· Пропуснати ползи от данък върху добавената стойност, която надхвърля 6,6 милиарда евро.
Основната причина е данъчна измама. Гърция води на ЕС, с фигурата на 30%.
· Фактът, че по-голямата част от данъчните постъпления идват от малка част от данъкоплатците (средни доходи работници).
Ето защо е необходимо да се разшири базата доходи за данъчни приходи.
Основните причини за действителната загуба на данъчни приходи в Гърция са:
· Широкообхватни данъчните измами и избягването на данъци,
· Конфликтите в данъчната система на Гърция (безсмислен освобождаване от данъци, еднакво данъчно облагане и т.н.),
· Дефектните механизми за контрол,
· Липса на силни мотиви и стимули за данъкоплатците да разкриват реалните облагаеми доходи,
· Limited прогресивност в данъчното облагане скали,
· Факторите, които водят до падане данък информираност, т. е. прозрачност, сложност и сложен характер на системата, ниско качество на обществените активи и услуги.
Като се има предвид причините за по-горе посочените слабости и дефекти в гръцката данъчна система, гръцкото правителство сега възнамерява да се извърши основна реформа на данъчната система, предназначена, от една страна за намаляване на дефицита на Гърция в ЕС, а от друга да се съживи на гръцката икономика. Целта на реформата на политиката е да се създаде данъчна система, която се откроява, защото са на лице следните характеристики:
· Справедливост: Всеки данъкоплатец трябва да поемат същите принос според неговите средства.
· Преразпределение: Приходи трябва да бъдат преразпределени за целите на ефективно увеличение на публичните приходи, но не трябва да има допълнителна тежест върху ниските и средни доходи.
· Ефективност: Със създаването на мотиви и стимули за насърчаване на данъкоплатците да разкриват реалните облагаемия доход.
· Създаване на производителността, без конфликти.
· Простота без да се създават по-високи административни разходи за гражданите.
· Прозрачност: доверието на гражданите в държавата, трябва да бъде възстановена.
Областите за и акцент на преструктурирането на гръцката данъчна система
· Следните действия трябва да бъдат взети по отношение на данъчното облагане на физическите лица:
а) Въвеждане на еднакъв, прогресивна данъчна скала, насочени към разходите за издръжка на живота индекса за всички доходи,
б) Данъчно облагане на корпоративните дивиденти в съответствие с данъчните скали на физическите лица,
в) премахване на еднакво данъчно облагане,
г) Премахване на данъчните облекчения,
д) Обобщаване на доказване на активите (произход принцип) в данъчните декларации,
е) счетоводни определяне на доходите,
ж) Въвеждане на система на приспадане на приходите за стоки и услуги от облагаемия доход,
з) Данъчно облагане на добавената стойност на дългосрочните сделки на фондовата борса (спекулации печалби) при едновременно компенсиране на щети и загуби.
· Следните изменения ще бъдат въведени за корпоративното подоходно облагане:
а) Прави се да се прави разлика между разпределени и неразпределени печалби,
б) Премахване на освобождаване от данъци / данъчни облекчения за компании,
в) премахване на закона "за водене на книги и данни" (KBS),
г) Налагане на задължението за водене на бизнес сметки в банки, свързване на системите за данни на данъчните власти и създаването на възможност за достъп на данъчните органи,
д) Данъчно облагане на сделки с офшорни фирми,
е) ефикасен контрол на всички сделки в рамките на група дружества.
· Следните мерки трябва да се въведе, ако данъчното облагане на недвижими имоти е съответно:
а) Прилагане на прогресивно данъчно облагане за големите собственици на имоти от 2010 г.,
б) Повторно въвеждане на данъка върху наследството и данък за това, което са известни като родителски дарения, с по-висок данък без сума,
в) ефективно данъчно облагане на офшорните свойства.
· На последно място се предвижда въвеждането на данъчната администрация и контролни механизми за борба с укриването на данъци:
а) Създаване на софтуерна програма за целенасочено одита и изпълнението на данъчни ревизии на базата на известните данни,
б) за проверка на произхода на имуществото на всички данъчни служители и въвеждане на мерки срещу длъжностни лица, чието имущество не може да бъде оправдано от техния доход.Тези мерки ще се разшири до уволнение на служител от длъжност, но официално е бил прекъснат,
в) електронно проследяване и контрол на пазара на горива за целите на борбата срещу черния пазар,
г) електронни и технологична подкрепа за таксата за управление,
д) Разширяване на услуги и системи за електронно управление на интернет с цел предоставяне на допълнителни услуги за данъкоплатците,
е) публикуване на доходите и данъците на бизнеса и на свободна практика в интернет в съответствие с разпоредбите на Закон 2238/1994.
