МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики и финансов
Курсовая работа
по дисциплине “ Финансы организации ”
Ведерникова Н.С.
Проверила: к.э.н., зав. каф. Э и Ф
Береславская В.А.
Йошкар-Ола
2006
Содержание
Введение………………………………………………………………………….............3
1. Краткая характеристика деятельности предприятия……………..………..……….6
2. Оценка финансового состояния предприятия……………………………................10
2.1. Оценка имущественного положения предприятия…………………………….…10
Оценка размещения средств предприятия…………………………………………...…12
2.2.1. Анализ долгосрочных активов…………………………….……………………...12
2.2.1.1. Состав, движение и состояние основных средств…………………………….12
2.2.1.2. Анализ нематериальных активов………………………………………….……16
2.2.2. Анализ текущих активов………………………………………………………….17
2.2.2.1. Анализ состава и структуры текущих активов………………………………..17
2.2.2.2. Анализ оборачиваемости текущих активов и показателей деловой
активности………………………………………………………………….……………..17
2.2.2.3. Анализ дебиторской задолженности…………………………………….……..18
2.3. Анализ источников средств, вложенных в имущество предприятия……….…...19
2.3.1. Анализ состава и структуры источников средств………………………………19
2.3.2. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными
средствами……………………………………………………………………………….20
2.3.3. Анализ состава заемных средств и краткосрочных обязательств
предприятия……………………………………………………………………….……..20
2.4. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия……..……………21
2.5. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия………...………….….24
3. Анализ экономических (финансовых) результатов деятельности предприятия….26
4. Оценка эффективности работы предприятия…………………….…...……………..28
4.1. Анализ показателей рентабельности ………………………………….…………...28
4.2. Анализ показателей деловой активности…………………………..………………32
Список используемой литературы……………………………………….……………...34
В рамках перестройки экономики на рыночные рельсы трансформация бухгалтерского учета (начало 90-х годов) вновь вернула к жизни такой важнейший элемент аналитической работы, как финансовый анализ. В его основе лежат анализ и управление финансовыми ресурсами хозяйствования как основным и приоритетным видом ресурсов. Основными исполнителями такого анализа стали бухгалтеры и экономисты.
Следует отметить, что анализ хозяйственной понимаемый как технико-экономический анализ, не отменяется - просто он становится прерогативой линейных руководителей. Можно привести простой пример. Для бухгалтера производственные запасы интерес лишь как оборотные средства, оптимизация которых способствовать повышению общей рентабельности авансированного капитала; для линейного руководителя важна прежде всего предметно- вещностная структура запасов как важнейшего элемента процесса. Очевидно, что цели и приемы анализа в случаях различны, также различны роль, возможности и целесообразность использования бухгалтерской информации.
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и его существующих и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:
а) владеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
б) иметь соответствующее информационное обеспечение;
в) иметь квалифицированный персонал, способный реализовать методику на практике
Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
- оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
- оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с
позиции финансового их обеспечения;
- выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
- спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль оценки финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.
Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить финансовая отчетность. Безусловно, в анализе может использоваться дополнительная информация главным образом оперативного характера, однако она носит лишь вспомогательный характер.
С позиции обеспечения управленческой деятельности можно выделить три основных требования, которым должна удовлетворять финансовая отчетность. Она должна содержать данные, необходимые для принятия обоснованных управленческих решений в области инвестиционной политики; оценки динамики и перспектив изменения прибыли предприятия; оценки имеющихся у предприятия ресурсов, происходящих в них изменений и эффективности их использования. Обеспечение этих требований основывается на одном из важнейших принципов подготовки бухгалтерской отчетности - принципе соответствия вложенной и востребованной информации.
Что касается субъекта анализа, то до настоящего времени наиболее широко распространена концепция, согласно которой аналитик - это человек, занимающийся аналитической работой и подготавливающий аналитические записки (отчеты, доклады, выводы, комментарии) для руководства, т.е. линейных руководителей различного ранга, обладающих правом принятия управленческих решений. Линейные руководители были существенно ограничены в проведении многовариантных аналитических расчетов. Следствие такого положения - полная неспособность некоторого числа линейных руководителей понять содержание основных отчетных форм, взаимосвязи между ними, принципы формирования и экономический смысл ряда приводимых в них показателей, возможности использования их в финансовом анализе.
Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает естественный отпечаток как на порядок подготовки аналитических документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния: они не могут быть раз и навсегда жестко заданными, но, напротив, должны корректироваться как по форме, так и по существу.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации.
В данной работе выполнен анализ финансового состояния ЗАО «Бакалея» за 2003-2005 гг. и даны рекомендации по улучшению соответствующих показателей.
1. Краткая характеристика деятельности предприятия
ЗАО «Бакалея» на протяжении 50-ти лет является крупным предприятием оптово-розничной торговли, в которое входят:
- оптовая база с заасфальтированной территории общей площадью 13000 кв.м.
- складские помещения общей площадью 4200 кв.м.
- собственные подъездные автомобильные и ж/д пути
- парк погрузочно-разгрузочной техники, с возможностью принимать 4 вагона (250 метрических тонн) одновременно.
- автомобильный парк, состоящий из 11 единиц авто техники (2 легковых, 8 грузовых и 1 большегрузный автомобиль - КАМАЗ)
- обогреваемый гараж на 15 единиц грузовой техники
- собственная газовая котельная мощностью 142 квт/час
- отдельно стоящее административное здание.
- собственная служба безопасности, осуществляющая круглосуточную охрану базы.
- сеть торговых точек в которую входят 11 магазинов (2 мелкооптовых) и три торговых палатки.
Продажа алкогольной продукции в опт осуществляется как непосредственно с базы, через торговый отдел, так и через торговых представителей напрямую в сеть.
Собственный автопарк позволяет оперативно осуществлять доставку товара
по большой клиентской базе: ---
- 8 оптовых фирм (две в г. Йошкар-Ола, пять в Чувашии, одна в Кировской области).
- 150 магазинов в г. Йошкар-Ола, 250 магазинов по Республике Марий Эл.
- 3 гостиницы (с барами и ресторанами)
- 3 КРЦ, 10 баров, 5 ресторанов
- 11 сетевиков
Информативно: средний объем продаж ликероводочной продукции за февраль -
март месяц составил 6 863 дал. Из них:
- «Исток» г. Беслан 2000 дал.
- «Родник» Г. Самара 1737 дал.
- «Кристалл» г. Москва 600 дал.
- «ЛИВИЗ», «Веда», СПб 1206 дал.
- Уржумский СВЗ, ЯранскиЙ СВЗ Кир. обл. 670 дал.
- Водка КБР 650 дал.
ЗАО «Бакалея» входит в единый холдинг с Йошкар-олинской Кондитерской фабрикой (группа «Красный октябрь»).
Председателем совета директоров ЗАО «Бакалея» является депутат Государственного собрания Республики Марий Эл, генеральный директор ЗАО « БАКАЛЕЯ » Кондаков Юрий Александрович.
2. Оценка финансового состояния предприятия