Курс 4 Специальность Фик группа (стр. 8 из 9)
1. Исчисление и распределение амортизационных отчислений
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 14%.
1) Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (
) находится как: 
, гдеП – плановый ввод в действие основных фондов;
К – месяцы эксплуатации.
В первом квартале количество месяцев эксплуатации – 10, в четвертом - 1.
.2) Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов (
) находится как: 
, гдеВ – плановое выбытие основных фондов;
(12-К) – месяцы неэксплуатации.
Во втором квартале количество месяцев эксплуатации – 5, в третьем – 8.
.3) Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов находится как:
, гдеСГСОФ – среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов;
– стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года; 
– среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования.СГСОФ = 15530 + 3717 – 4067 – 1030 = 14150.
4) Сумма амортизационных отчислений (А) находится как:
А = СГСОФ∙Н/100%, где
Н – средняя норма амортизации.
А = 14150∙14%/100% = 1981.
2. Расчет сметы затрат на производство продукции
1) Амортизация ОФ (Табл. 2) – 1981 тыс. руб.
На 4-ый квартал вычислим: 1981∙0,25 = 495 тыс. руб.
2) Социальный налог (всего на год) равен 26% от затрат на оплату труда: 17440∙0,26 = 4534 тыс. руб.
На 4-ый квартал: 4534∙0,25 = 1134 тыс. руб.
3) Налоги, включаемые в себестоимость, равны сумме ЕСН и прочих налогов:
а) всего на год: 4534 + 760 = 5294 тыс. руб.;
б) на 4-ый квартал: 1134 + 180 = 1314 тыс. руб.
4) Итого затрат на производство = материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + затраты на оплату труда + амортизация ОФ + прочие расходы + социальный налог:
а) всего на год: 33000 + 17440 + 1981 + 1380 + 4534 = 58335 тыс. руб.
б) на 4-ый квартал: 8250 + 4360 + 495 + 345 + 1134 = 14584 тыс. руб.
5) Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство – списано на непроизводственные счета:
а) всего на год: 58335 – 715 = 57620 тыс. руб.;
б) на 4-ый квартал: 14584 – 267 = 14317 тыс. руб.
6) Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов:
а) всего на год: 57620 – 400 – 20 = 57200 тыс. руб.;
б) на 4-ый квартал: 14317 – 100 – 5 = 14212 тыс. руб.
7) Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + расходы на продажу:
а) всего на год: 57200 + 5266 = 62466 тыс. руб.;
б) на 4-ый квартал: 14212 + 1413 = 15625 тыс. руб.
3. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли
1) Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
значения пунктов а) и б) взяты из таблицы 5;
в) Прибыль = остатки нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов – остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости: 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.
2) Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
значения пунктов а) и б) взяты из таблицы 3, строки 18 и 17 соответственно;
в) Прибыль = выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов – выпуск товарной продукции по полной себестоимости: 88000 – 62466 = 25534 тыс. руб.
3) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
значение пункта а) взято из таблицы 5;
б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) за 4-й кв. (табл. 3, строка 18), поделенная на 90 ∙ планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса: 24000/90∙7 = 1867 тыс. руб.
в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции за 4-й кв. (табл. 3, строка 15), поделенная на 90 ∙ планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса: 14212/90∙7 = 1106 тыс. руб.
г) Прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: 1867 – 1106 = 761 тыс. руб.
4) а) Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: 2500 + 88000 – 1867 = 88633 тыс. руб.
б) Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: 1950 + 62466 – 1106 = 63310 тыс. руб.
в) Объем продаж продукции в планируемом году прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости: 88633 – 63311 = 25322 тыс. руб.
4. Распределение прибыли планируемого года
1) Данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности рассчитаны в таблице 4, строки 15, 16 и 17.
2) Данные об операционных доходах и расходах представлены в таблице 5, строки 8, 9, 10, 11, 12.
3) Данные о внереализационных доходах и расходах также представлены в таблице 5, строки 13, 14, 15, 17, 18, 19 и 20.
Внереализационные расходы, всего = расходы по прочим операциям + содержание учреждений здравоохранения + содержание детских дошкольных учреждений + содержание пансионата: 9100 + 200 + 730 + 290 = 10320 тыс. руб.
4) Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы + внереализационные доходы – проценты к уплате – прочие операционные расходы - внереализационные расходы, всего – расходы на проведение научно–исследовательских и опытно–конструкторских работ - налоги, относимые на финансовые результаты: 25322 + 940 + 866 + 7600 + 10906 – 70 – 5340 – 10320 – 200 – 1504 = 28200 тыс. руб.
5. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост
1) Данные о нормативе на начало года приведены в таблице 8, строки 3.1, 3.2, 3.3, 3.4.
2) Данные о затратах на IV кв. приведены в таблице 3 (Смета 1 затрат на производство продукции ООО), строки 1, 12, 15.
3) Затраты IV кв. однодневного оборота = затраты IV кв., всего, по соответствующим статьям, поделенные на 90:
Производственные запасы = 8250/90 = 92 тыс. руб.
Незавершенное производство = 14317/90 159 тыс. руб.
Готовые изделия = 14212/90 = 158 тыс. руб.
4) Нормы запасов в днях представлены в таблице 8, строки 4.1, 4.2, 4.3.
5) Норматив на конец года = затраты IV кв./день ∙ норма запасов в днях:
Производственные запасы = 92∙45 = 4140 тыс. руб.
Незавершенное производство = 159∙4 = 636 тыс. руб.
Готовые изделия = 158∙7 = 1106 тыс. руб.
Расходы будущих периодов = норматив на начало года + прирост: 15 + 20 = 35 тыс. руб.
6) Прирост, снижение = норматив на конец года – норматив на начало года:
Производственные запасы = 4140 – 3935 = 205 тыс. руб.
Незавершенное производство = 636 – 236 = 400 тыс. руб.
Расходы будущих периодов = 35 – 15 = 20 тыс. руб.
Готовые изделия = 1106 – 501 = 605 тыс. руб.
7) Данные об устойчивых пассивах представлены в таблице 8, строка 2 (прирост устойчивых пассивов).
8) Прибыль = прирост, итого – устойчивые пассивы: 1230 – 230 = 1000 тыс. руб.
При расчетах потребности в оборотных средствах выявился прирост на конец года, и прибыль составила 1000 тыс. руб.
6. Распределение прибыли планируемого года
Значения пунктов 1-15 взяты из таблицы 10.
1) Погашение долгосрочного кредита = капитальные вложения производственного назначения (табл. 11, строка 7) + капитальные вложения непроизводственного назначения (табл. 11, строка 7): 3040 + 160 = 3200 тыс. руб.