по дисциплине «Экономический анализ» (стр. 6 из 9)
Таблица 77
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Себестоимость продукции: · плановая · плановая при фактическом объем продаж и плановой структуре · плановая при фактических объем продаж и структуре · фактическая Объем продаж: · плановый · фактический при плановой структуре и плановых ценах · фактический при фактической структуре и плановых ценах · фактический | 940 955 970 1010 1150 1180 1210 1250 |
Таблица 78
| Фактор | Себестоимость, тыс. руб. | Объем продаж, тыс. руб. | Затраты на 1 руб. объема продаж |
| Натуральный объем продаж | |||
| Структура реализованной продукции | |||
| Изменение цен потребляемых ресурсов и реализованной продукции | |||
| Итого |
Задача 8.5. На основании данных таблицы 79 провести анализ прямых материальных затрат методом цепной подстановки на основе модели:
,где МЗ общ – общие материальные затраты,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УРi – удельный расход материалов,
Цi – цена на сырье и материалы.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 79
| Затраты материалов на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| Плановые | 26 580 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 27 860 |
| Плановые, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 28 600 |
| Фактические по плановым ценам | 29 789 |
| Фактические | 32 640 |
Задача 8.6. На основании данных таблицы 80 провести анализ прямых трудовых затрат методом цепной подстановки на основе модели:
,где ЗП общ – сумма зарплаты на производство продукции,
VВПобщ - общий выпуск продукции,
Удi – структура производства продукции,
УТЕi – удельная заработная плата на единицу продукции,
ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел. час.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 80
| Сумма прямой зарплаты на производство продукции | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 |
| По плану | 16 100 |
| 1 | 2 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при плановой структуре | 16 500 |
| По плану, в пересчете на фактический выпуск продукции при фактической структуре | 17 200 |
| Фактически при плановой трудоемкости продукции | 16 000 |
| Фактически | 17 150 |
Задача 8.7. На основании данных таблицы 81 провести факторных анализ:
· суммы материальных затрат на выпуск отдельных изделий методом абсолютных разниц;
· суммы затрат на оплату труда на выпуск отдельных изделий методом цепных подстановок.
Определить экономию/ перерасход затрат на материальные ресурсы и оплату труда. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Таблица 81
| Вид продукции | Объем выпуска продукции, шт. | Расход материалов на ед. продукции | Средняя цена единицы материалов | Трудоемкость продукции | Уровень оплаты за 1 чел. час. | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 7800 | 7500 | 310 | 315 | 440 | 430 | 18 | 17,5 | 68 | 70 |
| Б | 5500 | 4800 | 255 | 250 | 290 | 300 | 25 | 27 | 49 | 53 |
Тема 9. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задача 9.1. На основании данных таблицы 84 определить валовую прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, абсолютное и относительное изменение показателей; проанализировать структуру прибыли (убытка) до налогообложения. Сформулировать выводы.
Таблица 84
| Показатели | Сумма средств, тыс. руб. | |
| на начало периода | на конец периода | |
| Выручка от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов) | 3 650 | 4 030 |
| Себестоимость продукции | 2 175 | 1 980 |
| Коммерческие расходы | 135 | 123 |
| Управленческие расходы | 87 | 156 |
| Проценты к получению | 8 | 10 |
| Проценты к уплате | 3 | 7 |
| Доходы от участия в других организациях | 25 | 29 |
| Прочие операционные доходы | 7 | 12 |
| Прочие операционные расходы | 28 | 38 |
| Прочие внереализационные доходы | 10 | 7 |
| Прочие внереализационные расходы | 17 | 31 |
Задача 9.2. На основании данных таблицы 85 проанализировать прибыль от реализации продукции организации С с использованием модели:
,где Ппр – прибыль от реализации продукции;
VРП общ – объем реализованной продукции;
Удi – структура реализованной продукции;
Ц i – цена реализованной продукции;
Сi – себестоимость продукции.
На основании проведенного анализа сформулировать выводы.
Таблица 85
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | ||
| база | отчет | база | отчет | |
| Объем продаж, шт. | 5600 | 6000 | 4400 | 6000 |
| Цена изделия, тыс. руб. | 100 | 120 | 25 | 30 |
| Себестоимость изделия, тыс. руб., | 70 | 80 | 20 | 24 |
| в том числе переменные затраты | 51 | 56 | 12,5 | 13,54 |
Задача 9.3. На основании данных таблицы 86 проанализировать прибыль от реализации отдельных видов продукции. Результаты анализа оформить в виде таблицы 87 и сформулировать выводы.
Таблица 86
| Вид продукции | Количество реализованной продукции, шт. | Цена реализации, руб./шт. | Себестоимость, руб./шт. | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 10 500 | 10 000 | 1200 | 1250 | 900 | 910 |
| Б | 8 680 | 8 980 | 4000 | 3 600 | 2 900 | 3000 |
| В | 6 500 | 6 700 | 5 200 | 5 000 | 4 950 | 4 900 |
| Г | 4 000 | 3 850 | 3 800 | 4 000 | 3000 | 3050 |
Таблица 87