При выполнении работы на тему, которая не связана с деятельностью конкретной организации, необходимо проанализировать его на основе данных района, республики или РФ в целом (по данным периодических изданий сделать анализ поступления платежей в бюджет).
Основные вопросы для анализа: структура налоговых платежей и удельный вес анализируемого налога; формирование налогооблагаемой базы; влияние различных факторов на отдельные элементы налога; порядок исчисления и внесения его в бюджет; действующие по налогу льготы (расчет налога с учетом льгот и без учета льгот); соблюдение принципов налогообложения и налоговой дисциплины (штрафные санкции и их влияние на результаты), порядок учета налогов и состояния налоговой отчетности в организации.
Материал для анализа берется из отчетов, расчетов и налоговых деклараций за один налоговый период.
На основании анализа необходимо выявить положительные и отрицательные стороны в налогообложении, в учете и раскрыть основные факторы, влияющие на их организацию
В ходе анализа в зависимости от конкретной темы также следует:
• Показать порядок исчисления налога и внесения его в бюджет (проанализировать формы расчетов и отчетности);
• Выявить все действующие по налогу льготы и их влияние на финансовые результаты деятельности организации (выполнить расчеты по налогу с учетом льгот и без учета);
• Установить полноту соблюдения основных принципов налогообложения и налоговой дисциплины организацией (проанализировать расчеты штрафных санкций, пеней, установить сумму задолженности по налогам и ее влияние на финансовые результаты деятельности и налогообложение);
• Выявить взаимодействие анализируемого налога с другими налогами, взимаемыми с организации;
• На фактических данных показать, как складывается облагаемый оборот, формируется налоговая база и выявить при этом влияние различных факторов, приводя расчеты.
В результате всестороннего анализа налогообложения следует обобщить материал и установить существующие, на ваш взгляд, в практике взимания налогов:
- особенности ,связанные с формой хозяйствования, организационной структурой, специализацией, учетом, формами расчетов и отчетности и другими причинами (например, малые предприятия, с.х. организации и т. д.,)
- влияние системы налогообложения (или конкретного налога) на финансовые результаты деятельности организации.
Источниками фактического материала для анализа являются:
- годовые отчеты и планы производственного и финансового развития.
- учетная политика, разработанная в организации;
- расчеты и налоговые декларации по каждому рассматриваемому налогу;
- данные конкретных счетов и регистров бухгалтерского и налогового учета.
Третья глава предназначена для обобщения результатов всей предыдущей работы. Основное требование, предъявляемое к ней, заключается в разработке и обосновании выводов и практических предложений, направленных на решение проблем, исследованных в курсовой работе.
При обосновании предлагаемых мер, касающихся налогообложения исследуемой организации, необходимо учитывать ее конкретные условия и реальные возможности. Оптимальный вариант налогообложения для организации должен соответствовать минимальному налоговому бремени. Только в этом случае проявляется стимулирующая функция налогов и организация способна максимально эффективно функционировать.
Сокращение налогового бремени может осуществляться по различным направлениям. Например, по пути льготного налогообложения: возможно ли введение дополнительных льгот в условиях вашей организации, как применение дополнительных льгот по одному налогу повлияет на другие налоги, на финансовые результаты деятельности организации, на состояние госбюджета. Предлагаемые пути развития налоговой политики должны быть в рамках действующего законодательства.
В «Выводах и предложениях» следует соблюдать принцип отражения всех разделов работы и
ограничиться только результатами собственных исследований и анализа в масштабах конкретной
организации, а также основные положения теоретической части работы «Выводы и предложения» должны быть предельно конкретными и обоснованными содержанием курсовой работы.
Список использованных источников включает в себя перечень специальных литературных и других источников, которые действительно использовался при подготовке курсовой работы. Нельзя ссылаться на устаревшие и утратившие силу законы и инструкции, специальную литературу, если только речь не идет об истории развития конкретного налога (платежа) или отношений по поводу его взимания (когда датированные более ранними годами публикации, приобретают особую ценность: например, история развития земельных отношений и т д.).
