Исполнительный совет Программы развития Организации Объединенных Наций и Фонда Организации Объединенных Наций в области народонаселения Distr.: General (стр. 3 из 6)

I. Развитие потенциала в области управления рисками

26. В качестве части мер по непрерывному развитию профессиональных навыков сотрудников Сектор ревизионных служб обеспечил для своих сотрудников подготовку по вопросам использования программного обеспечения для проведения ревизий с целью повышения эффективности процесса ревизий, а также по вопросам управления рисками, с которыми сталкивается организация. Кроме того, сотрудники в течение двух дней посещали учебные занятия, посвященные основам мер борьбы с мошенничеством и проведенные с участием компании «ПрайсуотерхаусКуперс» в сентябре 2005 года, и прошли дополнительную подготовку без отрыва от работы по вопросам, касающимся программного обеспечения системы «Атлас». Два специалиста по ревизии, которые приступили к работе в 2005 году, также участвовали в учебных занятиях для руководителей операций, организованных в августе 2005 года. Все специалисты по ревизии прошли подготовку по вопросам использования программного обеспечения ACL^TM.

27. Используя упреждающий и превентивный подход, ОСН способствовал проведению занятий во время учебной подготовки руководителей операций и представителей ЮНФПА, организованной Сектором обучения и профессиональной подготовки Фонда; обеспечивал консультирование страновых отделений и подразделений штаб-квартиры по вопросам принятия последующих мер по итогам ревизий и требованиям ревизий в отношении проектов НИ; и организовывал брифинги для представителей ЮНФПА. Отдел также оказывал содействие разработке политики и процедур и проводил регулярные консультации в ходе обзора систем и процедур мер внутреннего контроля. Кроме того, сотрудники принимали активное участие в этой деятельности в качестве членов нескольких межучрежденческих рабочих групп, продвигающих инициативы ГООНВР в области упрощения и согласования. Эти рабочие группы обеспечили возможности для межучрежденческого обмена информацией, а также совершенствования мер внутреннего контроля.

III. Управление рисками в ЮНФПА

A. Классификация рисков

28. Цель управления рисками в ЮНФПА заключается в обеспечении оптимального баланса между максимизацией воздействия организации (как это определено в заявлении о целях и предназначении ЮНФПА) и смежными рисками. Максимизация воздействия требует, чтобы организация шла на риск, поскольку она является ведущей в своей области специализации и в работе в неблагоприятных или нестабильных условиях. Этот подход требует, чтобы ЮНФПА признавал риски в качестве части своих операций и минимизировал свое потенциальное негативное воздействие, сопряженное, например, с потерей репутации или способности предоставлять пользователям соответствующие услуги в результате, например, неадекватных или неудачных внутренних процедур или внешних событий.

29. Для целей настоящего и последующих докладов весьма важно, чтобы классификация рисков была структурирована таким образом, чтобы позволять проведение анализа и обеспечивать сопоставимые результаты с течением времени. Категоризация должна осуществляться последовательно и иметь логичный характер. Для большего соответствия своему мандату и оперативным основам ЮНФПА придерживался модели, предложенной Цюрихской группой по стратегическим рискам[2], которая является измененной моделью Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН)[3].

30. Пятью категориями рисков являются:

a) люди: случаи потерь в результате действия или бездействия какого-либо лица, которое работает в подразделениях ЮНФПА (штаб-квартира, регионы, страновые отделения);

b) процесс деловых операций: случаи потерь, возникающих в результате проведения ЮНФПА деловых операций;

c) взаимоотношения: случаи потерь, причиненных в результате взаимодействия с пользователями, управленцами или третьими сторонами. Например, эта категория будет охватывать риски, относящиеся к исполнению страновых программ;

d) технология: случаи потерь, возникающих вследствие нарушения авторского права, хищения, сбоя, срыва или иного нарушения в области технологии, данных или информации. Эта категория также включает технологию, которая не удовлетворяет установленным деловым потребностям;

e) внешние факторы: случаи потерь, причиняемых людьми или подразделениями за пределами ЮНФПА (организация не может контролировать их действия).

31. Эта классификация будет принята для осуществления деятельности по управлению всеми рисками посредством использования системного подхода, включая деятельность по надзору, выявление рисков, совершенствование мер контроля над рисками и представление докладов руководящим органам.

