Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
- равный 1 - "хорошее";
- равный 2 - "удовлетворительное";
- равный 3 - "сомнительное";
- равный 4 - "неудовлетворительное".
РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1.
Таким образом, состояние активов хорошее.
Далее проведем оценку доходности.
3) Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
За неимением необходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,
где:
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (кроме векселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов;
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице 5.
Таблица 5. Бальная и весовая оценка показателей группы показателей оценки доходности
| № | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель чистойпроцентной маржи | ПД5 | >= 5 | < 5 и >= 3 | < 3 и >= 1 | < 1 | 2 |
Обобщающий результат показателю оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
- равный 1 - "хорошее";
- равный 2 - "удовлетворительное";
- равный 3 - "сомнительное";
- равный 4 - "неудовлетворительное".
Таким образом, состояние доходности является удовлетворительное.
4) Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.
Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.
А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Данный показатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.
Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.
В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,
где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон".
Овм = 8 млн. руб. по данным бухгалтерского баланса.
ПС= (20,9 – 0,03) = 20,87 млн. руб.
ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
Определим балл и вес по таблице 6.
Таблица 6. Бальная и весомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности
| № | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель мгновеннойликвидности | ПЛ2 | >= 17 | < 17 и >= 16 | < 16 и >= 15 | < 15 | 3 |
| 2 | Показатель текущейликвидности | ПЛ3 | >= 55 | < 55 и >= 52 | < 52 и >= 50 | < 50 | 3 |
| 3 | Показатель структурыпривлеченных средств | ПЛ4 | <= 25 | > 25 и <= 40 | > 40 и <= 50 | > 50 | 2 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
- равный 1 - "хорошее";
- равный 2 - "удовлетворительное";
- равный 3 - "сомнительное";
- равный 4 - "неудовлетворительное".
РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25
Таким образом, состояние ликвидности хорошее.
5) Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).
А) Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 6.
На данные вопросы ответили ведущий специалист по управлению персоналом и заместитель начальника.
Таблица 6. Показатель системы управления рисками
| № | Вопрос | вес | баллы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Имеются ли в банке подразделения (сотрудник, сотрудники),ответственные за оценку уровня принимаемых рисков? | 3 | 1 |
| 2 | Обладают ли члены совета директоров (наблюдательногосовета) банка опытом работы на руководящих должностях вобласти управления финансами? | 2 | 1 |
| 3 | Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет)банка постоянный контроль за деятельностью банка в частисоблюдения им законодательства Российской Федерации, втом числе нормативных актов Банка России, внутреннихпроцедур и политик, принятых в банке в области управлениярисками? | 2 | 1 |
| 4 | Обеспечивается ли в банке своевременное информированиечленов совета директоров (наблюдательного совета),исполнительных органов управления, руководителейсоответствующих структурных подразделений банка отекущем состоянии банка, в том числе принимаемых банкомрисках, включая операции, совершаемые филиалами банка? | 3 | 1 |
| 5 | Имеются ли у банка внутренние документы по управлениюосновными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существеннымдля деятельности банка)? | 2 | 1 |
| 6 | Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренниедокументы? | 2 | 1 |
| 7 | Существуют ли в банке формализованные процедуры оценкипотенциального воздействия на финансовое состояние банкаряда заданных изменений в факторах риска, которыесоответствуют исключительным, но вероятным событиям(стресс-тест)? | 3 | 2 |
| 8 | Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности,предусмотренных Указанием, а также обеспечиватьсоблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов,включая лимиты открытых валютных позиций? | 3 | 1 |
| 9 | Разработаны ли в банке планы мероприятий на случайвозникновения непредвиденных обстоятельств, способныхподорвать его финансовое положение, спровоцировать потерюплатежеспособности, оказать существенное негативноевлияние на капитал и (или) финансовые результатыдеятельности банка? | 2 | 1 |
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале: