1. Составить акт сверки расчетов между компаниями и выявить рассогласованные остатки дебиторской/кредиторской задолженности.
2. Устранить рассогласованные остатки задолженности.
3. Представить результаты п.п. 1, 2 в виде таблиц.
4. Объяснить причины возникновения и способ устранения рассогласованных остатков дебиторской/кредиторской задолженности.
Таблица 30
Счета-фактуры (СФ) и платежные поручения (ПП) компаний, тыс. р.
| Вариант | Компания «Альфа» | Компания «Омега» | ||||||
| отгружено изделий | получена оплата | получено изделий | произведена оплата | |||||
| 1 | ´ | Сальдо 1500 | ´ | Сальдо 1500 | ||||
| СФ №6 | 3000 | ПП №6 | 900 | СФ №5 | 2000 | ПП №5 | 1100 | |
| СФ №7 | 1000 | ПП №7 | 800 | СФ №6 | 3000 | ПП №6 | 900 | |
| 2 | Сальдо 1200 | ´ | Сальдо 1200 | ´ | ||||
| СФ №4 | 400 | ПП №8 | 800 | СФ №3 | 200 | ПП №7 | 700 | |
| СФ №5 | 700 | ПП №9 | 900 | СФ №5 | 700 | ПП №8 | 800 | |
| 3 | ´ | Сальдо 1020 | ´ | Сальдо 1020 | ||||
| СФ №8 | 500 | ПП №4 | 400 | СФ №7 | 300 | ПП №5 | 300 | |
| СФ №9 | 900 | ПП №5 | 300 | СФ №9 | 900 | ПП №6 | 200 | |
| 4 | Сальдо 1050 | ´ | Сальдо 1050 | ´ | ||||
| СФ №2 | 600 | ПП №2 | 1900 | СФ №3 | 800 | ПП №2 | 1900 | |
| СФ №3 | 800 | ПП №3 | 200 | СФ №4 | 300 | ПП №4 | 1000 | |
Мини-ситуация 32. Предприниматель обращается в сервисный центр коммерческого банка с заявлением на открытие кредитной линии с целью поддержания текущих операций. Начальник центра направляет заявление в подразделение Private Banking, руководитель которого поручает Вам, как эксперту по разработке кредитных услуг, на основе имеющихся исходных данных (табл. 31) о ставках и расходах по привлечению кредита, а также документах предпринимателя, подтверждающих его потребность в денежных средствах:
1. Определить оптимальное число предоставляемых в год кредитов, оптимальный срок кредитования и оптимальную величину кредитуемого остатка денежных средств.
2. Представить результаты п. 1 в виде таблицы.
3. Объяснить, за счет чего происходит оптимизация кредитуемого остатка денежных средств.
Таблица 31
Нормативы по разработке кредитной линии
| Показатель | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | 4-й вариант |
| Годовая потребность в денежных средствах, тыс. р. | 13200 | 12000 | 12600 | 14300 |
| Ставка по банковскому кредиту | 0,11 | 0,05 | 0,07 | 0,13 |
| Расходы по привлечению кредита, тыс. р. | 12 | 24 | 18 | 11 |
Мини-ситуация 33. По прошествии нескольких дней руководитель подразделения Private Banking поручает Вам, как эксперту по разработке кредитных услуг, на основе рассчитанных количественных характеристиках кредитной линии (мини-ситуация 32), а также сведений табл. 31 (о ставках и расходах по привлечению кредита) и данных табл. 32 (о проходящих через счет ежедневных денежных потоках):
1. Определить величину целевого остатка денежных средств, а также его верхнюю и нижнюю границу.
2. Выявить избыток денежных средств на счете и рассчитать доход от использования этого избытка (при равенстве комиссионных расходов по управлению остатком и расходов по привлечению кредита).
3. Снизить комиссионные расходы в 10 раз и вновь рассчитать доход от использования избытка денежных средств.
4. Представить результаты п.п. 1, 2, 3 в виде таблицы.
5. Найти способ убедить предпринимателя подписаться на услугу по активному управлению остатком денежных средств.
Таблица 32
Ежедневные денежные потоки, тыс. р.
| Период времени (в днях) | 1-й вариант | 2-й вариант | 3-й вариант | 4-й вариант |
| 1 | -40 | -50 | -70 | -30 |
| 2 | 15 | 20 | 30 | 45 |
| 3 | -30 | -40 | -60 | -50 |
| 4 | -15 | -25 | -55 | -5 |
Мини-ситуация 34. Руководитель акционерного общества поручает Вам, как финансовому директору, на основе имеющегося финансового отчета и выявленного отделом прогнозирования коэффициента динамики выручки от реализации продукции (табл. 33):
1. Составить прогноз баланса на конец следующего года на основе метода пропорциональной зависимости.
2. Определить потребность в дополнительных источниках финансирования.
3. Представить результаты п.п. 1, 2 в виде таблицы.
4. Обосновать выбор дополнительных источников финансирования и объяснить последствия, если дополнительные источники не будут привлечены.
Таблица 33
Финансовый отчет акционерного общества, тыс. р.
| № п/п | Показатель | Вариант | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Отчет о прибылях и убытках | |||||
| A | Выручка от реализации продукции | 1400 | 2600 | 1600 | 2800 |
| B | Затраты на производство и реализацию продукции | 1100 | 2100 | 1200 | 2200 |
| C | Финансовый результат |
|
|
|
|
| D | Расходы, относимые на финансовый результат | 100 | 150 | 200 | 250 |
| E | Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
| F | Ставка налога на прибыль | 0,2 | |||
| G | Сумма налога на прибыль |
|
|
|
|
| H | Чистая прибыль |
|
|
|
|
| I | Сумма дивидендных выплат | 33 | 44 | 23 | 34 |
| Баланс | |||||
| J | Внеоборотные активы | 3300 | 2700 | 1200 | 4600 |
| K | Оборотные активы | 700 | 300 | 800 | 1400 |
| L | Итого актив |
|
|
|
|
| M | Уставный капитал | 215 | 125 | 210 | 320 |
| N | Резервный капитал | 43 | 25 | 42 | 64 |
| O | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2965 | 1764 | 561 | 4120 |
| P | Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
|
|
|
| Q | Долгосрочные обязательства | 300 | 450 | 500 | 650 |
| R | Краткосрочные обязательства | 350 | 400 | 550 | 600 |
| S | Итого пассив |
|
|
|
|
| T | Коэффициент динамики выручки от реализации продукции | 2,3 | 2,2 | 2,4 | 2,5 |
Мини-ситуация 35. После доклада о прогнозном состоянии баланса (мини-ситуация 34) руководитель акционерного общества поручает Вам, как финансовому директору, на основе имеющегося финансового отчета (табл. 33):