Рисунок 2.4 - Динамика балансовой прибыли и общей рентабельности
На рисунке 2.5 представлена динамика этих показателей, а также затрат на 1 рубль товарной продукции за 2004-2006 г.г.. За этот период себестоимость товарной продукции выросла с 82832 тыс. руб. до 117423 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 58894 тыс. руб. до 80199 тыс. руб. Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и повышением цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).
вырезано
Рисунок 2.5 - Динамика себестоимости, материальных затрат и затрат на 1 руб. ТП
Можно отметить положительную работу предприятия за последние год, о чём свидетельствуют ежегодные изменения затрат на 1 рубль товарной продукции: 91,2 коп. – в 2004 году, 88,3 коп. – в 2005 году, 84,5 коп – в 2006 году.
Дальнейший рост выпуска продукции, на наш автора дипломной работы, сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как последние годы практически не обновлялся парк технологического оборудования. В связи с чем, необходимо провести экономический анализ по основным показателям, характеризующим эффективность работы ООО “Волдо” и, в частности, выявить влияние различных факторов на изменение прибыли и рентабельности.
2.2 Анализ формирования, распределения и использования прибыли в ООО “Волдо”
Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Более чем, какой либо другой показатель прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы. Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов.
Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа.
Задача экономического анализа состоит в том, чтобы:
- дать оценку общей величины прибыли и ее состава;
- проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности;
- раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой;
- выявить резервы роста прибыли и рентабельности.
2.2.1 Факторный анализ прибыли от реализации товарной продукции
- прибыль от реализации товарной продукции;
- прибыль от прочей реализации.
Определяется она как разница между выручкой от реализации товарной продукции (без НДС) и себестоимостью товарной продукции.
Для проведения анализа воспользуемся отчетностью предприятия о финансовых результатах деятельности и составим аналитическую таблицу 2.2. Из анализа данных, приведенных в таблице 2.2, следует, что прибыль от реализации товарной продукции увеличилась на 8291тыс. руб.
На изменение прибыли могли оказать влияние следующие факторы:
- изменение цен на реализованную продукцию;
- изменение объема реализованной продукции;
- сдвиги в структуре и ассортименте реализованной продукции;
- изменение производственной себестоимости реализованной продукции;
- изменение коммерческих расходов;
вырезано
Повышение себестоимости продукции привело к снижению рентабельности продаж на 6,94%.
Влияние изменения коммерческих расходов:
DРпкр = [(В1 – С1 – КР1 – УРо)/В1 – (В1 – С1 – КРо – УРо)/В1]x100% (2.14)
DРпкр = [(140118-94522-5885-12208)/140118-(140118-94522-4329-12208)/140118 ]x100% = -1,11%
За счет роста коммерческих расходов рентабельность продаж снизилась на 1,11%.
Влияние изменения управленческих расходов:
DРпур = [(В1 – С1 – КР1 – УР1)/В1 – (В1 – С1 – КР1 – УРо)/В1]x100% (2.15)
DРпур = [(140118-94522-5885-17993)/140118-(140118-94522-5885-12208)/140118]x100% = -4,15%
В связи с ростом управленческих расходов рентабельность продаж снизилась на 4,15%.
Общее влияние всех факторов составит:
DРпобщ = 16,0-6,94-1,11-4,15=3,8% (2.16)
вырезано
Таблица 3.5 Прогнозируемая выручка от продажи продукции ООО “Волдо”
| Продукция | Уравнение прогноза | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. |
| t=4 | t=5 | t=6 | t=7 | ||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | Y = 31557 + 2717t | 42425 | 45142 | 47859 | 50576 |
Таким образом, в 2007 – 2010 гг. по прогнозу, будет наблюдается увеличение спроса, повышение объемов продаж и выручки от реализации строительной продукции ООО “Волдо”. Для пополнения ассортимента и еще большего увеличения объемов продаж и прибыли ООО “Волдо” планирует в 2007 г. расширить производство путем приобретения нового оборудования, обоснование данного проекта приведено далее.
