Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;
Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;
Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);
± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом.
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических средств, необходимых при внедрении мероприятия, не приобретают вновь, а используют из имеющихся на предприятии. Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл. 3.4.3. Для этого выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых средств производства. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:
Кт = Ко – Кис,
Имеем: Кт = 205 тыс. руб.
Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение мероприятий ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.
Площадь, необходимая для установки нового оборудования рассчитывается исходя из габаритов станков.
Затраты на 1м² производственно площади устанавливаются по прейскурантам.
В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:
Кс = ∆ П * Цс;
где - ∆ П – недостаток производственной площади;
Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67,
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Норма площади вновь устанавливаемого оборудования меньше, чем действующего, т.е. дополнительной площади не требуется.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кс=(Кт+Кс)*0,13=205*0,13=27,0 тыс. руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=205+27=232 тыс. руб.
Общие капитальные вложения Коб – это капитальные вложения на участке до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении мероприятия.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм,
где Кис – используемые при внедрении мероприятия старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 15 %.
По базовому варианту Коб=Кст=156 тыс. руб.;
По предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=232+53,8 =293тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 3.4.3.
| № | Наименование показателей | Ед. изм. | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Затраты на приобретение нового оборудования | тыс. руб. | 186,0 |
| 2. | Затраты на производственное строительство | тыс. руб. | - |
| 3. | Затраты на проектирование | тыс. руб. | 27,0 |
| 4. | Затраты на монтаж | тыс. руб. | 26,0 |
| 5. | Ликвидационное сальдо | тыс. руб. | 15,0 |
| 6. | Общие затраты | тыс. руб. | 224,0 |
Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов.
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2003 год нормативы отчислений из прибыли составили:
в фонд развития производства – 50 %
в фонд социального развития – 40 %
финансовый резерв – 10 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 3.4.4.
Фонд развития производства, науки и техники
Определение суммы фонда развития производства, науки и техники
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| Объем товарной продукции | тыс. руб. | 148632 |
| Полная себестоимость товарной продукции | тыс. руб. | 138431 |
| Амортизация на полное восстановление | тыс. руб. | 1160 |
| Балансовая прибыль | тыс. руб. | 11032 |
| Налоговые отчисления | тыс. руб. | 3961 |
| Финансовый резерв | тыс. руб. | 707 |
| Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов | тыс. руб. | 6364 |
| В том числе: ФРП ФСР | 3536 2828 | |
| Отчисления из амортизационного фонда | тыс. руб. | 580 |
| ФРПНТ, всего | тыс. руб. | 4115 |
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных и заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия. [18, с.120.]
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл. 3.4.5.
Таблица 3.4.5.
Определение потребности в заемных средствах
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Сумма |
| 1. | ФРПНТ | тыс. руб. | 4115 |
| 2. | Средства для финансирования предлагаемого мероприятия | тыс. руб. | 239 |
| 3. | Затраты на осуществление мероприятия | тыс. руб. | 239 |
| 4. | Потребность в заемных средствах | тыс. руб. | - |
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
Расчет показателей, характеризующих экономический эффект от предлагаемых мероприятий
1. Расчет изменения себестоимости и объемов выпуска товарной продукции на участке внедрения.
После внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном измерении увеличится с 4841 м3 до 5956 м3 то есть на 1115 м 3 черновых заготовок.
За счет снижения эксплуатационных расходов цеховая себестоимость выпуска продукции снизится на 483,6 тыс. руб.
В то же время она возрастает за счет увеличения объемов изготовления продукции на сумму (3400*1115) = 3791 тыс. руб.
Таким образом, произойдет повышение цеховой себестоимости на сумму: ∆ С = (3791-484) = 3307 тыс. руб.
За счет внедрения мероприятия при затратах 0,931 руб. на 1 рубль товарной продукции, ее увеличение составит:
∆ ТП = 3791/0,931= 4072 тыс. руб.
Товарная продукция по предприятию в целом определяется по формуле:
ТПп = ТПб + ∆ ТП
ТПп = 148632+4072=152704 тыс. руб.
Себестоимость продукции составит:
Сп = Сб + ∆ С
Сп = 138431+3307 = 141738 тыс. руб.
Прибыль равна:
Пп = ТПп – Сп
Пп = 152704-141738==10966 тыс. руб.
Рентабельность продукции определяется по формуле:
Рп = (Пп : Сп)*100;
Рп = (10966/141738)*100=7,74%
Срок окупаемости капитальных вложений:
Т = Кнов : (Пп – Пб)
Т = 232/(1066-10201)=0,3года
Коэффициент экономической эффективности:
Е = 1 : Т = 3,3
Экономический эффект от внедрения мероприятия:
Э = ТПп – 3
Э = 142704-141773=10931 тыс. руб.
Затраты определяются по формуле:
З = Сп + Ен * Кнов
Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности,
Ен = 0, 15
З = 141738+0,15*232=141773 тыс. руб.
2. Акционерное общество специализировалось на выпуске однородного вида продукции. Хотя, главной задачей в настоящее время и остается изготовление нового вида продукции, но в связи с уменьшением объемов производства предприятие повысило качество изделий, которую поставляет в торговую сеть
Для показа потребителям новых видов продукции (обновленный ассортимент) на предприятии имеется ассортиментный кабинет, который занимает освободившиеся площади после перехода на новые условия работы.
Предлагается на базе этого ассортиментного кабинета организовать розничную торговлю товарами народного потребления и, в первую очередь, изделиями собственного производства. Объем продаж в течении года может составить 5% от общего выпуска продукции, поскольку предлагаются льготные условия продажи товаров населению. Известно, что торговая надбавка составляет 25-30% к цене продукции предприятия.