Производственный план Финансовый план Оценка эффективности проекта Заключение Задание принял к исполнению (подпись студента) (стр. 5 из 10)

Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*6282,3/1000+1956,4 = 5097,6 тыс. руб.

3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

3.1. План доходов и расходов.

Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:

· план доходов и расходов;

· план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);

· балансовый план.

План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта – более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноз спроса и динамика объемов продаж), а также производственного плана (смета затрат и объемы выпуска). План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой (Таблица 12).

Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 7 (цена и затраты на единицу изделия).

Постоянные затраты распределяются также по месяцам равномерно. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.

Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:

Вк = К х Пк /12,

где К – размер кредита, тыс.руб.

Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:

Ни = Пи х Оо / 12,

где Пи – годовая ставка налога на имущество, %

Оо – остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс.руб.

Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 14, аналогично предыдущему плану.

Таблица -12 План доходов и расходов на первый год, тыс. руб.

Показатели

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

Итого

Объем выпуска, условных изделий

194

2330

Объем выпуска, тыс. руб.

1797,8

21573,6

Переменные затраты, в том числе:

1039,5

12474,1

затраты на материалы

620,4

7444,8

зарплата основных рабочих

419,1

5029,3

Постоянные затраты, в том числе:

163,0

1956,4

зарплата вспомогательных рабочих

61,0

731,5

зарплата РСС

41,6

499,7

амортизационные отчисления

12,5

150,1

содержание оборудования

6,3

75,1

аренда зданий

41,7

500,0

Производственная себестоимость

1202,5

14430,5

Общехозяйственные расходы

60,1

721,5

Коммерческие расходы

120,3

1443,1

Проценты по кредиту

25,0

0,0

150

Полная себестоимость

1407,9

1382,9

16745,1

Налог на имущество

2,92

35,08

Прибыль до налогообложения

386,95

411,95

4793,44

Налог на прибыль

77,39

82,39

958,69

Чистая прибыль

309,56

329,56

3834,75

Таблица - 13 План движения денежных средств на первый год, тыс. руб.
Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Задол жен-ть
1. Операционная деятельность
Поступления от продаж		1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798	1798
Выплаты:
Переменные затраты, в том числе:		1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040	1040
затраты на материалы	620	620	620	620	620	620	620	620	620	620	620	620
зарплата основных рабочих	419	419	419	419	419	419	419	419	419	419	419	419
Постоянные затраты, в том числе:	48	151	151	151	151	151	151	151	151	151	151	151	103
зарплата вспомогательных рабочих	61	61	61	61	61	61	61	61	61	61	61	61
зарплата РСС	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42
содержание оборудования	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	0
аренда зданий	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	42	0
Общехозяйственные расходы	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	0
Коммерческие расходы	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	0
Налог на имущество			9			9			9			9	0
Налог на прибыль					232			232			247		247
Проценты по кредиту			75			75			0			0	0
*Сальдо по операционной деятельности*	-235	427	344	427	195	344	427	195	419	427	180	419	409
2. Инвестиционная деятельность
Прирост постоянный активов (покупка оборудования)	-1595	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прирост оборотного капитала (запасы)	-652	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
*Сальдо по инвест. деятельности*	-2247	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3. Финансовая деятельность
Собственный капитал	1000
Краткосрочные кредиты	1500
Возврат кредита	1500	0
*Сальдо по финансовой деятельности*	2500	0	0	0	0	0	-1500	0	0	0	0	0
Общее сальдо	19	427	344	427	195	344	-1073	195	419	427	180	419
*Общее кумулятивное сальдо*	19	446	790	1217	1412	1756	683	878	1297	1724	1905	2323

3.2. План движения денежных средств.