ЧАСТЬ 2
Задача 1. Организация получает лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов на следующих условиях:
| Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| Срок действия лицензии | 10.03-31.08 | 02.03-25.07 | 01.04-25.09 | 01.06-30.10 | 01.05-25.09 |
| Бассейн | Дальневосточный | Северный | Балтийский | Каспийский | Азово-Черноморский |
| Вид водного биологического ресурса | Сельдь | Палтус | Треска | Судак | Лещ |
| Кол-во, тонн | 500 тыс. | 450 тыс. | 270 тыс. | 320 тыс. | 700 тыс. |
| Часть улова, передаваемого на научные цели, % | 0,01 | 0,002 | 0,003 | 0,004 | 0,02 |
Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, указать сроки уплаты разового и регулярных взносов.
Задача 2. Организация имеет лицензию на водопользование. Рассчитать сумму водного налога за первых 2 налоговых периода исходя из следующих условий:
| Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| Экономический район | Северный | Центральный | Поволжский | Уральский | Дальневосточный |
| Водный объект | Волга | Волга | Волга | Обь | Амур |
| Годовой лимит забора воды, указанный в лицензии, тыс. куб. м | 500 | 620 | 360 | 420 | 190 |
| Фактический забор воды из поверхностных водных объектов, тыс. куб. м, в т.ч.: | 250 | 310 | 190 | 210 | 95 |
| 1 квартал | 120 | 150 | 90 | 100 | 45 |
| 2 квартал | 130 | 160 | 100 | 110 | 50 |
| Площадь используемой акватории, кв. км. | 100 | 150 | 110 | 120 | 130 |
Задача 3. В налоговом периоде деятельность организации по добыче полезных ископаемых и их реализации характеризуется следующими данными:
| Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
| Вид полезного ископаемого | Торф | Глина | Песок | Калийная соль | Соль природная |
| Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | 1200 | 4300 | 2500 | 3200 | 5700 |
| Реализовано, тыс. тонн | 1000 | 4100 | 2400 | 2200 | 4800 |
| Выручка, млн. руб., в т.ч. | 1300 | 4510 | 1200 | 1750 | 2590 |
| Расходы по доставке до получателя, тыс. руб. | 750 | 2190 | 1870 | 1990 | 2200 |
Рассчитать сумму НДПИ, указать срок его уплаты и срок подачи налоговой декларации.
Задача 4. Взяв за основу Закон РФ «О недрах» составить комплексную задачу по расчету платежей за пользование недрами и предоставить ее решение в развернутом виде с указанием ссылок на законодательные акты при помощи которых происходило решение задачи.
Дисциплина «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная контрольная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение природопользования» состоит из решения 18 расчетных задач. Числовые данные, необходимые для решения каждой задачи (A, B,C,D и т.д.), студенты добавляют самостоятельно.
Задача 1. Организация в отчетном периоде:
- реализовала промышленную продукцию собственного производства на сумму A тыс. руб. (в т.ч. НДС);
- получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму B тыс. руб.;
- оплатила и оприходовала материальные ценности на сумму C тыс. руб. (в т.ч. НДС), из которых 10% использованы для непроизводственных нужд;
- оплатила и поставила на учет основные средства для производства продукции на сумму D тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала:
- натурального вина – A тыс. л;
- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% – B тыс. л.
Израсходовано C тыс. л этилового спирта (96%-ного), который оплачен полностью.
Задача 3. Рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, исходя из следующих условий,:
- индивидуальный предприниматель от занятия предпринимательской деятельностью получил доход за прошлый год в размере A тыс. руб.;
- у него двое детей – 25 и 14 лет;
- за старшего ребенка предприниматель уплатил B тыс. руб. за обучение в вузе на дневном отделении;
- за младшего ребенка было уплачено C тыс. руб. за обучение в гимназии;
- в декабре предпринимателем продано имущество, находившееся у него в собственности 2 года, по цене D тыс. руб.;
- документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, нет.
При решении задачи предоставить предпринимателю все возможные вычеты по НДФЛ.
Задача 4. Определить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты:
- начислена сдельная заработная плата – A руб.;
- надбавка за сверхурочную работу – B руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности – C руб.;
- компенсация командировочных расходов – D руб., в том числе суточные сверх норм – E руб.;
- материальная помощь – F руб.
Кроме этого предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме G руб.
Задача 5. Организация занимается производством инструментов. За налоговый период отгружено продукции на A тыс. руб., себестоимость продукции составила B млн. руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – C тыс. руб.
Плата за отгруженную продукцию поступила в размере D тыс. руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за E тыс. руб. (первоначальная стоимость – F тыс. руб., срок полезного использования – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация начисляется линейным способом. Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений. Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 6. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере A тыс. руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых – инвалид II группы. Рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.
Задача 7. ЗАО выловило рыбу (треску – A тыс. т, палтус – B тыс. т, камбалу – C тыс. т) в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,05% улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей. Исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, определить порядок и сроки его уплаты.
Задача 8. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил A тыс. куб. м., в том числе для полива плантаций овощей – B тыс. куб. м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил C тыс. куб. м. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – D тыс. куб м. Рассчитать водный налог и указать сроки его уплаты.