1. Операции по поступлению, ремонту и выбытию основных средств:
Учет поступления основных средств
По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость объекта 17 700 руб., в том числе НДС 18%. Оплата произведена с расчетного счета 15.12. Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. на сумму 570 руб., в том числе НДС 18%. Оплата произведена 16.12. Станок введен в 12.
02.12.0Х по договору поставки приобретен компрессор поршневой модель К-15, требующий монтажа, его стоимость составила 247 800 руб., в том числе НДС. (Оплата компрессора поршневого, согласно договору, предусмотрена в следующем месяце). Согласно акту приемки-передачи оборудования в монтаж от 04.12.ОХ компрессор передан в монтаж. В соответствии с договором подряда, заключенным с ООО «Станкосервис», в период с 04.12.0Х по 07.12.0Х выполнен комплекс работ по монтажу, что было оформлено актом о приемке выполненных работ. Стоимость монтажных составила 23 600 руб., включая НДС.
Согласно акту о вводе в эксплуатацию основных средств от 08.12.0Х компрессор принят к бухгалтерскому учету. Оплата строительно-монтажных работ произведена с расчетного счета предприятия 12.12.0Х.
Согласно акту приемки-передачи основных средств 03.12.0Х принята к учету, приобретенная подотчетным лицом методическая литература и передана в эксплуатацию в бухгалтерию ООО «ЭНЕРГИЯ». Авансовый отчет от 13.12.0Х главного бухгалтера Власовой В.Л. с приложением следующих оправдательных документов:
- товарный чек магазина «Дом книги», подтверждающий приобретение методической литературы по бухгалтерскому учету на сумму 1890 руб.;
- кассовый чек (чек ККМ) магазина «Дом книги», подтверждающий оплату в кассу торговой организации 1890 руб.)
Учет восстановления основных средств:
В соответствии с договором подряда от 10.12.0Х ООО «Ремонтные услуги» произвело ремонт поршневого компрессора, что подтверждается Актом о приемке выполненных работ от 12.12.0Х.. Стоимость услуг по ремонту составила 5310 руб., включая НДС 18%. Оплата произведена 15 декабря (с расчетного счета по платежному поручению).
Учет выбытия основных средств.
По договору от 18.12.0Х ООО «ЭНЕРГИЯ» реализует ЗАО «Дока» пресс механический. Договорная стоимость объекта составляет 141 600 руб., в том числе НДС 18%. Денежные средства от ОАО «Дока» зачислены на расчетный счет 22.12.0Х.
В соответствии с Актом на списание основных средств от 25.12.0Х списан станок штамповочный в связи с невозможностью дальнейшего использования. В результате ликвидации объекта получен и в соответствии с требованием-накладной от 26.12.0Х оприходован лом металла в количестве 118,5 кг. Рыночная стоимость 1 кг лома металла составляет 7,50 руб.
2. Учет нематериальных активов.
По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции. Акт приемки на сумму 16000 руб., в том числе НДС 18%., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета. Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 1500 руб. и произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды (2011 году отчисления составляют 26% от начисленного ФОТ за отчетный пероид). Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА.
3. Операции по поступлению и списанию материалов в производство.
02.12.0Х поступили материалы от поставщика ООО «ЭНЕРГИЯ», счет-фактура/накладная №225:
Таблица 5 – Данные о поступлении материалов.
| Наименование материалов | Единица измерения | Количество | Цена за единицу, руб. | Стоимость материалов всего без НДС, руб. | Сумма НДС, руб. | Стоимость материалов, всего с учетом НДС, руб. |
| Кабель электрический №1 | кг | 70 | 205 | 14350 | 2583 | 16933 |
| Кабель электрический №2 | кг | 150 | 230 | 34500 | 6210 | 40710 |
| Вилка электрическая №1 | шт | 1083 | 4 | 4332 | 779,76 | 5111,76 |
| Вилка электрическая №2 | шт | 1080 | 5 | 5400 | 972 | 6372 |
| Всего | 58582 | 10584,76 | 69626,76 |
10.12.0Х поступили материалы от поставщика ООО «ЭНЕРГИЯ», счет-фактура/накладная №361:
Таблица 6 – Данные о поступлении материалов.
