Таблица 15
Расчет нормативных расходов на оплату труда на 2005 год с учетом средневзвешенных пороговых значений процентных отклонений
| Общеобразовательные школы | Отклонения расходов по методике от традиционных, в разах | Величина нормативных затрат на 2005 год, руб. | Отклонения с учетом средневзвешенных пороговых значений, в разах | Величина нормативных затрат на 2005 год, скорректированная на средневзвешенный интервал отклонений, руб. |
| город | ||||
| СОШ №1 | 1,09 | 4 982 154 | 1,09 | 4 982 154 |
| СОШ №2 | 1,10 | 4 322 501 | 1,10 | 4 305 208 |
| СОШ №3 | 0,97 | 3 519 401 | 0,97 | 3 519 401 |
| СОШ №4 | 1,05 | 4 386 683 | 1,05 | 4 386 683 |
| СОШ №5 | 1,00 | 2 438 258 | 1,00 | 2 438 258 |
| СОШ №6 | 1,15 | 5 821 360 | 1,10 | 5 536 462 |
| гимназия № 7 | 0,99 | 5 180 961 | 0,99 | 5 180 961 |
| лицей № 8 | 1,08 | 5 421 993 | 1,08 | 5 421 993 |
| гимназия №9 | 0,97 | 4 407 182 | 0,97 | 4 407 182 |
| НОШ №10 | 0,78 | 1 071 527 | 0,96 | 1 328 526 |
| ИТОГО: | 41 552 020 | 41 506 828 | ||
| Район «А» | ||||
| СОШ № 1 | 1,19 | 3 639 426 | 1,19 | 3 639 426 |
| СОШ № 2 | 1,33 | 4 389 735 | 1,24 | 4 119 743 |
| СОШ № 3 | 0,93 | 1 908 815 | 0,93 | 1 908 815 |
| СОШ № 4 | 1,30 | 3 672 121 | 1,24 | 3 521 073 |
| СОШ № 5 | 1,19 | 2 554 525 | 1,19 | 2 554 525 |
| СОШ № 6 | 1,31 | 4 840 094 | 1,24 | 4 608 884 |
| СОШ № 7 | 0,92 | 2 296 410 | 0,92 | 2 296 410 |
| СОШ № 8 | 0,75 | 2 741 868 | 0,87 | 3 166 505 |
| СОШ № 9 | 1,29 | 5 477 402 | 1,24 | 5 269 786 |
| СОШ № 10 | 1,29 | 3 392 105 | 1,24 | 3 284 593 |
| СОШ № 11 | 0,86 | 1 308 792 | 0,87 | 1 320 677 |
| СОШ № 12 | 0,71 | 1 006 831 | 0,87 | 1 226 219 |
| СОШ № 13 | 0,99 | 1 577 535 | 0,99 | 1 577 535 |
| СОШ № 14 | 0,91 | 1 545 683 | 0,91 | 1 545 683 |
| СОШ № 15 | 1,09 | 5 317 459 | 1,09 | 5 317 459 |
| СОШ № 16 | 0,74 | 952 177 | 0,87 | 1 116 163 |
| НОШ № 1 | 0,90 | 1 878 601 | 0,90 | 1 878 601 |
| НОШ № 21 | 0,87 | 335 406 | 0,87 | 333 636 |
| ИТОГО | 48 834 984 | 48 685 731 | ||
| Район «Б» | ||||
| СОШ № 1 | 0,96 | 4 524 188 | 0,96 | 4 524 188 |
| СОШ № 2 | 1,27 | 6 153 041 | 1,14 | 5 542 256 |
| СОШ № 3 | 1,04 | 4 328 460 | 1,04 | 4 328 460 |
| СОШ № 4 | 1,03 | 6 996 687 | 1,03 | 6 996 687 |
| СОШ № 5 | 0,96 | 3 522 428 | 0,96 | 3 522 428 |
| СОШ № 17 | 1,22 | 6 098 881 | 1,14 | 5 724 063 |
| СОШ № 6 | 1,24 | 4 089 363 | 1,14 | 3 773 353 |
| СОШ №12 | 0,95 | 2 022 890 | 0,95 | 2 022 890 |
| СОШ № 15 | 1,07 | 1 729 971 | 1,07 | 1 729 971 |
| СОШ № 16 | 1,13 | 2 412 392 | 1,13 | 2 412 392 |
| СОШ №14 | 0,91 | 1 524 459 | 0,91 | 1 524 459 |
| СОШ № 19 | 0,80 | 1 337 911 | 0,88 | 1 469 912 |
| СОШ № 7 | 0,72 | 911 518 | 0,88 | 1 107 046 |
| СОШ № 35 | 0,82 | 1 059 124 | 0,88 | 1 137 798 |
| СОШ № 13 | 0,98 | 4 125 237 | 0,98 | 4 125 237 |
| СОШ № 11 | 1,16 | 5 351 420 | 1,14 | 5 288 412 |
| СОШ № 8 | 0,76 | 819 475 | 0,88 | 950 654 |
| СОШ № 20 | 0,86 | 1 351 762 | 0,88 | 1 374 143 |
| СОШ № 9 | 1,01 | 2 422 123 | 1,01 | 2 422 123 |
| СОШ № 10 | 0,48 | 658 013 | 0,88 | 1 194 907 |
| СОШ № 37 | 0,80 | 1 169 307 | 0,88 | 1 288 918 |
| СОШ № 36 | 0,68 | 985 708 | 0,88 | 1 265 196 |
| СОШ № 18 | 0,68 | 504 008 | 0,88 | 650 170 |
| СОШ № 34 | 0,49 | 532 185 | 0,88 | 960 319 |
