(1-х)А2
АТП-5
№1265
№2082
№1979
мах.
АТП-5
№1265
№2082
№1979
АТП-5
№1265
№2082
№1979
1. Критический к-нт ликв-ти
0,41
1.31
0,86
4,92
4,92
0,083
0,266
0,175
1
0,84
0,538
0,681
0
2. Текущий коэф-нт ликв-ти
0,555
1,57
0,99
7,7
7,7
0,072
0,204
0,129
1
0,861
0,634
0,759
0
3. Индекс постоянного актива
1,48
0,88
1,01
0,73
1,48
1
0,595
0,682
0,493
0
0,164
0,101
0,257
4. Коэффициент автономии
0,48
0,82
0,63
0,96
0,96
0,5
0,854
0,656
1
0,25
0,021
0,118
0
5. Обесп-ность запасов СОС
-3
2.33
-0,135
6,07
6,07
-0,494
0,384
-0,022
1
2,233
0,38
1,045
0
Итого (1 группа)
4,184
1,737
2,704
0,257
6. Отдача всех активов
0,87
0,61
0,76
0,72
0,87
1
0,701
0,874
0,828
0
0,089
0,016
0,03
7.Отдача основных фондов
0,59
0,28
0,41
0,29
0,59
1
0,475
0,695
0,492
0
0,276
0,093
0,259
8. Оборач-сть об-ных фондов
2,98
2.15
2.04
2,43
2,98
1
0,721
0,685
0,815
0
0,078
0,1
0,034
9. Оборачиваемость 33
9,89
17,84
16,02
6,98
17,84
0,554
1
0,898
0,391
0,199
0
0,01
0,371
10. Оборачиваемость КрЗ
1,67
3,36
2,02
18,01
18,01
0,093
0,187
0,112
1
0,823
0,662
0,788
0
11. Оборачиваемость Дб
4,57
2,58
2,36
28,34
28,34
0,161
0,091
0,083
1
0,703
0,826
0,84
0
Итого (2 группа)
1,725
1,931
1,848
0,693
12. Чистая рент-сть продаж
0,06
-0.44
-0,09
-0,15
0,06
1
-7,333
-1.5
-2,5
0
69,444
6,25
12.25
13. Пр к РП
0,12
-0,34
-0,08
0,04
0,12
1
-2,833
-0,667
0,333
0
14,69
2,78
0,44
14.Прибыль от ФХД к РП
0,11
-0,35
-0,07
0,07
0,11
1
-3,182
-0,636
0,636
0
17,488
2,678
0,132
15. БПкРП
0,15
-0,38
-0,05
-0,11
0,15
1
-2,533
-0,333
-0,733
0
12,484
1,778
3,004
Итого (3 группа)
0
114,111
13,483
15,831
16. Рентабельность СК
0,1
-0,33
-0,113
-0,109
0,1
1
-3,3
-1,13
-1,09
0
18,49
4,54
4,37
17. Чистая рент-сть АТП
0,0320
-0,12
-0,038
-0,042
0,032
1
-3,875
-1,188
-1,313
0
23,766
4,785
5,348
18. Общая рен-сть АТП
0,055
-0,102
-0,028
0,019
0,055
1
-1,855
-0,509
0,345
0
8,148
2,277
0,428
19. Общая рент-сть капитала
0,048
-0,27
-0,071
-0,105
0,048
1
-5,625
-1,479
-2,188
0
43,891
6,146
10,16
Итого (4 группа)
0
94,295
17,746
20,304
Итого (RA2)
5,909
212,074
35,781
37,085
R
2,431
14,563
5,982
6,09
Этапы построения прогнозной отчетности
Приложение 61
Формирование исходных гипотез
(выбор методики учета влияния инфляции на бухгалтерскую отчетность)
Методика GPL
Методика с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей
Расчет Ти, Тру
Расчет Тдб, Ткрз, Тру, Ти
Прогноз Ф.№2
Прогноз активов
Предположение
Наращение собственного капитала ( Д Е) осуществляется за счет реинвестируемой прибыли ( Д PR), т.е. ( Д Е = Д PR)
Определяется прогнозное значение собственного капитала
Д Е = rpsq , Епрог. = Енач. + Д Е
где г - коэффициент реинвестирования прибыли,
р - коэффициент рентабельности продукции,
q - темп прироста РП, s - релизованная продукция (РП)
Прогноз пассивов (КрЗ)
Определение EFN
Построение прогнозного баланса
Осуществление прогнозного анализа финансовой устойчивости АТП
Приложение 62
Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «Автоколонна 1979» в тысруб. (1-й метод учета инфляции, «Скорр.-1»)
Показатели
2000г. факт
Варианты прогноза
В-1
В-2
В-3
1. Выручка от реализации автоуслуг
2913,00
3616,78
3202,49
3971,15