В приложения необходимо выносить громоздкие расчетные таблицы более 1 страницы (например, из организационно экономической характеристики организации), диаграммы и графики , первичные документы и отчетные формы, наличие которых требуется для подтверждения, разъяснения пли наглядности того или иного тезиса, положения или расчета курсовой работы, основное содержание которой и должны иллюстрировать приложения (если нет необходимости в иллюстрациях, приложения необязательны) . Приложениями к курсовой не могут являться основные законы, Положения, инструкции, действующие на территории РФ и РБ, а также незаполненные формы документов и отчетности. Не следует за счет приложений увеличивать объем курсовой работы.
В курсовую работу можно включить и проектную часть. В проектной части приводятся разработанные студентом конкретные предложения и их аргументированное обоснование. Предложения должны логически исходить из текста, изложенного в предыдущих разделах курсовой работы. Они могут иметь как теоретический, так и практический характер, при этом необязательно отражать предложения по улучшению налогообложения, налогового учета в районах действующего налогового законодательства. В этом разделе рекомендуется изложение текста вести от своего имени в единственном числе (я, мной, по-моему, на мой взгляд).
Предложения должны быть направлены на улучшение работы предприятия и повышения его эффективности.
2. Тематика курсовых работ.
Курсовая работа должна быть представлена на кафедру в установленные сроки.
Работы, дословно излагающие инструкции, материалы учебников, рекомендованной литературы, а также копирующие письменные работы других студентов, оцениваются как неудовлетворительные.
Номер темы курсовой работы зависит от начальной буквы фамилии студента.
Темы курсовых работ
| Начальная буква фамилии студента | Номер темы курсовой работы | Начальная буква фамилии студента | Номер темы курсовой работы |
| А, Н | 1, 15, 29,46 | З, Ф | 8, 22, 36,47 |
| Б, О | 2,16, 30, 44 | И, Х | 9, 23, 37 |
| В, П | 3,17, 31, 45 | К, Ц | 10, 24, 38 |
| Г, Р | 4,18, 32, 41 | Л, Ч | 11, 25, 39 |
| Д, С | 5,19, 33 ,44 | М, Ш | 12, 26, 40 |
| Е, Т | 6,20, 34.45 | Щ, Э | 13, 27, 43 |
| Ж, У | 7,21, 35,48 | Ю, Я | 14, 28, 42 |
1. Налоговая система России в условиях финансового кризиса
2. Региональное налогообложение в России в условиях современных экономических процессов
3. Налоговый контроль в системе налоговых отношений
4. Налоговая политика и приоритеты ее формирования в России
5. Налоговые проверки как элемент налогового контроля
6. Налоговая система России и перспективы ее развития
7. Проблемы и приоритеты формирования налогообложения в России
8. НДС в системе косвенного налогообложения в России
9. Проблемы косвенного налогообложения в России
10. Совершенствование акцизного налогообложения в России
11. Страховые взносы во внебюджетные фонды, в обеспечении социальной политики государства
12. Налог на прибыль и перспективы его развития в России
13. Налог на доходы физических лиц и его влияние на развитие предпринимательского сектора в России
14. Ресурсное налогообложение в реализации экономических интересов хозяйствующих субъектов
15. Имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки
16. Налог на землю: сравнительный анализ применения в России и за рубежом
17. Мировой опыт налогообложения предприятий малого бизнеса и пути его применения в России
18. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы, специфика, приоритеты развития
19. Упрощенная система налогообложения как условие снижения убыточности малого бизнеса в России
20. Налоговое бремя на предпринимательский сектор: сравнение положения в России и за рубежом
21. Современные налоговые реформы: «за» и «против» развития базовых отраслей экономики России
22. Льготное налогообложение сельскохозяйственных предприятий: до и после введения НК РФ
23. Вмененное налогообложение в России: особенности формирования и перспективы развития в России
24. Сравнительная оценка упрощенного и вмененного налогообложения
25. Оценка экономической эффективности специальных режимов налогообложения
26. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях
27. Выбор системы налогообложения в условиях современной экономики
28. Современные тенденции развития налоговой системы России и их влияние на финансы предприятий
29. Реформирование косвенного налогообложения как условие повышения платежеспособности предприятий в России
30. Местное налогообложение в современных экономических условиях