Наибольший излишек средств над платежами имеется в третьей группе. С одной стороны, это нельзя рассматривать однозначно, так как средства заморожены в товарах. С другой стороны, это может быть положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платёжеспособность и кредитоспособность. То есть, чтобы полностью погасить свои краткосрочные обязательства, предприятию необходимо использовать для погашения свои запасы.
Уменьшение активов А4 (основных средств и нематериальных активов) по сравнению с источниками средств П4 (источниками собственных средств)
отвечает необходимому требованию А4 ≤ П4 , так как разница между ними характеризует величину собственного оборотного капитала, необходимую для вложения его в такие элементы, как товарные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса за 1999-2001г.г., тыс. руб.
| Актив | 1999г. | 2000г. | 2001г. | Пассив | 1999г. | 2000г. | 2001г. | Платёжный излишек, недостаток | ||||||||||||||
| На на- ча- ло пер. | На ко- нец пер | На на- ча- ло пер | На ко- нец пер | На на- ча- ло пер | На ко- нец пер | На на- ча- ло пер | На ко- нец пер | На на- ча- ло пер | На ко- нец пер | На на- ча- ло пер | На ко- нец пер | 1999г. | 2000г. | 2001г. | показатели | |||||||
| На нача ло года | На кон- ец года | На нача ло года | На кон- ец года | На нача ло года | На кон- ец года | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| Наиболее ликвидные активы А 1 | 196 | 477 | 477 | 769 | 769 | 796 | Наиболее срочные обязательства П1 | 2475 | 3188 | 3188 | 4142 | 4142 | 4011 | 2279 | 2711 | 2711 | 3373 | 3373 | 3215 | А1<П1 | А1<П1 | А1<П1 |
| Быстро- Реализуемые активы А2 | 263 | 454 | 454 | 329 | 329 | 913 | Краткосроч- ные пассивы П2 | - | - | - | 128 | 128 | - | +263 | +454 | +454 | +201 | +201 | +913 | А2>П2 | А2>П2 | А2>П2 |
| Медленно реализуемые активы А3 | 2462 | 3321 | 3321 | 4241 | 4241 | 4015 | Долгосрочные пассивы П3 | - | - | - | - | - | - | 2462 | 3321 | 3321 | 4241 | 4241 | 4015 | А3>П3 | А3>П3 | А3>П3 |
| Труднореа- лизуемые активы А4 | 2634 | 2797 | 2797 | 3432 | 3432 | 4011 | Постоянные пассивы П4 | 3080 | 3861 | 3861 | 4501 | 4501 | 5724 | -446 | 1064 | 1064 | 1069 | 1069 | -490 | А4<П4 | А4<П4 | А4<П4 |
| Баланс | 5555 | 7049 | 7049 | 8771 | 8771 | 9735 | Баланс | 5555 | 7049 | 7049 | 8771 | 8771 | 9735 | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
Рассчитаем показатели ликвидности предприятия, используя данные таблицы 4.
Таблица 5 Расчёт коэффициентов ликвидности баланса за 1999-2001 г.
| Показатели | 1999г. | 2000г. | 2001г. | Рекомен- дуемые значения. | |||
|
| нач. | кон. | нач. | кон. | нач. | кон. |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Денежные средства | 196 | 477 | 477 | 769 | 769 | 796 | |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Расчёты с дебиторами | 263 | 447 | 447 | 329 | 329 | 913 | |
| 4. Запасы (за минусом расходов будущих периодов) | 2462 | 3321 | 3321 | 4211 | 4211 | 3993 | |
| 5. Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | 128 | 128 | - | |
| 6. Расчёты с кредиторами | 2475 | 3188 | 3188 | 4142 | 4142 | 4011 | |
| 7. Коэффициент текущей ликвидности | 1,18 | 1,34 | 1,34 | 1,26 | 1,26 | 1,44 | ≥ 2,0 |
| 8. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,19 | 0,29 | 0,29 | 0,26 | 0,26 | 0,43 | 0,3 – 1,0 |
| 9. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,08 | 0,15 | 0,15 | 0,18 | 0,18 | 0,20 | ≥ 0,25-0,3 |
Как видно из таблицы 5 на предприятии коэффициент текущей ликвидности составил на начало 2001г. 1,26, что ниже рекомендованного значения, а на конец года составляет 1,44, что ниже значения на 0,56.