| НОШ № 21 | 1,14 | 275 512 | 1,14 | 275 798 |
| НОШ № 23 | 1,27 | 161 714 | 1,14 | 145 446 |
| НОШ № 22 | 0,87 | 95 830 | 0,88 | 96 647 |
| НОШ д-сад №7 | 1,15 | 191 661 | 1,14 | 190 040 |
| ИТОГО | 65 355 269 | 66 043 913 | ||
Важность адаптационного периода обусловлена также тем, что он позволяется не только руководителям образовательных учреждений привести в соответствие с общим подходом к определению расходов на подушевой основе свою штатную численность, укомплектованность классов и пр., но также и исполнительным органам власти регионального и местного уровней получить представление о состоянии сети (аналитическая функция норматива), выработать политику в сфере образования относительно распределения бюджетных средств сверх норматива, например, в ситуации объективно существующей низкой наполняемости классов в сельской местности (повышающие коэффициенты).
Ниже (Таблица 16) приведены расчеты расходов образовательных учреждений с применением Методических рекомендаций Центра фискальной политики на 2005 год, но без учета увеличения ставок по оплате труда на 20%.
Таблица 16
Расчет расходов образовательных учреждений на 2005 год без учета повышения ставок оплаты труда на 20%, руб.
| Общеобразовательные школы | Скорректированная субвенция (оплата труда с начислениями и учебные расходы) | Нормативные расходы на оплату труда преподавателей, обучающих детей на дому | Прочие текущие расходы местных бюджетов (ненормированные величины) | Итого расходы образовательных учреждений |
| город | ||||
| СОШ №1 | 5 267 909 | 105 183 | 479 817 | 5 852 909 |
| СОШ №2 | 4 551 880 | 273 477 | 355 023 | 5 180 380 |
| СОШ №3 | 3 717 349 | 126 220 | 200 680 | 4 044 249 |
| СОШ №4 | 4 638 177 | 231 404 | 474 796 | 5 344 377 |
| СОШ №5 | 2 576 568 | 42 073 | 253 227 | 2 871 868 |
| СОШ №6 | 5 819 679 | 147 257 | 758 843 | 6 725 779 |
| гимназия № 7 | 5 437 024 | 252 440 | 583 360 | 6 272 824 |
| лицей № 8 | 5 686 937 | 147 257 | 619 343 | 6 453 537 |
| гимназия №9 | 4 626 192 | 42 073 | 836 427 | 5 504 692 |
| НОШ №10 | 1 396 285 | 21 037 | 276 663 | 1 693 985 |
| ИТОГО: | 43 718 000 | 1 388 422 | 4 838 179 | 49 944 601 |
| Район «А» | ||||
| СОШ № 1 | 3 851 935 | 210 367 | 284 633 | 4 346 935 |
| СОШ № 2 | 4 314 722 | 48 675 | 537 325 | 4 900 722 |
| СОШ № 3 | 1 998 924 | 24 338 | 382 662 | 2 405 924 |
| СОШ № 4 | 3 690 219 | 97 351 | 162 649 | 3 950 219 |
| СОШ № 5 | 2 671 082 | 121 688 | 295 312 | 3 088 082 |
| СОШ № 6 | 4 899 200 | 63 110 | 506 890 | 5 469 200 |
| СОШ № 7 | 2 404 048 | 170 364 | 249 636 | 2 824 048 |
| СОШ № 8 | 3 295 671 | 97 351 | 589 649 | 3 982 671 |
| СОШ № 9 | 5 626 530 | 168 294 | 382 508 | 6 177 332 |
| СОШ № 10 | 3 437 131 | 48 675 | 354 325 | 3 840 131 |
| СОШ № 11 | 1 382 184 | 73 013 | 370 987 | 1 826 184 |
| СОШ № 12 | 1 269 889 | 24 338 | 298 662 | 1 592 889 |
| СОШ № 13 | 1 650 729 | 73 013 | 130 987 | 1 854 729 |
| СОШ № 14 | 1 619 492 | 219 039 | 1 838 531 | |
| СОШ № 15 | 5 631 763 | 168 294 | 1 091 706 | 6 891 763 |
| СОШ № 16 | 1 161 986 | 48 675 | 159 325 | 1 369 986 |
| НОШ № 1 | 1 991 775 | 126 220 | 188 780 | 2 306 775 |
| НОШ № 21 | 350 858 | 39 000 | 389 858 | |
| ИТОГО | 51 248 138 | 1 782 804 | 6 009 998 | 59 040 940 |
