Задание 2. На основании Налогового Кодекса РФ определить права налогоплательщиков.
Задание 3. На основании Налогового Кодекса РФ сравнить права налогоплательщиков и их обязанности.
Порядок выполнения заданий
1. На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос нужно законспектировать в своей тетради, в которой необходимо перечислить права налогоплательщиков.
2. На основании перечисленных утверждений определить права налогоплательщиков и заполнить таблицу 2, в которой нужно отметить вариант ответа – «да» знаком «+», если данное утверждение является правом налогоплательщика; отметить вариант ответа – «нет» знаком «-», если данное утверждение не является правом налогоплательщика.
Таблица 2
Определение прав налогоплательщиков
| Утверждения | Права налогоплательщиков | |
| «да» | «нет» | |
| Налогоплательщики: · получают по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию | ||
| · используют налоговые льготы | ||
| · представляют свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя | ||
| · уплачивают законно установленные налоги | ||
| · ведут в установленном порядке учёт своих доходов | ||
| · не выполняют неправомерные акты и требования налоговых органов | ||
| · представляют налоговым органам и их должностным лицам необходимые документы для исчисления и уплаты налогов | ||
| · обеспечивают сохранность данных бухгалтерского учёта в течение четырех лет | ||
| · присутствуют при проведении налоговой проверки | ||
| · требуют от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства | ||
3. На основании перечисленных утверждений определить права налогоплательщиков и заполнить таблицу 3, в которой нужно отметить вариант ответа – «да» знаком «+», если данное утверждение является правом налогоплательщика; отметить вариант ответа – «нет» знаком «-», если данное утверждение не является правом налогоплательщика.
Таблица 3
Определение прав налогоплательщиков
| Утверждения | Права налогоплательщиков | |
| «да» | «нет» | |
| Налогоплательщики: · получают от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах | ||
| · встают на учёт в налоговых органах | ||
| · представляют в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации | ||
| · представляют свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя | ||
| · могут обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов | ||
| · выполняют законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах | ||
| · требуют соблюдения налоговой тайны | ||
| · требуют в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов | ||
| · уплачивают законно установленные налоги | ||
| · получают возврат сумм излишне уплаченных налогов | ||
Вопросы для самопроверки и проверки
1. Имеет ли право налогоплательщик получать письменные разъяснения о действующих налогах и сборах?
2. Имеет ли право налогоплательщик присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки?
3. Имеет ли право налогоплательщик обжаловать акты налоговых органов?
4. Имеет ли право налогоплательщик не сохранять данные бухгалтерского учёта?
5. Имеет ли право налогоплательщик выполнять требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах?
4.2.5. Права налоговых органов
Цель: закрепление знаний о правах налоговых органов.
Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.
Задание. Подготовка доклада.
Порядок выполнения задания
На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить доклад.
Доклад должен быть оформлен на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложение 1 содержание, оформление которого представлено в приложении 2, список литературы. Объём доклада должен быть не менее 10 листов.
Доклад должен состоять из:
· введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основной части, в которой раскрывается сущность данного доклада;
· заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному докладу.
В данном докладе нужно перечислить права налоговых органов и охарактеризовать их.
С подготовленным докладом определённому студенту необходимо выступить перед своей группой. Выступление с докладом должно быть продолжительностью не более 10 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки
1. Имеют ли право налоговые органы вести в установленном порядке учёт организаций и физических лиц?
2. Имеют ли право налоговые органы требовать от налогоплательщиков документы, подтверждающие правильность исчисления налогов?
3. Имеют ли право налоговые органы направлять копии актов проверки налогоплательщикам?
4. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков?
5. Имеют ли право налоговые органы осуществлять контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах?
4.3. Система налогов и сборов
4.3.4. Специальный налоговый режим
Цель: закрепление знаний о специальном налоговом режиме.
Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.
Задание. Подготовка сообщений.
Порядок выполнения задания
На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы по данному вопросу необходимо подготовить следующие сообщения:
· упрощённая система налогообложения (УСН);
· единый налог на вменённый доход.
Сообщения должны быть оформлены на листах формата А4 и содержать: титульный лист, оформление которого представлено в приложении 1; содержание, оформление которого представлено в приложении 2; список литературы. Объём сообщения должен быть не менее 10 листов.
Сообщения должны состоять из:
· введения, в котором необходимо указать актуальность и значимость данного вопроса;
· основной части, в которой раскрывается само содержание данного сообщения;
· заключения, в котором нужно сделать выводы по представленному сообщению.
В сообщении по теме «Упрощённая система налогообложения (УСН)» необходимо охарактеризовать категории налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период.
В сообщении по теме «Единый налог на вменённый доход» необходимо перечислить категории налогоплательщиков, охарактеризовать объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговую базу, налоговый период.
С подготовленными сообщениями назначенным студентам необходимо выступить перед своей группой. Выступление с сообщением должно быть продолжительностью не более 10 минут.
Вопросы для самопроверки и проверки
1. Кто является налогоплательщиком при УСН?
2. Какие объекты налогообложения существуют при УСН?
3. Какие утверждены налоговые ставки по УСН?
4. Что представляет собой налоговая база при УСН?
5. Какой период является налоговым при УСН?
6. Кто является налогоплательщиком по единому налогу на вменённый доход?
7. Какие объекты налогообложения существуют по единому налогу на вменённый доход?
8. Какие утверждены налоговые ставки по единому налогу на вменённый доход?
9. Что представляет собой налоговая база по единому налогу на вменённый доход?
10. Какой период является налоговым по единому налогу на вменённый доход?
4. Федеральные налоги и сборы
4.1. Порядок формирования расчётов и выделение НДС
при реализации товаров (работ, услуг)
Цель: закрепление знаний о порядке формирования расчётов и выделения НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Оснащение: данные методические указания, рекомендуемая литература.
Задание. Конспектирование заданного вопроса.
Порядок выполнения задания
На основании основной и дополнительной литературы, рекомендуемой для выполнения самостоятельной работы данный вопрос необходимо законспектировать в тетради, а именно, раскрыть сущность формирования расчётов между покупателем и поставщиком, охарактеризовать определение и выделение НДС при реализации товаров (работ, услуг), описать основные реквизиты счёта-фактуры, сущность книги покупок и книги продаж.
Вопросы для самопроверки и проверки
1. Какими документами оформляется реализация продукции?
2. Каким образом выделяется сумма НДС в расчётных документах?
3. Принимаются ли банком к исполнению расчётные документы, в которых не выделена сумма НДС?