1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
1.1 Место обязательного социального страхования и обеспечения в системе налогов организации
1.2 Нормативное регулирование вопросов социального страхования и обеспечения
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ В ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Учет расчетов по социальному страхованию
3.2 Учет расчетов по пенсионному обеспечению
3.3 Учет расчетов по обязательному медицинскому страхованию
3.4 Синтетический и аналитический учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
3.5 Автоматизация учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению
4 РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О РАСЧЕТАХ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ В БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В первом разделе необходимо раскрыть сущность и значение каждого государственного внебюджетного фонда: Пенсионного, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования. Следует рассмотреть, какое место в системе налогообложения организаций занимают отчисления в государственные внебюджетные фонды. Дать обзор законодательных, нормативных актов, а также привести мнения ученых и практиков по теме исследования.
В третьем разделе на примере организации приводятся расчеты по социальному страхованию и обеспечению, расчеты единого социального налога. Здесь должны быть отмечены особенности формирования платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, использование средств этих фондов, определения налогооблагаемой базы, применяемые ставки налога (взноса) в организации, сроки и порядок их перечисления.
Необходимо также сказать о правильности начисления единого социального налога, законности и обоснованности применяемых в данной организации льгот, а также полноте и своевременности уплаты налога.
В подразделе 3.4 должна быть дана характеристика счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по экономическому содержанию, структуре и назначению, а также содержание записей по дебету и кредиту счета. Здесь же должен быть описан порядок ведения синтетического и аналитического учета расчетов с бюджетом, последовательность записей в учетные регистры.
Если в организации имели место нарушения законодательства по расчетам единого социального налога, то необходимо показать, в чем они состояли (привести расчеты, сделанные в организации, и указать корреспонденцию счетов, произведенную в организации). Затем необходимо привести правильный расчет и бухгалтерские проводки, финансовые санкции, которые были наложены на организацию и ответственных лиц с указанием законодательного обоснования на них. Привести исправительные записи.
Подраздел 3.5 должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу, наиболее подходящую для данной организации.
В четвертом разделе следует показать в каких формах бухгалтерской и налоговой отчетности и каким образом находит отражение информация о расчетах по социальному страхованию и обеспечению и единому социальному налогу.
В заключении следует сделать выводы, вытекающие из содержания работы, а также внести конкретные предложения по совершенствованию учета расчетов по единому социальному налогу и предотвращению нарушения законодательства в этой части учета.
Тема 47. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ
ОРГАНИЗАЦИИ
План
ВВЕДЕНИЕ
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ
1.1 Место обязательного социального страхования и обеспечения в системе налогов организации
1.2 Нормативное регулирование вопросов социального страхования и обеспечения
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ В ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Учет расчетов по социальному страхованию
3.2 Учет расчетов по пенсионному обеспечению
3.3 Учет расчетов по обязательному медицинскому страхованию
3.4 Синтетический и аналитический учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
3.5 Автоматизация учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению
3.6 Раскрытие информации о расчетах по социальному страхованию и обеспечению в бухгалтерской и налоговой отчетности
4 АУДИТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ
4.1 Задачи и методика проведения аудита расчетов по социальному страхованию и обеспечению
4.2 Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению
4.3 Обобщение результатов проверки и аудиторское заключение
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПользованных источников
ПРИЛОЖЕНИЯ
Методические указания
В первом разделе необходимо раскрыть сущность и значение каждого государственного внебюджетного фонда: Пенсионного, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования. Следует рассмотреть, какое место в системе налогообложения организаций занимают отчисления в государственные внебюджетные фонды. Дать обзор законодательных, нормативных актов, а также привести мнения ученых и практиков по теме исследования.
В третьем разделе на примере организации приводятся расчеты по социальному страхованию и обеспечению, расчеты единого социального налога. Здесь должны быть отмечены особенности формирования платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, использование средств этих фондов, определения налогооблагаемой базы, применяемые ставки налога (взноса) в организации, сроки и порядок их перечисления.
Необходимо также сказать о правильности начисления единого социального налога, законности и обоснованности применяемых в данной организации льгот, а также полноте и своевременности уплаты налога.
В подразделе 3.4 должна быть дана характеристика счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по экономическому содержанию, структуре и назначению, а также содержание записей по дебету и кредиту счета. Здесь же должен быть описан порядок ведения синтетического и аналитического учета расчетов с бюджетом, последовательность записей в учетные регистры.
Подраздел 3.5 должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу, наиболее подходящую для данной организации.
В подразделе 3.6 следует показать в каких формах бухгалтерской и налоговой отчетности и каким образом находит отражение информация о расчетах по социальному страхованию и обеспечению и единому социальному налогу.
В четвертом разделе необходимо остановиться на вопросах, касающихся проверки достоверности исчисления налогооблагаемой базы по единому социальному налогу и отражение расчетов в системе счетов с точки зрения аудитора. Также должна быть показана полнота и правильность определения налогооблагаемой базы, правильность применения льгот и ставок налога (взноса), а также арифметических подсчетов при исчислении платежей.
Необходимо рассмотреть полноту и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджеты разных уровней, правильность составления бухгалтерских записей по их начислению и уплате, а также правильность ведения аналитического и синтетического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и соответствие записей аналитического и синтетического учета записям в Главной книге и балансе предприятия. Следует обратить внимание на правильность использования средств внебюджетных социальных фондов.
Если в организации имели место нарушения законодательства по уплате единого социального налога, то необходимо показать, в чем они состояли (привести расчеты, сделанные в организации, и указать корреспонденцию счетов, произведенную в организации). Затем необходимо привести правильный расчет и бухгалтерские проводки, финансовые санкции, которые были наложены на организацию и ответственных лиц с указанием законодательного обоснования на них. Привести исправительные записи.
Особое внимание должно быть уделено правильности составления и своевременности предоставления форм отчетности по видам платежей.
В этом разделе следует раскрыть последствия аудиторской проверки предприятия (административные наказания, финансовые санкции).
В заключении следует сделать выводы, вытекающие из содержания работы, а также внести конкретные предложения по совершенствованию учета расчетов по единому социальному налогу и предотвращению нарушения законодательства в этой части учета.
Тема 48. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В ОРГАНИЗАЦИИ
План
ВВЕДЕНИЕ
1 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
1.1 Принципы организации учета расчетов с персоналом по оплате труда
1.2 Нормативно-законодательная база, регулирующая учет расчетов с персоналом по оплате труда
1.3 Формы и системы оплаты труда
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Организационно-экономическая характеристика
2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика
3 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
3.1 Организационно-экономическая характеристика