по дисциплине «Экономический анализ» (стр. 5 из 9)

· коэффициент оборота по приему персонала,

· коэффициент оборота по выбытию,

· коэффициент текучести кадров,

· абсолютное и относительное изменение показателей,

сформулировать выводы.

Таблица 66

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Принято, чел.	984	768
Выбыло, чел.	1 275	852
в том числе по собственному желанию	168	170
Среднесписочная численность персонала, чел	4 698	5 134

Задача 7.3. По результатам анализа обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия за отчетный год известно, что:

· доля численности рабочих в общей численности производственного персонала снизилась на 6%,

· численность всего персонала снизилась персонала на 17%,

· приобретение нового оборудования позволило повысить выработку одного рабочего на 3%.

Как эти факторы повлияют на объем продукции в, планируемой к выпуску в предстоящем году, если фактический объем произведенной продукции составил 39500 тыс. руб.

Задача 7.4. На основании данных таблицы 67 провести факторный анализ использования фонда рабочего времени методом цепной подстановки на основе модели:

ФРВ = ЧР * Д * П,

где ФРВ – фонд рабочего времени,

ЧР - численность рабочих,

Д – количество дней отработанных 1 рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 67

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Среднесписочная численность рабочих, чел.	360	352
Отработано всеми рабочими, чел.- час.	575 640	587 664
Отработано всеми рабочими, чел.- дн.	73 800	73 920

Задача 7.5. На основании данных таблицы 68 определить абсолютное и относительное изменение показателей и размер влияния факторов на среднегодовую выработку одного работника методом абсолютных разниц с помощью факторной модели:

,

где Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала,

Д – количество дней отработанных одним рабочим за год,

П – продолжительность рабочего дня,

ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.

Таблица 68

Показатели	План	Факт
Удельный вес рабочих в общей численности работников, %	85,5	86,8
Отработано одним рабочим за год, дней	220	215
Продолжительность рабочего дня, час	7,7	7,8
Среднечасовая выработка рабочего, руб.	285	310

По результатам проведенного анализа сформулировать выводы.

Задача 7.6. На основании данных таблицы 69 провести факторный анализ фонда заработной платы промышленно-производственного персонала методом абсолютных разниц. На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 69

Показатели	План	Факт
Среднегодовая заработная плата 1 работника, руб.	150 000	165 000
Среднегодовая численность работников, чел.	350	365

Задача 7.7. На основании данных таблицы 70 определить способом относительных разниц влияние на среднегодовую выработку одного работника промышленно–производственного персонала и на объем продукции изменения удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки одного рабочего.

Таблица 70

Показатель	План	Отчет
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	524	544
Численность промышленно-производственного персонала, чел.	183	180
в том числе рабочих	150	140

Задача 7.8. На основании данных таблицы 71 рассчитать интегральным способом, способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Сравнить полученные результаты.

Таблица 71

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Объем производства продукции, шт.	5300	3900
Трудоемкость продукции, чел.- час.	21	32
Оплата труда рабочего за 1 чел.-час, руб.	55	65

Тема 8. Анализ затрат и себестоимости продукции.

Задача 8.1. На основании данных таблицы 74 проанализировать структуру, абсолютное и относительное изменение производственной и полной себестоимости продукции, определить затраты на рубль товарной продукции. На основании проведенного анализа сформулировать выводы.

Таблица 74

Показатели	План	Факт
Прямые материальные расходы, тыс. руб.	213	344
Прямые трудовые расходы, тыс. руб.	611	810
Прочие прямые расходы, тыс. руб.	69	53
Косвенные производственные расходы, тыс. руб.: · сервисное обслуживание · постоянные затраты	54 196	53 274
Маркетинговые расходы, тыс. руб.	48	50
Административные расходы, тыс. руб.	75	56
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	1 688	2 050

Задача 8.2. На основании данных таблицы 75 провести анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и определить влияние на нее следующих факторов:

· объем выпуска продукции;

· структура продукции;

· переменные затраты;

· постоянные затраты.

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Таблица 75

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2
Плановые затраты	71 952
Плановые затраты, пересчитанные на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры	74 372
1	2
Плановые затраты, пересчитанные на фактический выпуск продукции при фактической структуре продукции	82 540
Фактические затраты, при плановом уровне постоянных затрат	84 728
Фактические затраты	87 262

Задача 8.3. На основании данных таблицы 76 провести анализ себестоимости по двум изделиям, используя метод цепной подстановки на основе модели:

,

где

- себестоимость i – го вида продукции,

А_i – сумма постоянных затрат, отнесенная на i- й вид продукции,

VВП_i – объем выпуска i – го вида продукции,

- сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.

Таблица 76

Вид продукции	Объем выпуска продукции, шт.		Постоянные затраты, тыс. руб.		Переменные затраты, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт
А	5 700	5 480	7 490	7 900	3 900	3 150
Б	3 540	3 680	5 870	5 900	3440	4 040

Задача 8.4. По данным таблицы 77 проанализировать причины изменения себестоимости, объема продаж и показателя затрат на 1 рубль объема продаж. Результаты свести в таблицу 78 и сформулировать выводы.