГТУ для студентов специальности 080115, всех форм обучения.
Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи».
Составитель: ст.преподаватель кафедры «Таможенное дело» Киреева Ю.Н. – Пятигорск: ПГТУ, 2007.- с.
Рецензент: к.э.н, доцент, зав. кафедрой «Таможенное дело»
Рудь Н.Ю.
Пятигорский государственный технологический университет
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………..…….
1.Цель и задачи изучения дисциплины……………………………………………
2. Требования к уровню освоения
содержания дисциплины……………………………
3. Методические рекомендации по изучению тем дисциплины………….……………………………………
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном цивилизованном мире налоги – основная форма доходов государства.
С провозглашением курса на либерализацию внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации значительно возросло число экспортно-импортных операций. Ликвидация государственной монополии внешнеэкономической деятельности привела к тому, что для любого хозяйствующего субъекта появилась возможность выхода на внешний рынок и совершения внешнеторговых операций. Внешний рынок открылся и для физических лиц. Это закономерно обусловило необходимость оперативного правового урегулирования внешнеэкономических отношений посредством применения системы таможенных платежей.
Обширная нормативно-правовая база, сформировавшаяся на ее основе многоуровневая система таможенных правоотношений налогового характера, накопленный практический опыт, ознакомление с аналогичными зарубежными исследованиями — все это ориентирует на выявление и изучение путей решения широких теоретических задач в сфере регулирования таможенных платежей.
Важное стимулирующее влияние на данный процесс оказывает и общая тенденция к углубленному исследованию правовых проблем использования широкого арсенала налоговых инструментов регулирования внешнеторговых отношений, сложившаяся в связи с усилением интеграционных процессов как в мировой экономике в целом, так и на региональном уровне.
1. Цель и задачи изучения дисциплины.
1.1 Цель преподавания дисциплины.
Сформировать у студентов четкое представление о налогах и сборах, их видах, об отношениях, возникающих при установлении и взимании налогов, а также рассмотреть процесс создания и реформирования налоговой системы в РФ и оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения (включая таможенные платежи), в Российской Федерации.
1.2 Задачи изучения дисциплины.
· изучение налогов как целостной системы и выявление взаимосвязи бюджетной, налоговой и таможенной политики;
· изучение особенностей формирования налоговой системы и основных направлений ее совершенствования в РФ;
· изучение особенностей установления ставок и тарифов, порядка начисления налогов и таможенных платежей, а также порядка предоставления льгот по их уплате;
· изучение порядка уплаты налогов, сборов и таможенных платежей;
· овладение понятийным аппаратом в области налоговых правоотношений;
· формирование представления о порядке уплаты таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов.
1.3 Перечень базовых дисциплин.
Дисциплина является прикладной, ее изучение основывается на знаниях, полученных в результате освоения следующих дисциплин специальности: «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Таможенно-тарифное регулирование ВЭД и таможенная стоимость», «ТН ВЭД России», «Таможенное право».
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
· положения таможенного, налогового и гражданского законодательства РФ, нормативно-правовой базы ФТС России с учетом текущих изменений и дополнений в части применения налогов и таможенных платежей;
· применение экономических инструментов тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли;
· порядок начисления налогов и таможенных платежей;
· факторы, влияющие на объем отдельных видов налогов и таможенных платежей;
· классификацию налогов;
· элементы налога и их характеристики;
· функции налогов;
· порядок применения подоходного налога с физических лиц;
· порядок применения и уплаты налога на прибыль предприятий;
· порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;
· порядок исчисления и уплаты акциза;
· порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, земельного налога.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»
Тема 1. Налоги в механизме управления экономикой
План
1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.
2. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Элементы налога (налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставка налогообложения, порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые льготы).
3. Деление налогов на прямые и косвенные. Классификация налогов по принадлежности к уровню власти: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
4. Понятие налоговой системы и ее состав. Налоговый механизм – сущность, понятие, элементы. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль.
Переход экономики России на принципы рыночного хозяйства выявил острую необходимость реформирования всей финансовой системы страны и прежде всего – в налоговой сфере. Налоговую систему образовала совокупность отношений по взиманию налогов, сборов и пошлин и других платежей в установленном Законом порядке.
Налог используется государством как способ перераспределения национального дохода. Посредством него часть выручки, прибыли, дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач.
Под налогом понимается обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений /лицензий.
В состав федеральных налогов Законом об основах налоговой системы были отнесены:
· НДС
· акцизы на отдельные виды товаров и услуг
· налог на доходы банков
· налог на доходы от страхования деятельности
· биржевой налог
· налог на операции с ценными бумагами
· таможенная пошлина
· отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
· платежи за пользование природными ресурсами
· подоходный налог (налог на прибыль с предприятий)
· подоходный налог с физических лиц
· налоги, служащие источником образования дорожных фондов
· гербовый сбор
· государственная пошлина
· налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
· сбор за пользование наименований «Россия». «РФ» и образованных на их основе слов и словосочетаний
Вопросы для самоконтроля:
Тесты