| Район «Б» | ||||
| СОШ № 1 | 4 702 836 | 292 052 | 607 648 | 5 602 536 |
| СОШ № 2 | 5 786 846 | 121 688 | 909 212 | 6 817 746 |
| СОШ № 3 | 4 500 278 | 170 364 | 595 836 | 5 266 478 |
| СОШ № 4 | 7 275 957 | 340 727 | 984 173 | 8 600 857 |
| СОШ № 5 | 3 664 821 | 97 351 | 1 515 049 | 5 277 221 |
| СОШ № 17 | 5 966 551 | 97 351 | 847 949 | 6 911 851 |
| СОШ № 6 | 3 939 654 | 48 675 | 873 625 | 4 861 954 |
| СОШ №12 | 2 105 384 | 889 000 | 2 994 384 | |
| СОШ № 15 | 1 799 328 | 48 675 | 201 525 | 2 049 528 |
| СОШ № 16 | 2 507 234 | 24 338 | 497 862 | 3 029 434 |
| СОШ №14 | 1 586 198 | 24 338 | 204 162 | 1 814 698 |
| СОШ № 19 | 1 524 032 | 24 338 | 900 662 | 2 449 032 |
| СОШ № 7 | 1 143 827 | 129 900 | 1 273 727 | |
| СОШ № 35 | 1 180 621 | 223 300 | 1 403 921 | |
| СОШ № 13 | 4 292 851 | 24 338 | 1 845 662 | 6 162 851 |
| СОШ № 11 | 5 500 688 | 121 688 | 658 312 | 6 280 688 |
| СОШ № 8 | 984 282 | 276 000 | 1 260 282 | |
| СОШ № 20 | 1 427 475 | 868 400 | 2 295 875 | |
| СОШ № 9 | 2 518 541 | 48 675 | 658 825 | 3 226 041 |
| СОШ № 10 | 1 221 179 | 278 000 | 1 499 179 | |
| СОШ № 37 | 1 337 259 | 73 013 | 974 987 | 2 385 259 |
| СОШ № 36 | 1 304 866 | 1 113 500 | 2 418 366 | |
| СОШ № 18 | 671 450 | 48 000 | 719 450 | |
| СОШ № 34 | 982 124 | 358 000 | 1 340 124 | |
| НОШ № 21 | 287 883 | 22 000 | 309 883 | |
| НОШ № 23 | 152 539 | 31 000 | 183 539 | |
| НОШ № 22 | 100 850 | 22 000 | 122 850 | |
| НОШ д-сад №7 | 198 447 | 16 000 | 214 447 | |
| ИТОГО | 68 664 000 | 1 557 611 | 16 613 589 | 86 835 200 |
Величина субвенции определялась на основе норматива с учетом имеющихся бюджетных ограничений. Расчет расходов на оплату труда с начислениями, а также их корректировка на период адаптации были описаны выше. Величина учебных расходов в городе и районе «Б» была определена исходя из возможностей бюджета. Из планируемой традиционным методом величины образовательной субвенции вычтены расходы на оплату труда с начислениями, определенные по нормативу, полученная разница разделена на количество учащихся анализируемого района и составила в среднем 5% от расходов образоветельного учреждения, включенных в субвенцию. На основании сравнительного анализа также выяснилось, что расходы на оплату труда с начислениями в районе «А», определенные по Методическим рекомендациям Центра, превышают величину образовательной субвенции району, рассчитанной традиционно почти на 6% (5,9%). Такое отклонение расходов, в первую очередь, связано с учетом в традиционных расчетах 15% регулируемых надтарифных расходов в общем объеме фонда оплаты труда, а в расчетах по методике – 25% (максимально возможная доля надтарифной части в фонде оплаты труда). С целью выравнивания бюджетной обеспеченности между районами для расчета величины образовательной субвенции району «А» объем учебных расходов принимался на уровне 5% от общей величины субвенции в среднем по общеобразовательным учреждениям. Таким образом, после корректировки расходов на оплату труда на период адаптации прочие текущие учебные расходы, входящие в состав образовательной субвенции, составили на 2005 год по городу в среднем 5%, по району «Б» – 4%, по району «А» – 5%.