Новият закон, която да регулира всички тези данъчни мерки, е трябвало да бъде приет още през март 2010 година.
Новият Закон 3842/2010 въведе много промени в гръцката система за данъчно облагане на доходите и капитала. В тази статия ще обобщим основните промени, които този закон е довело.
А. подоходно облагане
Нова данъчна скала е въведена, която не прави разлика между различните източници на доходи.Тази скала включва повече категории данъци, така че да се осигури по-справедливо разпределение на данъчните такси. Освен това, тази скала се предвижда на всеки две години корекция на скалата в съответствие с индекса на цените. В необлагаем минимум за всички данъкоплатци, се определя на 12.000 €. Новият мащаб се променя както следва:
| Старият Закон | Нов Закон | ||
| Доход (€) | Приложими облагане (%) | Доход (€) | Приложими облагане (%) |
| 0 - 12.000 | 0 | 0 - 12.000 | 0 |
| 12.001 - 30.000 | 25 | 12.001 - 16.000 | 18 |
| 30.001 - 75.000 | 35 | 16.001 - 22.000 | 24 |
| Над 75,000 | 40 | 22.001 - 26.000 | 26 |
| 26.001 - 32.000 | 33 | ||
| 32.001 - 40.000 | 36 | ||
| 40.001 - 60.000 | 38 | ||
| 60,001 - 100,000 | 40 | ||
| Над 100,000 | 45 | ||
Новият мащаб е ефективно изместване фокуса от ниски и средни доходи към високи доходи. По-специално, данъчни облекчения за доходите до 40,000 € и е вече на разположение. За да илюстрираме по-горе, ние ще отбележим, че приходите от 25.000 € е намаляване на данък от 310 € (-10%), доходи от 35.000 € е намаляване на данък от 50 € (-1%), докато приходите от 100,000 € е увеличение на данък в размер на 1,350 € (7%).
Стимулите са въведени за събиране на приходите. Освен това един сегмент на необлагаем минимум е гарантиран от събирането на приходите от пазара на стоки и услуги. Отстъпка се предвижда при обявяването на приходите над поискания праг. Тези приходи са за всички категории стоки и услуги, с изключение на тези, които се отнасят за стоки, на значителна стойност, редовни сметки за телефонни услуги, електроснабдяване, водоснабдяване и т.н., и до степента, до която те са приети за намаляване на доходите или данъчни отстъпки (медицински разходи, наем, застраховки и др.)
Декларацията на приходите и на разходи, които не се изисква за доходите на физическите лица до 6,000 €. За доход до 12,000 € на данъкоплатеца се изисква да декларират приходи в размер до 10% от доходите си. За сумата от 12,000 и над него се изисква да декларират приходи до стойността от 10% от доходите си за първите 12,000 и 30% от приходите за тази част от дохода, която е над 12,000 €. Когато разходите надвишава размера на необходимите средства и са в размер на 15.000 € за индивидуална или 30.000 € за семейство, данъчно задълженото лице има право на данъчно облекчение в размер на 10% от разликата между размера на необходимите средства и сумата, която е са били декларирани.
Когато разходите са по-малко от необходимото количество, данъчно задълженото лице е обвинен в данъчни сума, равна на 10% от размера на разходите, които са важни.
Новият законопроект предлага за изчисляване на минимален доход, въз основа на услуги и права на собственост, които се използват от или са във владение на данъкоплатеца. За да се изчисли дохода на данъкоплатеца, следните причини ще бъдат взети под внимание: домове, автомобили, кораби, самолети, плувни басейни, частни училищни такси за обучение и заетост на housemaids т.н.
Независимото данъчно облагане на доходите, е действително премахнато. Тези доходи се облагат с данък в момента по отношение на равни интервали от данъка. Лихвите по банковите депозити в гръцките държавни облигации, се изключват от тази категория, тъй като те са регулирани от действащите разпоредби данък.