2. Затраты на производство реализации автоуслуг, • в т.ч. сырье и материалы (30%) • прочие (70%)
2793,70
838,11 1955,59
3468,66
1040,6 2428,06
3071,34
921,4 2149,94
3808,51
1142,55 2665,96
3. Налогооблагаемая прибыль
119,30
148,12
131,15
162,64
4. Налог на прибыль (30%)
35,79
44,44
39,34
48,79
5. Чистая прибыль
83,51
103,68
91,80
113,85
6. Дивиденды к реинвестированию
-
-
-
-
7. Реинвестированная прибыль
83,51
103,68
91,80
113,85
Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «Автоколонна 1979» в тысруб. (2-й метод учета инфляции, «Скорр.-2»)
Показатели
2000г. факт
Варианты прогноза
В-1
В-2
В-3
1. Выручка от реализации автоуслуг
2913,00
3649,63
3201,53
3931,83
2. Затраты на производство реализации автоуслуг, • в т.ч. сырье и материалы (30%) • прочие (70%)
2793,70
838,11 1955,59
3442,84
1032,85 2409,99
3071,65
921,50 2150,16
3329,70
998,91 2330,79
3. Налогооблагаемая прибыль
838,11
1032,85
921,50
998,91
4. Налог на прибыль (30%)
1955,59
2409,99
2150,16
2330,79
5. Чистая прибыль
119,30
206,79
129,88
602,13
6. Дивиденды к реинвестированию
35,79
62,04
38,96
180,64
7. Реинвестированная прибыль
83,51
144,75
90,92
421,49
Приложение 63
Анализ возможности восстановления (утраты) платежеспособности ОАО «А/к 1979» (1-й метод учета инфляции, «Скорр.-1»)
Показатели
2000г. факт
Варианты прогноза
В-1
В-2
в-з
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
АКТИВ
Внеоборотные активы (ВА)
2746
2746
2746
^ 2746
Запасы и затраты
103
127,88
113,24
140,4
Дебиторская задолженность (Дб)
108
104,76
108,43
143,64
Денежные средства (ДС)
1096
1063,12
1100,38
1457,68
Баланс (В)
4053
4041,76
4068,05
4487,72
Акционерный капитал
3845
3845
3845
3845
Прибыль отчетного периода
83,51
103,68
91,80
113,85
Ссуды банка (ДЗС, ККЗ)
0
0
0
0
Расчеты с кредиторами (КрЗ)
208
201,76
208,83
276,64
Итого по пассиву
4136,51
4150,44
4145,64
4235,49
EFN
-
-108,68
-77,59
252,23
Баланс
4053
4041,76
4068,05
4487,72
АНАЛИТИЧЕСКИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ
Показатель текущей ликвидности
6,28
6,42
6,33
6,30
Показатель обеспеченности собственными источ. финансиров.
0,8
0,93
0,90
0,70
Показатель восстановления (утраты) платежеспособности
2,07
3,25
3,18
1,58
г
Приложение 64
Анализ возможности восстановления (утраты) платежеспособности ОАО «А/к 1979» (2-й метод учета инфляции, «Скорр.-2»)
Показатели
2000г. факт
Варианты прогноза
В-1
В-2
в-з
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
АКТИВ
Внеоборотные активы (ВА)
2746
2746
2746
2746
Запасы и затраты
103
127,88
113,24
140,4
Дебиторская задолженность (Дб)
108
104,76
108,43
143,64
Денежные средства (ДС)
1096
1063,12
1100,38
1457,68
Баланс (В)
4053
4041,76
4068,05
4487,72
ПАССИВ
3845
3845
3845
3845
Прибыль отчетного периода
83,51
144,75
90,92
421,49
Ссуды банка (ДЗС, ККЗ)
0
0
0
0
Расчеты с кредиторами (КрЗ)
208
201,76
208,83
276,64
Итого по пассиву
4136,51
4191,51
4144,75
4543,13
EFN
-
-149,75
-76,70
-55,41
Баланс
4053
4041,76
4068,05
4487,72
Показатель текущей ликвидности
6,28
6,42
6,33
6,30
Показатель обеспеченности собственными источ. финансиров.
0,8
0,96
0,90
0,87
Показатель восстановления (утраты) платежеспособности
2,07
3,25
3,18
1,58