47. Комментарий к приказу Минфина России от 27.11.2006 N 152н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н "Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения" //Малая бухгалтерия. – 2007. - N 2
48. Корнетова Е.В. Учет основных средств при "упрощенке": анализируем новшества //Главбух. – 2006. - N 11
49. Лермонтов Ю. Заполнение налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения /Финансовая газета. 2007. - № N 11-13
50. Логинова О.Е. Комментарий к письму Минфина РФ от 3 марта 2006 г. N 03-11-04/2/54 "О смене объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения" //"Нормативные акты для бухгалтера". - 2006. - N 8
51. Новости //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. - № 3.
52. Панкратова Н. Упрощенец создает обособленное подразделение //Московский бухгалтер. – 2006. - N 8
53. Петров В. "Упрощенка" - последняя схема? //Консультант. 2006. - N 9
54. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. – 2006. - N 3
55. Подпорин Ю.В. Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. - N 5
56. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. - N 4
57. Самохвалова Ю. Минфин об "упрощенке" //Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2006. - выпуск 12
58. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н (в ред. приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 N 152н) "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения" //Нормативные акты для бухгалтера. – 2007. - N 2
59. Турбина И.И. Упрощенная система налогообложения //"Консультант бухгалтера. – 2007. - N 1
60. http://www.klerk.ru/doc/?78290 Разъяснения по вопросам применения коэффициента К1 в 2007 году
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Фрагмент налоговой декларации ООО «Колесо» по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2007 года
I. Расчет единого налога на вмененный доход
| Наименование показателей | Код строки | Коды видов предпринимательской деятельности | |
| 07 | |||
| По данным налогоплательщика | По данным налогового органа | ||
| 1 | 2 | 15 | 16 |
| Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) | |||
| Величина физического показателя за | |||
| Январь месяц | |||
| Февраль месяц | |||
| Март месяц | |||
| Корректирующий коэффициент К1 | |||
| Корректирующий коэффициент К2 | |||
| Налоговая база всего (сумма значений кодов строк 110-130), в том числе за | |||
| Январь месяц | |||
| Февраль месяц | |||
| Март месяц | |||
| Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход за налоговый период (код стр.100 *15/100) | |||
III. Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период (в руб.)
| Наименование показателей | Код строки | Значение показателя | |
| По данным налогоплательщика | По данным налогового органа | ||
| Общая сумма исчисленного единого налога на вменённый доход (сумма значений кодов стр.140 всех заполненных разделов 2 декларации) | |||
| Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, уплаченных налогоплательщиком в течение налогового периода (в пределах исчисленных сумм) в соответствии с законодательством РФ при выплате вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, и (или) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование | |||
| Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход | |||
| Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (код стр.020+код стр.030), уменьшенная (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога на вмененный доход (код 010) | |||
| Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код стр.010-код стр.040) | 250 | 3288 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Журнал хозяйственных операций ООО «Колесо» за I квартал 2007 г.
| № п/п | Дата и номер документа | Содержание | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| 1.1 | |||
| 1.2 | |||
| 1.3 | |||
| 2 | |||
| 2.1 | |||
| 3 | |||
| 3.1 | |||
| 4 | |||
| 4.1 | |||
| 4.2 | |||
| 5 | |||
| 5.1 | |||
| 5.2 | Оплачен счёт | 85 700,00 | |
| 5.3 | Списана себестоимость товаров | 30 000,00 | |
| 6 | 15.02.07 Приказ ген. директора | Начислена заработная плата и налоги | 15 000,00 |
| 6.1 | Налог на доходы | 1 950,00 | |
| 6.2 | ЕСН, ПФР | 5 340,00 | |
| 7 | 20.02.07 банковская выписка | Получен кредит | 70 000,00 |
| 8 | 21.02.07 Счёт | Оприходованы ценные бумаги | 5 000,00 |
| 8.1 | банковская выписка | Выплачено посреднику для ценных бумаг | 5 000,00 |
| 9 | 25.02.07 счет – фактура | Приобретено основное средство | 11 016,00 |
| 9.1 | НДС по операции | 1 984,00 | |
| 9.2 | Введено в эксплуатацию | 11 016,00 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 9.3 | Оплачен счёт | 13 000,00 | |
| 10 | 28.02.07 банковская выписка | Выплачена заработная плата | 13 050,00 |
| 11 | 15.03.07 банковская выписка | Уплачен налог на доходы | 1 950,00 |
| 11.1 | Уплачены ЕСН, ПФР | 5 340,00 | |
| 12 | |||
| 12.1 | |||
| 13 | |||
| 14 | |||
| 15 | |||
| 15.1 | |||
| 15.2 | |||
| 15.3 | Начислен налог на прибыль | 4708,00 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Фрагмент книги учета доходов и расходов ООО «Колесо» за 1 квартал 2007 г.
Раздел I. Доходы и расходы
| № | Дата | Содержание операции | Доходы, учитываемые при расчёте единого налога | Расходы, учитываемые при расчёте единого налога |
| 1 | 20.01 | |||
| 2 | 30.01 | |||
| 3 | ||||
| 4 | 5.02 | |||
| 5 | 20.02 | |||
| 6 | 21.02 | |||
| 7 | 25.02 | |||
| 8 | 28.02 | Выплачена заработная плата. Налог на доходы с физических лиц. ПФР | 13 050,00 1 950,00 2 100,00 | |
| 9 | 30.03 | Выплачен процент по кредиту | 1 500,00 | |
| Итого за I квартал | 85 700,00 | 70 068,00 | ||
Раздел III Расчёт налоговой базы по единому налогу