ЕСН = 26,2% от фонда заработной платы:
Пенсионный фонд – 20% – 9200 руб.
Фонд обязательного медицинского страхования – 2,8% – 1288 руб.
Фонд социального страхования – 3,2% – 1472 руб.
Отчисления на травматизм - 0,2% от фонда заработной платы – 92 руб.
Итого: 9200+1288+1472+92 = 12052 руб.
1) Основных фондов:
a) Здания, сооружения – 3%: Согласно гл. 25 НК РФ с 01.01.2002 г. предприятие самостоятельно установило в Приказе по учётной политике нормы амортизации основных фондов, исходя из срока их эксплуатации. 1000 000 руб. ∙ 3% : 12 месяцев = 2500 руб. в месяц. Офисная мебель со сроком эксплуатации 10 лет годовая норма амортизации составит 10% 140000*10%:12месяцев=1167руб.
b) Кондиционер (Сплит-система) со сроком использования 5 лет –годовая норма амортизации составит 20% 21000*20%:12 месяцев=350руб.
c) Оргтехника (ксерокс,факс) сроком эксплуатации 5 лет годовой нормой амортизации 20% 20400*20%/12=340руб.
d) Вычислительная техника – 20%: Согласно гл. 25 НК РФ с 01.01.2002 г. предприятие самостоятельно установило в Приказе по учётной политике нормы амортизации основных фондов, исходя из срока их эксплуатации. Учитывая, что компьютеры являются быстро обновляющимися основными фондами, установлен срок эксплуатации 5 лет, поэтому Na (Норма амортизации в год)= 20%. 84 000 руб. · 20% : 12 = 1 400 руб. в месяц
Всего амортизация основных фондов: 5757 руб.
Расчет амортизационных отчислений
| № | Наименование затрат | К-во | Цена | Ст-сть | Н. Ам..% | Год.ам..отч. | Месяц |
| 1. | Здание офиса | 1 | 1000000 | 1000000 | 3 | 30000 | 2500 |
| 2. | Офисная мебель (комплект) | 1 | 140000 | 140000 | 10 | 14000 | 1167 |
| 3. | Кондиционер | 1 | 21000 | 21000 | 20 | 4200 | 350 |
| 4. | Ксерокс | 1 | 10200 | 10200 | 20 | 2040 | 170 |
| 5. | Телефон-факс | 1 | 10200 | 10200 | 20 | 2040 | 170 |
| 6. | Персональный компьютер | 3 | 28000 | 84000 | 20 | 16800 | 1400 |
| Итого | 1265400 | 69080 | 5757 |
2) Нематериальных активов – 20%. Рассчитывается в зависимости от срока действия, принимаемого за 5 лет. 6 320 руб. · 20% : 12 месяцев = 52,6 руб. в месяц
3) Хозяйственного инвентаря и принадлежностей:
a) предметы обстановки (исходя из учётной политики предприятия норма 20%). 14050 руб. · 20% : 12 месяцев = 234 руб. в месяц
b) мелкий инвентарь, средства труда – 100%. 1563руб · 100% = 1563 руб.
Всего амортизация хозяйственного инвентаря и принадлежностей: 234+1563 = 1797 руб.
Итого: = 5757+52,6+1797=7606,6 руб.
| № | Расходы | Сумма (руб) |
| 1. | Информационные услуги | 5200 |
| 2. | Услуги связи (телефон) | 6200 |
| 3. | Реклама, Подготовка кадров, сертификация, расходы на командировки, канцтовары | 9 000 |
| 4. | Представительские расходы | 9750 |
| Итого: | в месяц | 30150 |
| Всего | на год | 361800 |
Рост или снижение объёма производства вызывает соответствующий рост или снижение уровня определённых затрат. При этом другие затраты остаются неизменными.
Переменными называются затраты, которые варьируются с изменением объёмов деятельности. Эти затраты могут зависеть от продолжительности труда, вида и класса обслуживания, стоимости питания, стоимости гостиничного обслуживания, от числа туристов и т.п. Затраты относятся к переменным, если их величина зависит от объёма оказанных услуг
| Наименование | Кол-во туров | Продолжительность | Наполняемость | Туродни |
| Анапа- Анталия | 12 | 14 | 20 | 3360 |
| Анапа- Кипр | 18 | 10 | 20 | 3600 |
| Анапа- Тунис | 11 | 17 | 21 | 3927 |
| Анапа- Майорка | 18 | 10 | 21 | 3780 |
| Анапа- Ибица | 10 | 14 | 18 | 2520 |
| Итого | 17187 |
Расчет цены туродня
| АНТАЛИЯ | КИПР | ТУНИС | МАЙОРКА | ИБИЦА | Всего(уе) | Всего руб. | |
| авиаперелёт | 200 | 300 | 500 | 500 | 400 | 1900 | 53124 |
| проживание | 420 | 200 | 340 | 300 | 400 | 1660 | 46414 |
| питание | 168 | 150 | 255 | 250 | 250 | 1073 | 30001 |
| виза | 20 | 15 | 10 | 20 | 20 | 85 | 2377 |
| трансфер | 10 | 10 | 15 | 15 | 15 | 65 | 1817 |
| страховка | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 100 | 2796 |
| Экскурсия | 0 | 0 | 50 | 30 | 30 | 110 | 3076 |
| Итог | 838 | 695 | 1190 | 1135 | 1135 | 4993 | 139604 |
| Числен. группы | 20 | 20 | 21 | 21 | 18 | 100 | 2796 |
| Итого на группу | 16760 | 13900 | 24990 | 23835 | 20430 | 99915 | 2793623 |
| Затр. руков.гр. | |||||||
| авиаперелёт | 200 | 300 | 500 | 500 | 400 | 1900 | 53124 |
| командировочные | 588 | 350 | 350 | 350 | 400 | 2038 | 56982 |
| виза | 15 | 20 | 10 | 20 | 20 | 85 | 2377 |
| трансфер | 10 | 10 | 15 | 15 | 15 | 65 | 1817 |
| страховка | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 100 | 2796 |
| Итог | 833 | 700 | 895 | 905 | 855 | 4188 | 117096 |
| Всего перем.затр. | 17593 | 14600 | 25885 | 24740 | 21285 | 104103 | |
| Стоимость в руб. | 491900 | 408216 | 723745 | 691730 | 595129 |
| 2910720 |
| К-во туродней | 3360 | 3600 | 3927 | 3780 | 2520 | 17187 | |
| Постоянные затраты | 233373 | 250042 | 272754 | 262544 | 175030 | 1193743 | |
| Всего себестоимость | 725273 | 658258 | 996499 | 954275 | 770158 | 4104463 | |
| Рентабельность 50% | 362636 | 329129 | 498249 | 477137 | 385079 | 2052231 | |
| Стоимость с уч.рент. | 1087909 | 987387 | 1494748 | 1431412 | 1155237 | 6156694 | |
| НДС 18% | 195824 | 177730 | 269055 | 257654 | 207943 | 1108205 | |
| Цена с уч.НДС | 1283733 | 1165117 | 1763803 | 1689066 | 1363180 | 7264899 | |
| Цена 1туродня с НДС | 382 | 324 | 449 | 447 | 541 | 423 |
Постоянные затраты – это расходы относительно стабильные при колебаниях объёмов производства, услуг.