3.2 Установка охранных систем наблюдения и сигнализации как фактор повышения прибыльности предприятия ООО “Волдо”
С целью увеличения объемов производства и прибыли ООО «Волдо» планирует расширять спект предоставляемых услуг путем закупки и последующей установки охранных систем наблюдения и сигнализации в построенных ООО “Волдо” зданиях. Для достижения поставленной цели предприятию требуется решить следующие задачи:
- продвижение на рынок новых товарных позиций строительных материалов;
- увеличение собственных производственных мощностей и увеличение ассортимента выпускаемой продукции и номенклатуры предоставляемых услуг;
- проведение комплекса маркетинговых мероприятий по исследованию рынка и продвижению продукции.
В конечном итоге капвложения на предприятии ООО «Волдо» вкладываются для достижения следующих целей:
- Снижение издержек производства и реализации продукции,
- Улучшение качества предоставляемых услуг и обеспечение их конкурентноспособности,
- вырезано
Таблица 3.8 Расчет эффективности и окупаемости капвложений в строительство нового цеха
| Показатели | 2008 год | 2009 год |
| Выручка от предоставление услуг по установке нового оборудования | 2540 | 7620 |
| Себестоимость товарной продукции (закупочная стоимость) | 1915 | 5745 |
| Прибыль от предоставления услуг | 625 | 1875 |
| Налог на имущество (2% от (4342 + 1020 + 480)) | 11,7 | 37,5 |
| Налогооблагаемая прибыль | 613,3 | 1837,5 |
| Налог на прибыль 24% | 147 | 441 |
| Чистая прибыль | 466,3 | 1396,5 |
За счет закупки нового оборудования и его монтажа на базе возведенных задний в ООО “Волдо” планируется получить дополнительно:
- доходов: в 2008 году – 2540 тыс. руб., в 2009 году – 7620;
- прибыль, остающейся у предприятия после уплаты налогов: в 2008 году – 466,3 тыс. руб., в 2009 году – 1396,5 тыс. руб.
Показатели 2009 года и далее взяты на уровне 2008 года. Срок полного возмещения затрат (срок окупаемости) по расчетным показателям равен 4,38 года (6122 / 1396). Расчеты приведены без учета инфляционных процессов, что приведет к увеличению затрат и увеличению доходов за счет повышения цен.
Таким образом, получение дополнительной чистой прибыли в год в размере 1396,5 тыс. руб. и небольшой срок окупаемости говорит о целесообразности реализации проекта по закупке и установке охранно – сигнализационного оборудования ведущих мировых производителей на базе зданий, возведенных ООО “Волдо”, за счет которого планируется увеличение прибыли рассматриваемого предприятия.
Заключение
В результате проведенного исследования в дипломной работе необходимо сделать нижеследующие выводы.
Прибыль - это и часть добавочной стоимости продукта, который реализуется предприятием, которая остается после покрытия затрат производства. Прибыль - это форма проявления стоимости дополнительного продукта. На формирование прибыли влияют объективные процессы, которые происходят в обществе, в сфере производства и распределения валового внутреннего продукта. Балансовая прибыль используется для оценки эффективности производства, выявления динамики ее роста и определения общей рентабельности деятельности. Валовая же прибыль используется для целей налогообложения прибыли, для чего состав внереализационных доходов и убытков корректируется на величину штрафов, пени перечисленных в бюджет. Чистой прибылью - называют прибыль остающуюся на предприятии после уплаты всех налогов и используемую на развитие производства и социальные нужды.
Анализ экономических показателей дяетельности ООО “Волдо” показал следующие результаты. Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 87957тыс.руб. в 2004 году до 140118 тыс. руб. в 2006 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 25,3% и 26,4%.
Можно отметить положительную работу предприятия за последние год, о чём свидетельствуют ежегодные изменения затрат на 1 рубль товарной продукции: 91,2 коп. – в 2004 году, 88,3 коп. – в 2005 году, 84,5 коп – в 2006 году. Дальнейший рост выпуска продукции, на наш автора дипломной работы, сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как последние годы практически не обновлялся парк технологического оборудования.