B. Модель рисков

32. Цель данной модели рисков заключается в a) проведении анализа форм рисков, с которыми сталкиваются подразделения ЮНФПА, и принятии в связи с этим решения относительно приоритетных задач ревизионных миссий, которые должны быть предприняты в этом году Отделом служб надзора; и b) слежении за всей совокупностью рисков, с которыми сталкивается Фонд. Данная модель рисков, разработанная для отбора мест проведения ревизий в 2006 году, сохраняет свое значение для более частых ревизий более крупных (с точки зрения финансовых расходов) и сталкивающихся с большими рисками подразделений. Эта модель также включает соображения, связанные с финансовым управлением и результатами исполнения программ для укрепления тех подразделений, которые, как представляется, обеспечивают недостаточные результаты исполнения. Количественные аспекты этой модели служат в качестве основы для проведения дальнейшего анализа и дальнейшего обсуждения с участием Комитета по надзору.

33. Модель рисков, использовавшаяся в прошлом году, была рассмотрена и улучшена, с тем чтобы она включала дополнительные показатели таких внешних рисков, как управление и процессы ревизий НИ. Эти показатели предоставляют руководителям возможность для более четкого сосредоточения ограниченных ресурсов на осуществлении надзора в тех органах, которые требуют укрепления. Эта модель будет и далее улучшаться посредством повторяющегося процесса, основывающегося на сборе совокупности данных, и более точной оценки переменных величин. Эта модель будет также и далее расширяться для охвата других органов (отделов и подразделений в штаб-квартире и региональных органов). Перечень переменных величин содержится в приложении 2.

C. Результаты использования модели рисков

34. Использование модели рисков позволяет получить результаты двух видов: a) оценка рисков, присущих какому‑либо органу, на основе 14 отдельных переменных величин, перечисленных в приложении 2; и b) общая оценка на основе обобщения переменных величин в отношении каждой категории рисков.

35. В диаграмме 6 приводится совокупность рисков, с которыми сталкиваются страновые отделения ЮНФПА. Этот инструмент обновляется каждый год для отслеживания изменений в совокупности рисков, с которыми сталкивается ЮНФПА, и планирования ревизионных мероприятий, а также оптимизации использования ресурсов.

Диаграмма 6
Модель рисков — уязвимость страновых отделений

36. Обобщение переменных величин по категориям рисков позволяет данной модели придать каждому риску степень вероятности (т.е. вероятность наступления), степень воздействия (денежный эффект), а также произвести исчисления в отношении обоих параметров для оценки степени уязвимости. Результаты использования этой методологии излагаются в диаграмме 7, т.е. в матрице, показывающей два измерения, а именно воздействие и вероятность.

Диаграмма 7
Совокупность рисков ЮНФПА

37. Каждый круг в диаграмме 7 выше представляет собой категорию рисков, как указывается в приложении 1. Размер каждого круга является пропорциональным «степени уязвимости», т.е. общности всех проявлений данной вероятности по оценочному воздействию в долларах в отношении каждой категории рисков.

38. В диаграмме 7 показаны три круга, отражающие высокие предполагаемые величины: процесс, внешние факторы и взаимоотношения. Для минимизации остаточного риска руководство должно сосредоточиваться на «процессе» и «взаимоотношениях», поскольку ЮНФПА располагает незначительными возможностями воздействия на внешние риски. В отношении и «процесса», и «взаимоотношений» минимизация риска может быть достигнута посредством более тщательного соблюдения правил, положений и процедур ЮНФПА и посредством более тщательного мониторинга авансовых платежей партнерам, а также принятия более надежных мер контроля в управленческих процедурах партнеров. Это получит дополнительное подтверждение в результате анализа данных в разделе ниже.

39. Как отмечается во введении к настоящему докладу, эта модель будет и далее улучшаться по мере продолжения ОСН сбора данных в течение определенного числа лет (сбор стандартных данных) и завершения разработки системного подхода, начатой в 2006 году. Предполагается, что примерно через два-три года ЮНФПА будет в состоянии более точно оценивать вероятность возникновения рисков.

IV. Анализ и тенденции по категориям рисков

40. Распределение замечаний, сделанных в ходе ревизий в 2005 году, по категориям рисков, излагается в диаграмме 8.

Диаграмма 8
Замечания, сделанные в ходе ревизий в 2005 году, по категориям рисков

A. Риски, связанные с процессом