Анализ затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2008 годы приведен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах»
за 2007 – 2008 годы
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Изменение | ||
| 2007 | 2008 | Тыс. руб. | % | |
| Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование | 753824 | 735838 | - 17986 | - 2,4% |
| 1. Затраты по заключению договоров страхования | 66382 | 75028 | + 8646 | + 13% |
| 2. Прочие расходы по ведению страховых операций | 688595 | 662470 | - 26125 | - 3,8% |
| 3. Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | 1153 | 1660 | + 507 | + 44% |
Таким образом, общая сумма затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2008 год по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 17986 тыс. руб., или на 2,4%, т.е. прирост составил – 2,4%.
При этом затраты по заключению договоров страхования увеличились на 8646 тыс. руб., или на 13%, т.е. прирост составил + 13%.
Прочие расходы по ведению страховых операций уменьшились на 26125 тыс. руб., или на 3,8%, т.е. прирост составил – 3,8%.
Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования увеличились на 507 тыс. руб., или на 44%, т.е. прирост составил + 44%.
Анализ затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2008 – 2009 годы приведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах»
за 2008 – 2009 годы
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Изменение | ||
| 2008 | 2009 | Тыс. руб. | % | |
| Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование | 735838 | 774134 | + 38296 | + 5,2 |
| 1. Затраты по заключению договоров страхования | 75028 | 61701 | - 13327 | - 17,8 |
| 2. Прочие расходы по ведению страховых операций | 662470 | 713437 | + 50967 | + 7,7 |
| 3. Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | 1660 | 1004 | - 656 | - 39,5 |
Таким образом, общая сумма затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2009 год по сравнению с 2008 годом увеличилась на 38296 тыс. руб., или на 5,2%, т.е. прирост составил + 5,2%.
При этом затраты по заключению договоров страхования уменьшились на 13327 тыс. руб., или на 17,8%, т.е. прирост составил – 17,8%.
Прочие расходы по ведению страховых операций увеличились на 50967 тыс. руб., или на 7,7%, т.е. прирост составил + 7,7%.
Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования уменьшились на 656 тыс. руб., или на 39,5%, т.е. прирост составил – 39,5%.
2. Расчет средних показателей прироста затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы приведен в таблице 8.
Таблица 8
Средние показатели прироста затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы
| Наименование показателя | Прирост, % | Средний прирост, % | |
| 2007-2008 | 2008-2009 | ||
| Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование | - 2,4% | + 5,2 | + 1,4 |
| 1. Затраты по заключению договоров страхования | + 13% | - 17,8 | - 2,4 |
| 2. Прочие расходы по ведению страховых операций | - 3,8% | + 7,7 | + 1,95 |
| 3. Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | + 44% | - 39,5 | + 2,25 |
Из таблицы 8 видно, что в плане затрат на реализацию страховых услуг средний прирост может составить:
Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование: + 14%.
Затраты по заключению договоров страхования: - 2,4%.
Прочие расходы по ведению страховых операций: + 1,95%.
Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования: + 2,25%.
При этом общая сумма затрат не должна превышать общую сумму дохода, полученного от запланированного объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах».
3. По результатам проведенного анализа можно спланировать сумму затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год методом экстраполяции (таблица 9).
Таблица 9
Расчет затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах»
на 2010 год
| Наименование показателя | Сумма затрат 2009г., тыс. руб. | Средний прирост за 2007 – 2009 гг. | Сумма затрат 2010г., тыс. руб. | |
| % | Тыс. руб. | |||
| Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование | 774134 | + 1,4 | 10837,9 | 784971,9 |
| 1. Затраты по заключению договоров страхования | 61701 | - 2,4 | 1480,8 | 60220,2 |
| 2. Прочие расходы по ведению страховых операций | 713437 | + 1,95 | 139121,5 | 852558,5 |
| 3. Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования | 1004 | + 2,25 | 22,59 | 1026,59 |
Из таблицы 9 видно, что плановые суммы затрат на реализацию страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год составят:
Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование: 784971,9 тыс. руб., т.е. увеличатся на 10837,9 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.
Затраты по заключению договоров страхования: 60220,2 тыс. руб., т.е. уменьшаться на 1480,8 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.
Прочие расходы по ведению страховых операций: 852558,5 тыс. руб., т.е. увеличатся на 139121,5 тыс. руб.
Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования: 1026,59 тыс. руб., т.е. увеличатся на 22,59 тыс. руб.
4. Рассчитаем разницу в плановых суммах объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» и затрат на их выполнение в 2010 году:
5 982 619 тыс. руб. – 784 971,9 тыс. руб. = 5 197 647,1 тыс. руб.
Таким образом, доходы от реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» в 2010 году покроют все затраты на их выполнение.
В Приложении приведен план объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год и затрат на их выполнение.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате написания курсовой работы были рассмотрены теоретические основы планирования объема реализации страховых услуг и затрат на их выполнение, расчет планового объема реализации страховых услуг и затрат на их выполнение на примере ОАО «Росгосстрах», а также даны рекомендации по планированию объема реализации страховых услуг и затрат на их выполнение.
Для достижения цели курсовой работы были решены все поставленные задачи.
Подводя итоги отметим следующее.
Сущность планирования состоит в обосновании целей и способов их достижения на основе выявления комплекса задач и работ, а также определения эффективных методов и способов, ресурсов всех видов, необходимых для выполнения этих задач и установления их взаимодействия. Процесс планирования заключается в разработке последовательности действий, в организации действий по выполнению планов и контроле за конечными результатами. Чем лучше отработаны и теснее взаимосвязаны эти важнейшие функции, определяющие в совокупности существо предмета управления, тем результативнее управление.
План включает основные показатели деятельности, которые должны быть достигнуты к концу планового периода. В процессе реализации плана, необходимым является контроль за его исполнением.
Исходной точкой управления продажами является их планирование. Система планирования объема продаж страховых услуг включает:
1) виды и формы планов продаж,
2) формы и методы планирования,
3) нормативы и процедуры планирования продаж.
План продаж может иметь различный формат в зависимости от целей и задач, стоящих перед компанией, и может включать в себя различные фазы:
- в натуральных и финансовых показателях,
- по целевому клиентскому сегменту,
- по продуктам и каналам продаж.
Существуют следующие методы разработки плана продаж:
1. Метод прогноза.
2. Метод экстраполяции.
3. Нормативный метод.
4. Метод капитализации.
Для того чтобы приступить к формированию планов продаж, необходимо четко определить принципы планирования, органы планирования и порядок их взаимодействия между собой, сроки и нормативную базу планирования.
В практической части курсовой работы по результатам анализа показателей объема реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» за 2007 – 2009 годы методом экстраполяции был определен плановый объем реализации страховых услуг ОАО «Росгосстрах» на 2010 год: 5982619,0 тыс. руб.