1. Теоретические аспекты концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 5
1.1. Сущность внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 5
1.2. Основные концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 17
2. Внутренний анализ финансового состояния ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010 г.г. 26
2.1 Оценка финансового состояния банка 26
2.2. Оценка эффективности системы внутреннего анализа в банке 53
3.1. Введение методики анализа кредитного риска банка 59
3.2. Введение методики анализа процентного и валютного риска банка 63
Список использованной литературы 75
ПРИЛОЖЕНИЯ
Для управления денежными потоками, кредитования и расчетов коммерческих банков следует иметь необходимую информацию о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Объективно оцениваемая, достоверная, во время получаемая и обрабатываемая информация, четко отражающая экономический климат в стране, обстановку в ее регионах и
четко определить степень рискованности деятельности и его
банка использовались следующие методы и приемы: монографический метод, метод сравнительного анализа, метод группировок.
Понятие анализа финансового состояния в целом имеет довольно широкое
финансами любого объекта подразумевает «оценку производственных и финансовых направлений его деятельности в контексте окружающей среды,
ся в работе двух направлениях, являющимися, очевидно, взаимоувязанными между собой:
ализируемый период (таблица 4).
Таблица 4
Динамика капитала ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010гг., тыс. руб.
| Показатель | 2008 | 2009 | Изменение в 2009 г. к 2008 г. | 2010 | Изменение в 2010 г. к 2009 г. | ||
| Абс. изм. | Темп роста, % | Абс. изм. | Темп роста, % | ||||
| 166,02 | 2618750 | 908750 | 153,14 | ||||
| - | 0 | 0 | - | ||||
| - | 460000 | 460000 | - | ||||
| - | 2196173 | 2196173 | - | ||||
| 263,61 | 482502 | 256176 | 213,19 | ||||
| 452,69 | 99653 | 12841 | 114,79 | ||||
| 75,70 | 131386 | 77523 | 243,93 | ||||
| 157,02 | 5023460 | 3399111 | 309,26 | ||||
Анализ таблицы 4 позволяет сделать следующие выводы:
| 1) в 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит рост источников собственных средств | Абс. изм. | Темп роста, % | Абс. изм. | Темп роста, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
П1=ПД1+КД0+ПрД0-ПР0-КР0-ПрР0
1088648
прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост
Их расчет приведен в таблице 25.
Таблица 25
Оценка показателей рентабельности банка за 2008-2010 гг.
| Показатель | Обозначение | 2008 | 2009 | 2010 |
| 5023460 | ||||
| 31937122 | ||||
| 24623408 | ||||
| 314356 | ||||
| 6,26 | ||||
| 0,98 | ||||
| 1,28 |
Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.
Оценкой финансового состояния ОАО «Альфа-банк» занимается отдел аудита, который разработал методику данной оценки. Данная методика нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.
- ф.501);
- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603); определить основные источники доходов и виды расходов банка;
- определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее
- банка.
Основным недостатком методики внутреннего анализа финансового состояния ОАО «Альфа-
в следующей главе настоящей работы.
Итак, мероприятия
Таблица 34
Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению за 2010 год
| Месяц | Ставка по кредитам населению (xi), % | (xi –хсред)2 |
аналитику сделать следующие выводы:
Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка является системой специальных знаний, которые связаны с исследованием финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций
- кого банка.
Внутренний CAMEL.
Представленные концепции включают в себя как свои недостатки, так и анализ динамики и структуры доходов и расходов банка;
- анализ прибыли и рентабельности банка.
Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка позволяет сделать
- ых средств организации вследствие изменения курсов валют – для банка также не существенен.
определять основные направления кредитной политики данного банка, что, в конечном счете обеспечит рост ключевых финансовых показателей банка.
1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков»
3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
4. Указание ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изм. и доп. от 13 декабря 2010 г.)
5. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 7 сентября 2006 г. № 119-т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО»
6. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Магистр, 2011. – 352 с.
7. Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций //Управление в кредитной организации. - 2006 - № 3. – с.19-24.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 264 с.
9. Батракова Л.Г. Экономическийанализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2007. – 368 с.
10. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2007. - 312 с.
11. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансовый менеджмент. – 2009. - №6. – с. 24-31.
12. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 192 с.
13. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2011. – 336 с.