| Наименование материалов | Единица измерения | Количество | Цена за единицу, руб. | Стоимость материалов всего без НДС, руб. | Сумма НДС, руб. | Стоимость материалов, всего с учетом НДС, руб. |
| Краска по металлу | кг | 160 | 92 | 14720 | 2649,6 | 17369,6 |
| Грунтовка | кг | 175 | 49 | 8575 | 1543,5 | 10118,5 |
| Кабель электрический №1 | кг | 70 | 210 | 14700 | 2646 | 17346 |
| Вилка электрическая №2 | шт | 1080 | 5,5 | 5940 | 1069,2 | 7009,2 |
| Всего | 43935 | 7908,3 | 51843,3 |
15.12.0Х Отпустили материалы в производство:
Таблица 7 – Данные об отпуске материалов
| Наименование материалов | Единица измерения | Количество |
| Кабель электрический №1 | кг | 50 |
| Кабель электрический №2 | кг | 100 |
| Вилка электрическая №2 | шт | 500 |
| Краска по металлу | кг | 110 |
| Грунтовка | кг | 120 |
4 . Учет расчетов с подотчетными лицами.
06.12.0Х - Васильеву Д.В. выдали командировочные из кассы 12000 руб. Авансовый отчет № 84 от 14.12.0Х генерального директора ООО «ЭНЕРГИЯ» Васильева Д.В., командированного в Красноярск для участия в ежегодной выставке «Новые технологии в производстве», с приложением следующих документов;
- отчет о выполнении задания (форма № Т-10а);
- командировочное удостоверение, в соответствии с отметками в котором дата выезда в командировку 8.12.0Х, дата возвращения в Новокузнецк 13.12.0Х;
- железнодорожный билет Новокузнецк – Красноярск – Новокузнецк (на 08 12.0Х, 12.12.0Х) на сумму 3068 руб., в том числе НДС;
- счет за проживание в гостинице в Красноярске (3 суток) на сумму 3600 руб., НДС в счете гостиницы не выделен.
- Суточные из расчета 700 рублей одни сутки (необходимо рассчитать).
Составьте авансовый отчет.
4. Начисление заработной платы.
Начислите заработную плату работникам организации за декабрь и произведите отчисления из заработной платы во внебюджетные фонды (по ставкам взносов, действующим на момент написания курсовой работы), определите сумму заработной платы к выдаче за декабрь 201Х года на основе данных о составе работников организации, представленных в таблице:
| Таб.номер | Ф.И.О. | Должность | Кол-во детей | Оклад руб. | Форма оплаты | Кол-во фактически отработанных дней в декабре |
| 1 | Васильев Д. В. | Дир-р | 1 | 30000 | поврем. | 10 |
| 2 | Власова В. Л. | Гл. бух. | 1 | 20000 | поврем. | 21 |
| 3 | Сергеев Д.Л | Инженер | 2 | 18000 | поврем. | 21 |
| 4 | Ватник П.А. | Сборщик 4 разряда | 1 | сдельно | 21 | |
| 5 | Иванов Н.К. | Сборщик 5 разряда | 2 | сдельно | 21 | |
| 6 | Ветрова Л.Н | Уборщица | 0 | 6000 | поврем. | 15 |
Сдельная расценка для сборщика 5 разряда составляет 750 рублей за сборку одного обогревателя, для сборщика - 4 разряда 600 рублей за сборку одного обогревателя. В декабре было собрано каждым сборщиком по 20 обогревателей.
Согласно Положению о премировании, работникам ежемесячно начисляется премия за производственные показатели в размере 30% от заработной платы за отчетный месяц, пропорционально фактически отработанному за отчетный времени, производятся доплата в размере 30% от начисленной в отчетном месяце заработной платы (районный коэффициент).