Привлеченные средства занимают основное место в ресурсах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, учреждений и населения. Часть привлеченных средств он мобилизует по своей инициативе, для чего, как заемщик, выходит на денежный рынок. Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку Украины или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг, то есть образует капитал банка посредствам заемных средств.
Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует за счет того, что клиенты сами предлагают ему свои денежные средства с целью обеспечения их сохранности и получение дохода [11, с. 195].
вырезано
Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Размер отчислений в резервный фонд должен быть не меньше 5% от прибыли банка до достижения ими 25% размера регулятивного капитала банка. [1,ст.24]
Резервный капитал предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы. В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.
Резервный фонд образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду коммерческого банка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления коммерческого банка, но не меньше законодательно установленной величины. Если в процессе или после образования резервного капитала из него производятся выплаты для покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисления из прибыли увеличиваются для восстановления установленного размера этого капитала.
Важно правильно определить размер отчислений от прибыли на формирование резервного капитала. Ускоренные отчисления с целью быстрейшего создания резервного капитала могут снизить размер выплачиваемых по акциям дивидендов, рыночную стоимость самих акций и отрицательно сказаться на формировании акционерного капитала вообще. Слишком низкие нормы отчислений от прибыли растянут формирование резервного капитала на длительный срок и могут негативно повлиять на обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка. Поэтому они нередко выбирают смешанный порядок формирования резервного капитала, когда в течение нескольких лет производятся повышенные отчисления из прибыли, а затем устанавливаются умеренные или низкие нормы отчислений до достижения установленного размера этого капитала. [9,с.152]
Страховые фонды предназначены для покрытия рисков, которые реально существуют в банковской деятельности.
Количество, название и размер отчислений в другие фонды коммерческий банк определяет самостоятельно. Если отчисления в фонд осуществляют за счет чистой или нераспределенной прибыли, то средства таких фондов относятся к банковским ресурсам. [10,с.46]
Нераспределенная прибыль – это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит, главным образом, от величины дивидендов, установленной общим собранием акционеров. С целью поддержания установленного контролирующими органами соотношения «собственный капитал – активы» коммерческому банку нередко приходится выбирать между увеличением размера нераспределенной прибыли и выпуском акций (новых). Однако акционеры коммерческого банка являются его собственниками и неохотно идут на расширение числа акционеров и новые выпуски акций. Когда часть прибыли остается в банке, вместо того, чтобы быть распределенной на дивиденды, акционеры считают, что эти удержанные средства дадут им необходимую рыночную доходность обычных акций, поскольку отсутствуют затраты, связанные с выпуском новых ценных бумаг. Однако длительное сдерживание дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому коммерческий банк постоянно стремится сохранить баланс между выплатой достаточных дивидендов акционерам, чтобы иметь их поддержку, и реинвестированием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на достаточном уровне. [8,с.245]
По структуре капитала выделяют:
- основной капитал;
- дополнительный капитал.
Основной капитал банка включает оплаченный и зарегистрированный уставной капитал и открытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, который создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов. Открытые резервы включают и другие фонды, которые должны отвечать следующим критериям:
1) отчисления в фонды должны осуществляться из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, скорректированную на все налоговые обязательства;
2) фонды и движение средств в них и из них должны отдельно раскрываться в опубликованных отчетах банка;
3) фонды должны быть в распоряжении банка для покрытия убытков;
4) убытки не могут непосредственно покрываться из фондов, а должны проводиться через счет прибылей и убытков.
По условиям утверждения НБУ дополнительный капитал может включать:
- вырезано
- вертикальный (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждого, отдельно взятого показателя, на результат в целом;
- факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель.
Целью проведения анализа капитала КБ Приватбанка является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка. На основании проведенного анализа у КБ Приватбанка, как и у любого другого банка, появляется возможность принимать правильные, экономически обоснованные решения, осуществлять оптимизацию структуры капитала, что в конечном итоге приводит к достижению основной цели любого коммерческого банка – получение прибыли.
Схема проведения анализа капитала СФ КБ «Приватбанка» представлена в Приложении Б.
2.2 Структурный и факторный анализ собственного капитала СФ КБ «Приватбанка»
Для проведения активных операций банк формирует банковские ресурсы – совокупность собственных и привлеченных средств, которые образуют банковский капитал. В связи с этим особую важность приобретает их анализ.
Анализ собственных средств банка начинается с количественного анализа структуры собственного капитала. При этом сравнивают структуру собственного капитала банка в анализируемом периоде с данными предыдущих периодов. Затем проводится качественный анализ собственных средств банка, который позволяет выделить источники формирования и состав собственных ресурсов.
Для проведения анализа структуры собственных средств КБ «Приватбанка» с количественной и качественной сторон будут использованы данные за четыре квартала 2001 года и начало 2002 года. Для удобства проведения анализа сведем эти данные в таблицу «Структура собственных средств» (Приложение В, таблица В1).
Из приведенных в таблице В1 данных видно, что в структуре собственных средств наибольший удельный вес на протяжении всего удельного периода занимают такие показатели как уставный фонд (42,6 % на начало и 46,6 % на конец отчетного периода), прибыль текущего года (36 % на начало и 27,5 % на конец периода) и прибыль прошлых лет (10,1 % на начало и 15 % на конец 2001 года). это свидетельствует о том, что уставный фонд, прибыль текущего года и прибыль прошлых лет являются значимыми среди других элементов в составе собственных средств для банка.
Для более детального анализа собственных средств необходимо рассмотреть их составляющие, а также изучить динамику собственных ресурсов банка в следующем периоде, которая представлена на рисунке Д1 в Приложении Д.
Уставный фонд банка на начало года составлял 11 000,00 тыс. грн. Такой объем уставного фонда банка не обеспечивал уверенной работы КБ «Приватбанка», так как его размер не соответствовал установленным национальным банком Украины минимальным значением (согласно закону «О банках и банковской деятельности» от 17 января 2001 года минимальный размер уставного фонда для такого банка, как КБ «Приватбанка» должен составлять 5 млн. евро). Поэтому в течение 2001 года КБ «Приватбанка» осуществил дополнительные мероприятия по привлечению вкладов, а также мероприятия, связанные с преодолением конкурентной борьбы между банковскими и небанковскими учреждениями с тем, чтобы учредители, увидев улучшение работы банка были уверены в его работе и приняли решение об увеличении уставного фонда. Таким образом, уже в третьем квартале уставный фонд КБ «Приватбанка» увеличился на 22 000,00 тыс. грн. и составил 33 000,00 тыс. грн. И на 01.01.02 размер уставного фонда СФ КБ «Приватбанка» составлял 33 000,00 тыс. грн. или 7,3 млн. евро, что на 2,3 млн. евро больше нормативного значения. Это служит своеобразной гарантией устойчивости банка, так как уставный фонд – это наиболее стабильная часть собственных средств.